Изменения в валютном законодательстве с 2018 — 2024 года

Изменения в валютном законодательстве с 2024 — 2023 года

Новый закон о валютных операциях в РФ

Изменения в валютном законодательстве с 2024 года, введенные законом «О внесении изменений. » от 14.11.2017 № 325-ФЗ (далее — закон № 325-ФЗ), в отношении закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173-ФЗ) таковы:

• Для целей исполнения требования о репатриации иностранной и национальной валюты в договорах между резидентами и нерезидентами при ведении внешнеторговой деятельности должны будут указываться сроки выполнения сторонами обязательств, ранее речь шла о «максимальных сроках».
• Перечень оснований для отказа банками в осуществлении валютных операций расширен, в т. ч. банки уполномочены отказать в осуществлении валютных операций, если такие операции нарушают положения ст. 9, 12, 14 закона № 173-ФЗ и прочих актов в указанной сфере. При этом банк должен будет выдать клиенту письменное решение об отказе не позднее 1 рабочего дня с момента принятия решения с указанием ссылки на конкретное положение соответствующего закона или акта.
• Закон «О внесении изменений» от 28.12.2017 № 427-ФЗ уточнил понятие «резидент» в понимании закона № 173-ФЗ в отношении физлиц (с 01.01.2022 все граждане РФ без исключения попадают под данное определение, см. также статью Резиденты и нерезиденты в валютных правоотношениях), и предусмотрел упрощение некоторых операций в процессе валютного регулирования.

Нарушения валютного законодательства: нововведения в КоАП РФ в 2024 – 2023 году

Кроме упомянутых выше нововведений, законом № 325-ФЗ внесены некоторые новшества и в содержание Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ). К ним относятся в т. ч. следующие изменения в ст. 15.25 КоАП РФ:

• скорректированы суммы штрафа за различные виды административных нарушений в рассматриваемой сфере;
• размер административного штрафа для определенных видов правонарушений в указанной сфере выражается в сумме, кратной величине ключевой ставки, а не ставки рефинансирования Банка России, как было ранее (об отличиях ключевой ставки и ставки рефинансирования читайте в статье Динамика по ключевой ставке и ставке рефинасирования ЦБ РФ);
• введена дисквалификация от 6 месяцев до 3 лет для должностных лиц, которые ранее уже привлекались к административной ответственности за аналогичные нарушения в рассматриваемой сфере законодательства.

Изменение инструкции Банка России

С 01.03.2022 (см. указание Банка России от 29.11.2017 № 4629) обрела силу новая инструкция Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов. » от 16.08.2017 № 181-И.

Данный документ регламентирует в числе прочих изменений:

• упрощенную схему учета контрактов для резидентов-экспортеров;
• отмену требования об оформлении резидентами паспорта сделки;
• введение регламента учета контрактов в банках с присвоением им уникальных номеров;
• определение справки о подтверждающих документах, как единой формы отчетности и учета по валютным операциям резидентов.

А также содержит формы документов, упоминаемых в тексте инструкции, определяет порядок их заполнения.

Новое в валютном законодательстве в 2024 – 2023 году

Выше мы рассмотрели изменения, введенные в конце 2017- начале 2024 года. В течение 2024 был принят еще ряд новелл в валютное законодательство:

• законом от 07.03.2022 № 44-ФЗ дополнен перечень допустимых между резидентами валютных операций (например, выплату зарплаты в валюте гражданам РФ за рубежом);
• законом от 29.07.2022 № 246-ФЗ скорректированы обязанности резидента (он считается исполнившим обязанность по репатриации валютной выручки, если в отношении него были введены санкции иностранного государства; а также резидент должен, предоставляя заем нерезиденту, информировать уполномоченный банк о сроках возврата займа);
• законом от 29.07.2022 № 248-ФЗ расширен перечень случаев, когда резиденты могут не зачислять на свои счета в уполномоченных банках рубли или зарубежную валюту (например, при осуществлении зачета встречных требований по договорам об оказании услуг международной электросвязи между резидентом и нерезидентом – операторами связи);
• законом от 03.08.2022 № 293-ФЗ к нерезидентам отнесены иностранные компании, зарегистрированные по закону «О международных компаниях» от 03.08.2022 № 290-ФЗ.

Нововведений в валютное регулирование с 2023 года не предусмотрено. Однако в стадии общественных обсуждений находится несколько проектов изменений в закон № 173-ФЗ. Эти проекты предусматривают либерализацию валютного законодательства:

• дозволение участникам международных выставок расплачиваться с нерезидентами наличными;
• учет возврата валютной выручки на счета резидентов за вычетом комиссионного вознаграждения банков (на сегодня возврат выручки за минусом комиссионного вознаграждения признается неполным).
• и др.

Итак, в валютном законодательстве постоянно происходят изменения. В частности, касающиеся обязанностей резидентов и нерезидентов в части информирования уполномоченных банков о сроках исполнения сторонами обязательств в рамках контрактов (внешнеторговой деятельности). Дополнен перечень оснований, по которым уполномоченные банки должны отказать в проведении валютной операции (установлен и порядок оформления такого отказа).

Вступили в силу изменения положений ст. 15.25 КоАП РФ, в т. ч. в части изменения порядка исчисления и размеров штрафов за административные правонарушения в рассматриваемой сфере законодательства, введение такого вида наказания, как дисквалификация, за определенные виды нарушений.

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Изменения в валютном законодательстве в 2024 — 2023 годах

Что изменилось в валютном законодательстве в 2024-2023 годах?

Новое в валютном законодательстве в 2024 году связано с обновлением следующих документов:

• закона «О валютном регулировании…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ — изменения в него внесены законом «О внесении изменений…» от 14.11.2017 № 325-ФЗ, вступающим в силу с 14.05.2022;
• инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И, посвященной вопросам предоставления в банки документов по валютным операциям, которую с 01.03.2022 (указание Банка России от 29.11.2017 № 4629-У) сменит другая инструкция аналогичного содержания (от 16.08.2017 № 181-И).

Также к валютному законодательству имеют непосредственное отношение поправки, внесенные в КоАП РФ с 14.05.2022 в результате принятия закона от 14.11.2017 № 325-ФЗ. Расскажем о каждом из НПА подробнее.

Подробнее о том, что относится к числу валютных операций, читайте в статье «Валютные операции: понятие, виды, классификации».

Новое в законе о валютных операциях в РФ

За 2024 год закон 173-ФЗ корректировался не один раз. Рассмотрим основные поправки.

Благодаря закону от 14.11.2017 № 325-ФЗ:

• Уточнен текст п. 1.1 ст. 19 в части информации, подаваемой в банки в отношении сроков исполнения сторонами обязательств по внешнеторговым контрактам. Теперь эти сроки непременно должны указываться в контракте. Добавлено также требование о внесении в контракт сроков возврата неиспользованных авансов в ситуации, когда резиденты осуществляют покупки за счет внесенной предоплаты.
• Дополнен текст п. 5 ст. 23, что привело к расширению оснований, по которым банк может отказаться проводить валютную операцию. Теперь отказ может последовать не только по причине непредставления банку документов или подачи их с недостоверными сведениями, но и в случаях проведения запрещенных валютным законодательством операций, несообщения ИФНС об открытии счета за рубежом, несоблюдения правил осуществления операций с валютой, т. е. по факту совершения практически любого из нарушений валютного законодательства. Об отказе банк уведомляет нарушителя письменно не позднее ближайшего рабочего дня.

Требование об обязательном внесении сроков исполнения обязательств в текст контракта связано с существенными изменениями в наборе документов, подаваемых в банк для контроля за осуществлением валютных операций.

Законом от 28.12.2017 № 427-ФЗ:

• Уточнено понятие «резидент» для целей валютного регулирования и контроля. С 01.01.2022 резидентами считаются все граждане РФ, включая лиц, постоянно проживающих либо временно пребывающих в иностранном государстве по работе или учебе не менее 1 года, которые ранее таковыми не признавались.
• Разрешены валютные операции между резидентами — «физиками», срок пребывания которых за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составляет более 183 дней. Таким резидентам разрешено не уведомлять налоговиков об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ.
• Расширен перечень случаев, когда возможно зачисление денег от нерезидентов на счета физлиц — резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств — членов ОЭСР или ФАТФ.

Законы от 07.03.2022 № 44-ФЗ, от 29.07.2022 № 246-ФЗ, от 29.07.2022 № 247-ФЗ расширили перечень разрешенных между резидентами валютных операций. В том числе:

• Стала возможной выплата в валюте зарплаты за работу за границей.
• Разрешены операции по уплате страховой премии, выплате страхового возмещения по договорам страхования экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков, операции по выплате вознаграждения и выплате иностранной валюты по сделкам, обеспечивающим исполнение обязательств нерезидента по внешнеторговому договору (контракту).
• Разрешено зачисление резидентами, лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе, денежных средств в валюте на счета, открытые ФК в уполномоченных банках (в валюте таких счетов), либо на счета, открытые в уполномоченных банках госорганам, осуществляющим полномочия в сфере уголовного судопроизводства.

Законы от 03.04.2022 № 64-ФЗ, от 29.07.2022 № 246-ФЗ ввели новые требования при репатриации валюты, в т.ч. обязали резидентов во внешнеторговых договорах (контрактах), включая договоры займа, указывать конкретные сроки исполнения сторонами обязательств.

Законом от 29.07.2022 № 248-ФЗ дополнен перечень случаев, когда резидентам разрешено не зачислять на счета в уполномоченных банках рубли или валюту (например, при зачете встречных требований по договорам об оказании услуг международной электросвязи между резидентом и нерезидентом — операторами связи).

На основании изменений закона от 03.08.2022 № 293-ФЗ:

• К нерезидентам отнесены иностранные юрлица, зарегистрированные в соответствии с законом от 03.08.2022 № 290-ФЗ «О международных компаниях».
• Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории РФ переводы валюты и рублей без открытия банковских счетов, расчеты в наличной валюте или рублях с учетом предельного размера наличных расчетов, предусмотренного законодательством РФ, а также выводить и получать валюту и рубли без открытия банковских счетов.

Также в 2024 году поправки в закон № 173-ФЗ вносились законами от 29.12.2017 № 470-ФЗ, от 23.05.2022 № 117-ФЗ, от 28.11.2022 № 452-ФЗ, от 18.12.2022 № 474-ФЗ, от 25.12.2022 № 485-ФЗ. На 2023 год нововведений в законе 173-ФЗ пока не было.

Изменения в инструкции о предоставлении подтверждающих документов

Инструкция о порядке предоставления в банк информации в отношении валютных операций оказалась измененной до такой степени, что потребовала не утверждения ее новой редакции, а полной замены документа. Из ключевых нововведений следует отметить:

• отмену таких документов, как паспорт сделки и справка о валютных операциях, при сохранении обязанности подачи в банк справки о подтверждающих документах и самих подтверждающих документов;
• введение обязательности постановки на учет в банке внешнеторговых контрактов и установление процедуры этой операции;
• установление выраженной в рублях величины лимитов обязательств по контракту, при превышении которых постановка его на учет становится обязательной (3 млн руб. — для контрактов на импорт или кредит, 6 млн руб. — для контрактов по экспорту).

Новая инструкция содержит также особую главу, посвященную моментам, отражающим порядок перехода от использования уже оформленных паспортов сделки к постановке на учет контрактов и завершения процедур проверки документов, начатых до вступления новой инструкции в силу.

Об особенностях бухучета валютных операций читайте в материале «Бухгалтерский учет валютных операций (ПБУ, проводки)».

Новшества в ответственности, предусмотренной КоАП РФ

В КоАП РФ все виды ответственности за нарушения валютного законодательства прописаны в ст. 15.25. Изменения в тексте этой статьи связаны:

• с установлением штрафа определенного размера (от 20 000 до 30 000 руб.) для должностных лиц юрлица:
  • осуществившего незаконную операцию с валютой (п. 1);
  • не обеспечившего поступление в срок средств по контракту от иностранного контрагента (пп. 4, 4.1);
  • не обеспечившего возврат в срок сумм авансов, перечисленных иностранному контрагенту в счет неосуществленной поставки (п. 5);
• отражением ИП в числе лиц, указанных как облагаемые штрафами по пп. 1, 4, 4.1, 5, наравне с юрлицами и с теми же размерами штрафов;
• введением нового вида ответственности (дисквалификация на срок от полугода до 3 лет) для должностных лиц за повторные нарушения по пп. 1, 4, 4.1, 5;
• исключением из текста примечаний положения о том, что штрафы, приведенные в пп. 1, 4, 4.1, 5 для должностных лиц, касаются только ИП.

Таким образом, для ИП и юрлиц размеры штрафов сохранены, но дополнительно введены штрафы, налагаемые на должностных лиц юрлица, и возможность дисквалификации этих лиц при повторном нарушении.

К изменениям валютного законодательства, начавшим действовать в 2024 году и остающимся актуальными сейчас, привело обновление текста закона о валютном контроле и замена инструкции о порядке предоставления в банк документов по валютным операциям. Новая инструкция отменила паспорт сделки и справку о валютных операциях, введя необходимость постановки на учет в банке внешнеторгового контракта, а также изменила лимиты обязательств, превышение которых делает обязательной постановку контракта на учет. Одним из наиболее значимых нововведений в законе о валютном контроле является то, что банк вправе отказаться проводить валютную операцию практически при любом из нарушений валютного законодательства. Одновременно введена административная ответственность для должностных лиц организаций, допускающих такие нарушения.

ЦСР предлагает до 2023 года ликвидировать закон «О валютном контроле»

Новый доклад Центра стратегических разработок, посвященный реформе валютного контроля в России, предлагает ликвидацию соответствующего федерального закона, отказ от принципа обязательной репатриации валютной выручки, объединение понятий валютного и налогового резидентства в Налоговом кодексе и усиление исполнения Росфинмониторингом норм FATF. Предложенная экспертами реформа очень проста и на деле не требует действительно радикальных изменений действующего порядка — ее предлагается закончить уже в 2023 году.

Центр стратегических разработок (ЦСР) представил доклад с предложениями о либерализации валютного рынка. Центр предложил подготовить такой пакет инициатив в ходе дискуссии на Гайдаровском форуме в январе 2024 года при обсуждении разногласий ЦБ, Минфина и Минэкономики по этому вопросу. Доклад ЦСР написан экономистами Российской академии народного хозяйства и государственной службы (РАНХиГС) и Всероссийской академии внешней торговли (ВАВТ) Александрой Коваль, Антониной Левашенко, Сергеем Синельниковым-Мурылевым и Павлом Труниным.

Большую часть документа составляет содержательное описание контекста, в котором возник спор госструктур по вопросу валютной либерализации. Хотя общая схема отмены норм, в наибольшей степени ограничивающих трансграничные потоки капитала, в большинстве развитых стран сходна (она задана рамками Кодекса либерализации движения капитала ОЭСР), остаточные элементы валютного контроля сохраняются в большинстве крупных юрисдикций. В части случаев, как и в России, взаимодействуя при этом с системами контроля за отмыванием преступно нажитых средств в рамках FATF.

Впрочем, ситуация в РФ, где, в отличие от Индии и КНР, нет обязательной продажи валютной выручки, но есть норма об обязательной репатриации капитала, все же уникальна (и вряд ли является следствием сознательной воли законодателя – скорее, неудачного наложения друг на друга валютного контроля и норм FATF, что сохраняет в законодательстве архаичные и не имеющие экономического смысла нормы).

Проблему контроля Росфинмониторингом отмывания денег доклад ЦСР предлагает решить немедленно и крайне просто: приведением в соответствие нормам FATF базового подзаконного акта ведомства — приказа 2009 года №103 «Об утверждении рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок». В приказ предлагается внести случаи сделок с повышенным риском отмывания денег с использованием многократно исправляемых или часто продлеваемых аккредитивов и т.д.. По существу, это требование существенно расширит работу Росфинмониторинга по содержательному контролю экспортно-импортных контрактов и введению системы управления рисками (прямо об этом не говорится, но очевидно, что реформа должна привести к этому).

По существу, реформа, предложенная ЦСР, должна привести Россию к ситуации с капитальным контролем, схожим с целевой моделью, которую реализует Аргентина, заявившая о готовящемся присоединении к кодексу ОЭСР — с сохранением в законодательстве норм, характерных для США, Германии и Швейцарии, допускающих введение эпизодического целевого валютного контроля в отдельных ситуациях. Как вариант, возможно дублирование системы, введенной Бразилией в 2010 году: обязательная регистрация всех внешнеторговых сделок в электронной системе для целей мониторинга госструктурами отмывания — но без обязательств по выручке и так далее.

Вероятность того, что ЦБ, Минфин и Минэкономики примут эту концепцию целиком, ограничена. С одной стороны, реформа требует содержательной активизации работы Росфинмониторинга (в нынешней ситуации ни одна сторона повлиять на это прямо не в состоянии), с другой — столь серьезные на вид изменения, как отмена обязательной репатриации, осложняет их символическое значение для властного аппарата, и не соответствует духу традиционного требования «об усилении контроля». Между тем развитие трансграничных систем обмена данными валютного и таможенного контроля делает текущее состояние дел бессмысленным самоограничением в экономике. Так, действующие нормы фактически не позволяют юрлицам совершать b2b-операции с использованием электронных средств платежа, на порядок сокращая гибкость экспортно-импортных контрактов.

Новые правила работы с 2023 года. (изменения по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество, УСНО и другим налогам.) Как платить взносы в 2023 году. Новый закон о бухучете и новые стандарты Изменения в валютном законодательстве с 2023г.

Описание семинара

В стоимость входят

После обучения вы получите

Новые правила работы для бухгалтера и директора с 2023 года.:

Изменения по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество, НДФЛ, УСНО и другим налогам.

Новые налоговые агенты 2023 года. Пенсионная реформа и как платить взносы в 2023 году.

Новый закон о бухучете, новая отчетность и новые ФСБУ с 2023 года. Изменения в валютном законодательстве с 2023г. Договоры в условных единицах- новые возможности.. Новый отчет- декларация с 2023 года. Новое страхование банковских вкладов и счета компаний малого бизнеса Кого затронут изменения законодательства второй половины 2024 года Новая редакция ГК РФ, новые требования к договорам займа и кредита, новые способы взыскания задолженности, когда нельзя погасить долг другой организации, новые составы административных правонарушений в сфере валюты, новые правила заверения документов, новые штрафы от Минтруда для работодателей и как их избежать.. Как новые методические рекомендации ФНС и Следственного комитета позволят выявлять умысел в налоговых правонарушениях. Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2024г.и с 1 июля 2023г

Как не попасть под банковский контроль в 2024 и в 2023 гг

Что поменяется в работе банка с 1 июня 2024 года и как это повлияет на его клиентов. Новые правила для платежек и двойной фильтр: банкиров и инспекторов. Как не остаться без счета из‑за налогов и корпоративных карт. Как не попасть под банковский контроль по НДС Как оспорить отказ банка в проведении операции или открытии счета Как разблокировать счет и выйти из черного списка с марта 2024 года Когда банки под давлением ЦБ будут блокировать сомнительные счета

Облагается ли налогом перевод с карты на карту? Новые основания для блокировки карт россиян без их согласия.

Вопросы — ответы по налогу на прибыль 2024 года

Проблемы и возможности применения нового инвестиционного налогового вычета с 2024 года. Неприятные ограничения.

Ошибки 2024 года при формировании резерва сомнительных долгов

Резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности в иностранной валюте.

Расходы по налогу на прибыль и правильно исправленные первичные документы.

Последствия несвоевременного отнесения безнадежного долга к расходам.

О налоге на прибыль и НДС в отношении работ с длительным производственным циклом.

Момент перерасчёта налога на прибыль при корректировке цены товара. Позиция Минфина и ВС РФ

Долговые обязательства по контролируемой задолженности перед иностранной организацией.

О налоге на прибыль при приобретении права требования в иностранной валюте.

Особенности учета операций по предоставлению беспроцентных займов

Готовые решения спорных вопросов по НДС в 2024 году Новые налоговые агенты иностранных лиц с октября 2024 года Как подтвердить нулевой НДС при экспорте с 1 октября 2024 года. Новый порядок налогообложения НДС для ряда товаров и услуг Изменения по НДС с 2024 года в части учета налога Новый порядок определения места реализации услуг в целях НДС. НДС по-новому: если все станут налоговыми агентами.(Как считать НДС и оформлять документы. новым агентам. Нюансы заполнения книг покупок, продаж и декларации по НДС в 2024 и в 2023 годах. Решаем вопрос с вычетом по НДС при реализации лома и отходов цветных металлов. Как оформить платежное поручение налогового агента при уплате НДС по металлолому) Когда продавец может не платить налог в бюджет.

Как исчислить НДС, если в договоре его сумму не указали Новые возможные ставки НДС по экспортным операциям. Стоит ли радоваться? И как это отразиться на работе экспортеров, экспедиторов и перевозчиков.

Нужно ли вести раздельный учет по НДС, если соблюдается правило 5 процентов

Когда нет права на вычет НДС с января 2024 года Решение спорные вопросов по НДС в постановлениях КС РФ, ВС РФ, ВАС РФ.

Изменения в валютном законодательстве с 2023 года

Минфин разместил на regulation.gov.ru для общественного обсуждения два проекта поправок в валютное законодательство: один снимает с компаний часть обязательств по репатриации экспортной выручки и существенно облегчает гражданам получение денег от нерезидентов на зарубежные банковские счета, второй смягчает наказание для физлиц за незаконные валютные операции. Предлагаемые меры вступят в силу в 2023 году, рассчитывают разработчики.

Инициативы Минфина далеки от полной отмены валютного контроля, которую предлагает Центр стратегических разработок (ЦСР) Алексея Кудрина, но все равно это существенные предложения по либерализации валютных ограничений, особенно для физлиц. Минфин серьезно смягчает валютный контроль для физлиц, но при этом выставляет ряд значительных ограничений, указывает юрист, руководитель проектов адвокатского бюро «Михайлов и партнеры» Александр Нечаев.

Физлица — валютные резиденты (к ним с 2024 года относятся все граждане России) смогут «без ограничений» зачислять на счета в зарубежных банках средства, полученные от нерезидентов, следует из проекта Минфина. Но для этого должны одновременно выполняться два условия: банк, где открыт счет, должен находиться на территории государства ОЭСР (35 стран, включая ведущие западные) или FATF (тоже 35 стран, по большей части совпадают с ОЭСР), и такое государство присоединилось к многостороннему соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией (почти 100 юрисдикций к настоящему времени) или же связано с Россией двусторонними договоренностями об автообмене.

Действующий закон о валютном регулировании разрешает россиянам получать деньги от иностранцев на зарубежные счета только в случаях, прямо оговоренных в законе (сдача в аренду иностранной собственности, продажа внешних ценных бумаг, продажа недвижимости или транспортного средства за рубежом и т.д.).

Предложено ослабить и режим отчетности по иностранным счетам физлиц. Сейчас россияне — владельцы банковских счетов за рубежом, которые больше половины времени в году проводят в России, — обязаны представлять налоговикам ежегодные отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам). Минфин предлагает освободить таких граждан от этой обязанности, но только если счет открыт в государстве ОЭСР или FATF, которое присоединилось к международному автообмену финансовой информацией или имеет такие договоренности с Россией, и только по относительно небольшим счетам, где общая сумма зачисленных средств за отчетный год не превышает 600 тыс. руб. (эквивалент 600 тыс. руб., если на счете лежит валюта) либо остаток средств на конец года не превышает 600 тыс. руб.

Не все страны подойдут

Чтобы смягчение контроля распространялось на гражданина, его банковский счет должен быть открыт в стране ОЭСР (FATF), но при этом также должен осуществляться автоматический обмен информацией. Далеко не все государства, где россияне держат свои счета, удовлетворяют обоим этим требованиям, замечает Нечаев. Например, Кипр не является членом ни ОЭСР, ни FATF, хотя и обменивается с Россией информацией. А США являются членом ОЭСР, но не присоединялись к международному автообмену информацией, приводит примеры юрист. Под оба критерия попадают такие страны, как Дания, Германия, Франция, Великобритания — на банковские счета в этих государствах будет распространяться действие поправок Минфина, говорит Нечаев.

Не совсем понятно, чем руководствовался Минфин, выбирая порог в 600 тыс. руб., говорит Нечаев. «В сентябре, когда заработает автоматический обмен, ФНС получит информацию о любых остатках по счетам российских резидентов за рубежом. Какой бы ни был баланс счета, информация придет в Россию», — указывает юрист. Состоятельные лица, которые открывают счета в швейцарских или австрийских банках, держат там гораздо более высокие суммы — для них смягчение не подействует.

Драконовские штрафы сократятся

Отдельными поправками в «валютную» статью 15.25 Кодекса об административных правонарушениях предлагается снизить размер штрафа за незаконные валютные операции для физлиц с текущих 75–100% от суммы операции до 20–40%. К таким незаконным операциям, например, относится зачисление денег на иностранный счет физлица в обход российского уполномоченного банка. При этом Минфин предлагает не штрафовать лиц (физических и юридических), которые в течение 30 дней после такого зачисления средств на иностранный счет перевели сумму в полном объеме на счет в российском банке.

Предложенные поправки могут быть связаны с прецедентом, когда россиянин Николай Кузнецов был оштрафован налоговой инспекцией на 75% от суммы незаконной валютной операции, а операция, с точки зрения налоговиков, как раз и заключалась в зачислении валюты на счет в иностранном банке (Barclays) без участия уполномоченного банка. Тот факт, что Кузнецов после этого перевел всю сумму на свой счет в Сбербанке, не защитил его от штрафа в 31 млн руб.

Минфин продвигает рубль

Для юридических лиц главное нововведение Минфина заключается в предлагаемой отмене требования об обязательном возврате экспортной выручки в Россию, если внешнеторговый контракт предусматривает оплату в рублях. Сейчас экспортеры обязаны обеспечивать своевременное получение на свои банковские счета в России денег от иностранных покупателей товаров или услуг — независимо от того, осуществляется оплата в валюте или рублях.

Минфин предлагает оставить обязательной только репатриацию валютной экспортной выручки. Если же российская компания договорилась с нерезидентом об оплате в рублях, то у нее будет выбор — получить деньги на счет в российском банке или зарубежном. При этом, если компания выбирает зарубежный счет, она все равно должна уведомлять уполномоченный банк в России о сроках получения денег в соответствии с условиями внешнеторгового договора. За нарушение этих сроков (при просрочке более 30 дней) юрлицу-резиденту все равно будет грозить штраф.

Положительным последствием таких поправок Минфин видит «создание правовой базы для расширения использования валюты Российской Федерации во внешнеторговых расчетах, завоевание российским рублем статуса региональной валюты и средства международных расчетов». По данным SWIFT за декабрь 2017 года, рубль является лишь 18-й валютой в мире с точки зрения востребованности в международных расчетах с долей 0,27%.

Экспортные контракты в рублях заключаются в основном с партнерами по Евразийскому экономическому союзу, указывает директор Центра исследований международной торговли Александр Кнобель. «С Европой практически нет такой практики, большинство контрактов с европейскими партнерами заключаются в евро, а со странами остального мира — в основном в долларах. От смягчения, которое предлагает Минфин, выиграют те поставщики, которые в основном экспортируют в страны ЕАЭС», — считает Кнобель.

В валютной структуре поступлений российских экспортеров преобладает доллар (68,8%) согласно данным ЦБ за девять месяцев 2017 года (более свежих данных нет). На рубль за этот же период пришлось 14,6% экспортной выручки, на евро — 14,8%.

Но в торговле со странами ЕАЭС доля рублевых поступлений по экспорту достигает 69,4%. Больше всего (79,3%) рублями рассчитываются белорусские партнеры, на втором месте (62,3%) — Казахстан, следует из данных ЦБ.

Отказ от жесткого контроля

Валютный контроль — это избыточная мера регулирования, считает Кнобель. «Закон о валютном контроле был принят в то время, когда нужно было наполнять казну и обеспечивать приток валюты в Россию. Сейчас такой проблемы нет, ​и валютный контроль в текущем виде является ограничением для экспортеров. По-хорошему, его нужно отменять», — говорит экономист.

С предложением отменить валютный контроль ранее выступил ЦСР Алексея Кудрина. Ключевыми проблемами валютного регулирования в России ЦСР назвал необходимость предоставления отчетности по зарубежным счетам и репатриации экспортной выручки, запрет валютных операций между резидентами и слишком жесткую ответственность за нарушения валютного законодательства. Отказ от жесткого контроля «приведет к снижению издержек российских экономических агентов и будет способствовать повышению экономической активности», пришли к выводу эксперты.

Они предложили провести либерализацию валютного регулирования в два этапа: сначала отменить требования по репатриации, установить открытый режим использования иностранных счетов, а нормы отчетности по зарубежным счетам перенести в Налоговый кодекс. Второй этап реформы должен пройти в 2023–2023-е годы, считают в ЦСР, и должен заключаться в отмене отчетности для лиц, чьи счета находятся в странах, с которыми Россия начала автоматически обменивается информацией по стандартам ОЭСР.

Валютный контроль 2023: изменения, новые правила

Статьи по теме

В 2023 году действуют новые правила валютного контроля. Это очень важно для фирм, занимающихся импортом или экспортом продукции. Ведь новшеств очень много, начиная от изменений в документальном оформлении валютного контроля до штрафов за его нарушение. Поэтому давайте разбираться во всем вместе.

Еще в 2024 году вступила в силу новая законодательная база валютного контроля юридических лиц. Что на что поменялось:

• В Закон №173-ФЗ от 10.12.2003 внесены поправки Законом №325-ФЗ от 14.11.2017, которые вступили в силу с 14 мая 2024 года.
• Инструкция ЦБ от 04.06.2012 №138-И, регулирующая порядок предоставления компаниями пакета документов для валютного контроля, отменена. С 1 марта 2024 года действует инструкция ЦБ №181-И от 16.08.2017.

Новая инструкция ЦБ отменяет ряд документов, вводит немного иной порядок валютного контроля, изменяет штрафы. А теперь обо всем подробней.

Что нового в валютном контроле в 2023 году

В этом году действуют те же изменения по валютному контролю для юридических лиц, что и с 1 марта 2024 года. Мы составили таблицу, в которой по каждому пункту наглядно продемонстрировали: что было до реформы, и что стало теперь.

Объект изменений

Что было раньше

Как стало

Влияние суммы контракта на валютный контроль

• Если сумма контракта была 50 000$ или выше, его требовалось зарегистрировать в банке, оформив предварительно паспорт сделки;
• Если сумма контракта была меньше 1000$, фирма резидент РФ отправляла в банк только справку о валютных операциях;
• Время регистрации – 3 дня.

1. При импорте товаров на сумму от 3 000 000 рублей и выше, договор подлежит учету в банке;
2. При экспорте товаров на сумму 6 000 000 рублей и выше, контракт обязательно ставится на учет в банк;
3. Если сумма сделки 200 000 рублей и менее, подавать документы в банк не нужно;
4. Время регистрации контракта – 1 день.

Процесс передачи контракта банку

Требовалось оформление паспорта сделки, для чего в банк требовалось представить сам контракт

Паспорт сделки отменен, а контракты банк ставит на учет. Для этой операции предоставлять сам контракт не обязательно.

Справка о валютных операциях (СВО)

При совершении сделки на сумму свыше 1000$ надо было:

• отдать в банк документы, подтверждающие ее необходимость;
• представить справку о валютных операциях;

При совершении сделки от 200 000 рублей и выше компания и ИП передает в банк:

• документы, которые объясняют совершившуюся сделку.

Важно! Справка о валютных операциях отменена.

Справка о подтверждающих документах (СПД)

Если сделка состоялась, то банк требовал СПД. Срок подачи справки 15 рабочих дней с конца месяца, в котором:

• продукция проходила таможню;
• были оформлены подтверждающие документы.

Если сделка состоялась, резиденты и нерезиденты предоставляют в банк информацию о виде кода операции.

СПД обретает вид единой формы учета по свершившейся операции.

Порядок перевода контракта в иной банк

Требовалась ведомость валютного контроля (ВВК) от организации

Банк сам занимается ВВК

Причины, по которым банк имеет право не проводить валютную операцию

1. Неправильная документация или ее отсутствие;
2. Подозрение на легализацию преступных доходов.

1. Обязанность организаций отмечать даты исполнения договора в контракте;
2. Их отсутствие – повод отказать в ведение валютной операции.

Справка о подтверждающих документах валютный контроль 2023

Справка о подтверждающих документах – это вид единой формы учета и отчета валютных расчетов, которую составляет резидент РФ. Ее форма ОКУД 0406010. Утверждена она приложением 6 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И.

Заполняется справка по аналогии с предыдущими годами, но не без особенностей. Порядок прописан в указанном положении.

Обратите внимание! С 1 марта 2024 года поле «номер паспорта сделки» поменялся на уникальный номер контракта.

Уникальный номер присваивается вашим банком при постановке валютной сделки на учет. Образец заполнения СПД в 2023 году смотрите ниже.

Справку не оформляют резиденты, свершившие сделку на сумму 200 000 и менее рублей. Срок предоставления справки – 15 дней с момента зачисления валюты

Оформление паспорта сделки при валютном контроле

В 2023 году согласно новым правилам валютного контроля паспорт сделки не оформляется. Теперь банки буду ставить контракты с иностранными фирмами и их представителями к себе на учет. Что делать, если паспорт сделки уже оформлен.

Паспорт сделки

Как разрешить ситуацию

Имеется в наличие

Банк сам закроет его, а контракт поставит на учет

В стадии оформления при наличии всех сопутствующих документов, которые еще на руках

Сдайте только те документы, которые нужны для регистрации договора

В стадии оформления при наличии всех сопутствующих документов, которые уже переданы в финансовую инстанцию

Финансовая организация зарегистрирует ваш договор на их основании.

Новые штрафы по валютному контролю 2023

В 2023 году действуют жесткие санкции для юридических лиц за нарушение правил проведения валютных операций.

1. Юрлица получили статус резидентов, а значит, должны уведомлять банки о сроках исполнения контрактов;
2. Повышены штрафы в связи с изменениям КоАП РФ.

Повод для штрафа

Размер санкций

Незаконная валютная операция

от ¾ до однократного размера суммы сделки

Компания не обеспечила своевременное поступление денег на расчетный счет

• Деньги пришли с опозданием – 1/150 ключевой ставки ЦБ от поступивших денег;
• Деньги совсем не пришли — от ¾ до однократного размера суммы, которая не поступила

Компания не обеспечила своевременное поступление денег на расчетный счет, при этом при переводе требовался паспорт

40 000 – 50 000 рублей

Просрочка возврата аванса, уплаченного за товары, которые так и не были поставлены

• Деньги пришли с опозданием – 1/150 ключевой ставки ЦБ от поступивших денег;
• Деньги совсем не пришли — от ¾ до однократного размера суммы, которую не вернули

Как теперь проходит валютный контроль

Рассмотрим пошаговый процесс преодоления валютного регулирования со всеми изменениями 2023 года.

1. Чтобы поставить на учет валютный контракт передайте финансовому учреждению общую информацию о вашем договоре. Включите туда данные о виде валюте и сумме, обязательно день начала и исполнения контракта, его вид, реквизиты иностранного контрагента;
2. Получив данные, банковский служащий поставит на учет ваш контракт в течение 1 рабочего дня, присвоив ему уникальный номер и открыв на него ведомость валютного контроля;
3. Прокрутив сделку, вы должны отчитаться по ней, отправив подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах.

• Сообщайте банку обо всех изменениях контракта, отправляя соответствующую документацию. Если у контрагента поменялись реквизиты достаточно просто заявления.

1. Если вы хотите снять ваш контракт с учета, пишите заявление, сопроводив его документами, объясняющими этот шаг;
2. При желании вы можете поменять обслуживающее вас финансовое учреждение, передав новому банку контракт и его уникальный номер.

Валютный контроль: изменения 2023 для физических лиц

Изменения 2024 года в валютном контроле коснулись не только юридических лиц, но и физических. Давайте коснемся этих изменений.

1. Если гражданин РФ более 183 дней в году живет на территории иностранного государства, то он освобождается от обязанности ставить в известность ЦБ о своих зарубежных счетах, их изменениях, и движениях по ним денежных средств;

1. Если физлицо более 183 дней в году живет за границей, оно не обязано соблюдать правила совершения валютных операций, обозначенных в ст.12 №173-ФЗ;

1. Гражданин РФ, имеющий счета за границей, отныне имеет прав перечислять туда доходы от продажи своих транспортных средств (кроме самолетов);

1. Физлица, резиденты РФ, теперь могут перечислить на свои зарубежные счета доходы от реализации своей недвижимости или самолетов, но только если эти счета открыты в странах ОЭСР или ФАТФ.

Важные изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2023 года в России

Статьи по теме

Изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2023 года в России немало. Смотрите, как к ним подготовиться, что поменять в работе финансовой службы и бухгалтерии в связи с новыми правилами. Обо всех изменениях 2023 года мы расскажем в статье.

Скачайте и возьмите в работу:

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2023 года в России по НДС

Повышение ставки НДС

Одно из самых главных изменений 2023 года – повышение ставки НДС с 18 до 20 процентов . Новую ставку надо применять ко всем отгрузкам 2023 года. В том числе и тем, по которым получили предоплату в 2023 году.

Исключение только у возвратов товаров, которые отгрузили в 2024 году. В таком случае потребуется составить корректировочный счет-фактуру. Причем неважно, принял ли покупатель товар к учету или нет – в любом случае потребуется корректировочный документ. Это позволит не платить разницу в 2 процента в ставках НДС.

Возможна ситуация, когда продавец отгрузил покупателю товар в 2024 году по ставке НДС 18 процентов. Если покупатель будет перечислять оплату в 2023 году, то в платежке надо записать ставку НДС 18 процентов. Перечислять какую-либо доплату продавцу из-за новой ставки НДС не требуется. Ведь продавец в данном случае применяет прежнюю ставку.

В 2023 году компании будут заполнять новые книги покупок и продаж. Но их формы пока официально не утвердили. Скорее всего, налоговики рекомендуют пользоваться новыми формами.

Обязанность платить НДС для компаний на спецрежимах

Со следующего года компании на едином сельхозналоге станут налогоплательщиками НДС. До этого спецрежим давал право не платить этот налог. Со следующего года освобождение не действует. После перехода на ЕСХН компания может работать без НДС, только если сразу заявит освобождение. Если вы уже работаете на спецрежиме, то сможете получить освобождение, если за предыдущий налоговый период компания заработала не больше лимита. Чтобы не платить НДС в 2023 году, доходы за 2024 год не должны превысить 100 млн руб. Затем лимит доходов будет увеличиваться. Например, чтобы получить освобождение в 2010 году, за 2023 год доходы должны быть не более 90 млн руб. Право не платить НДС будет действовать 12 месяцев. Причем отказаться от него в середине этого периода не получится. Исключение только в одном случае – организация превысит лимит доходов. Тогда налог потребуется с 1-го числа месяца, в котором компания нарушит лимит.

С 1 января 2023 года продажа макулатуры облагается НДС по ставке 20 процентов. При этом покупатели будут налоговыми агентами независимо от системы налогообложения. Налоговой базой будет стоимость бумажных отходов с учетом НДС. Исчислять налог потребуется по расчетной ставке – 20/120. Но счет-фактуру на реализацию будет выставлять продавец.

Что изменилось в законодательстве с 1 января 2023 года по НДФЛ

Изменилось налогообложение НДФЛ при продаже имущества. В частности, индивидуальный предприниматель не будет платить налог с продажи машин, жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или долей в них. Для этого бизнесмен должен быть владельцем имущества минимальное время. Для движимости – три года, для недвижимости – пять лет по общему правилу. Но у недвижимого имущества есть три исключения. В этих случаях можно не платить НДФЛ с доходов от продажи, если физическое лицо было собственником три года и более:

• «физик» получит недвижимость в наследство или по договору дарения от близкого родственника;
• человек приватизировал недвижимость;
• имущество получено в по договору пожизненного содержания с иждивением.

Аналогичные правила распространяются и на нерезидентов. Если они владели имуществом минимальные сроки (то есть столько же, сколько надо предпринимателям, чтобы не платить налог с продажи имущества), то также вправе не платить НДФЛ.

При продаже или погашении облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, надо определить сумму дохода в рублях в день, когда компания фактически получила доход. Например, когда на ее расчетный счет поступили деньги. Раньше пересчитывать в рубли сумму дохода требовалось на день его начисления. То есть продажи или погашения.

Отчетность по НДФЛ

По НДФЛ изменятся две формы отчетности: 3-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Со следующего года будут официально действовать две формы справок 2-НДФЛ (приказ ФНС от 02.10.2022 № ММВ-7-11/566@). Одну организации будут предоставлять налоговикам, другую – всем остальным пользователям. Форма для налоговиков стала машиночитаемой. Справки 2-НДФЛ были последней отчетностью, сведения из которой инспекторам требовалось вбивать вручную. Отчетность похожа на декларации. В ней потребуется заполнить сведения о налоговом агенте, три раздела и приложение. В разделе 1 надо записать сведения о «физике», в разделе 2 – общие суммы дохода и налога за 2024 год, в разделе 3 – сведения о вычетах. В приложении потребуется помесячно расписать суммы доходов и вычетов, а также их коды. Форма для пользователей практически не отличается от справок, которые компании заполняли в 2024 году. Такие формы предоставляйте по просьбе сотрудников. Например, они могут потребоваться, если работник оформляет кредит. Форму оставили. Так как все пользователи уже привыкли с ней работать и знают, какой показатель из какой графы надо взять.

Обновилась декларация 3-НДФЛ. Теперь она состоит из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчетов к приложениям. Обязательно заполнять только титульный лист и два раздела. В форме стало 13 листов вместо 20. Например, в приложении 3 надо показать доходы от предпринимательской деятельности. Остальные листы заполняйте при необходимости.

Страховые взносы в 2023 году

В следующем году тариф страховых взносов не изменится . Власти решили его не поднимать. То есть компании с зарплаты сотрудников будут платить:

• пенсионное страхование – 22 процента;
• медицинское – 5,1 процентов;
• взносы на материнство – 2,9 процента.

Тарифы взносов на травматизм также не изменились. Их каждый год устанавливает ФССС на основании основного вида деятельности организации, который она подтвердила.

Изменения по налогу на прибыль с 2023 года

Ставка налога на прибыль в 2023 году не изменится – останется равной 20 процентам . Распределение между бюджетами также останется прежним: 3 процента – в федеральный, 17 процентов – в региональный бюджет. Ставки планируют сохранить до 2025 года.

В 2023 году перестанут быть доходом деньги, которые компания получила от дочерней организации. Это правило касается суммы, равной стоимости вклада компании в имущество «дочки». В данном случае доля участия в дочерней организации не важна. Но вот вклад в ее имущество надо подтвердить документами.

Убыток от участия в дочерней компании теперь можно будет списать во внереализационные расходы. То есть когда после ликвидации учредителю досталось меньше имущества, чем он вложил. Стоимость имущества надо определить по рыночным ценам. Если же после того, как бизнес закрыли, учредителю причитается больше его вклада, разницу надо учитывать как доход в виде дивидендов.

В 2023 году компании смогут списать больше расходов. НК разрешит учесть траты на отдых сотрудников и членов его семьи. Но закон устанавливает лимит — 50 тыс. руб. в год на одного сотрудника или его родственника. Также траты на отдых работников не должны быть больше 6 процентов от расходов на оплату труда. Договор с турагентством должен заключить работодатель. Списать траты можно только на поездке в нашей стране.

С 2023 года не надо будет подтверждать, что компания списала только разницу между платой по системе «Платон» и суммой транспортного налога за большегрузы. С 2023 года перестанет действовать вычет по транспортному налогу на сумму платы по возмещению вреда федеральным дорогам от проезда большегрузов. Компании смогут списать эти траты без ограничений.

Изменения в законодательстве по налогу на имущество

С 2023 года все движимое имущество не будет облагаться налогом. Неважно, каким образом актив оказался у организации. В 2024 году у регионов было право ввести такую льготу. Если у компании есть только движимые активы, то сдавать декларацию не потребуется.

Если у компании есть недвижимость, то в 2023 году отчитаться по ней потребуется по новой форме. Правило распространяется на декларации за I квартал 2023 года.

В течение налогового периода у недвижимости могут измениться качественные или количественные характеристики. В таком случае считать налог нужно по-особенному. Для расчета необходимо применять коэффициент в порядке, который предусматривает пункт 5 статьи 382 НК.

По общему правилу кадастровую стоимость недвижимости берут из реестра. В середине года в Единый госреестр имущества могут внести изменения. В таком случае изменения в кадастровой стоимости нужно учитывать со дня, когда их внесли в реестр. А при технической ошибке налоговую базу необходимо определять по новым сведениям с даты, когда начали применять ошибочные.

Что в 2023 году меняется в законодательстве по земельному налогу

Аналогично кадастровой стоимости недвижимости, при изменении кадастровой стоимости земельного участка новый показатель надо учитывать со дня, когда в реестр внесли изменения.

В 2023 году компании будут сдавать декларации по земельному налогу по новой форме.

Транспортный налог

С 2023 года предприятия не будут вычитать из налога на грузовые машины с массой выше 12 т сумму платы за вред дорогам федерального значения. Право на такой вычет закончило действовать 31 декабря 2024 года, норму продлевать не стали.

Изменения налогового законодательства с 2023 года для спецрежимов

Компании, которые переведи деятельность на ЕНВД, будут сдавать в 2023 году отчетность по новой форме (приказ ФНС от 26.06.2022 № ММВ-7-3/414@). Декларацию за IV квартал надо сдавать уже по новой форме. Налоговики и раньше рекомендовали отчитывались по ней. Но только сейчас форму официально утвердили.

Со следующего года налог на вмененке и патента станет больше. Платежи зависят от региональных коэффициентов и федерального коэффициента-дефлятора. Для вмененки коэффициент увеличили с 1,868 до 1,915. Для патентной системы – с 1,481 до 1,518.

Компании, которые применяют упрощенку с объектом «доходы минус расходы» смогут списать больше трат. Они могут полностью списать расходы по системе «Платон». При этом транспортный налог тоже уменьшает налоговую базу на упрощенке с объектом «доходы минус расходы».

С 1 января 2023 года появится еще один специальный режим. Его смогут применять самозанятые и индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных сотрудников. Ставка налога с доходов будет отличаться в зависимости от того. С кем работает физическое лицо. Если он сотрудничает с «физиками», то с доходов потребуется отдавать государству 4 процента. Если партнер самозанятого – юридическое лицо, то ставка налога будет 6 процентов. На новом спецрежиме не нужна онлайн-касса. Самозанятые будут заносить данные о доходах в мобильное приложение «Мой налог». Инспекторы будут определять сумму налога до 12-го числа каждого месяца. Перечислить деньги в бюджет необходимо не позднее 25-го числа. Если налог будет меньше 100 руб., уплату можно перенести на следующий месяц. Режим стартует в Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан.

Работа с онлайн-кассами в 2023 году

К новому году стоит переформатировать кассовые аппараты. С 1 декабря в кассовом чеке надо писать «Безналичными» вместо «Электронными», если покупатель оплачивает картой или переводит деньги на расчетный счет. Но ФНС сообщила, что до 1 июля 2023 года не будет штрафовать продавцов, если их касса будут печать старый реквизит «Электронными».

С 2023 года изменяется ставка НЖДС. Ставка налога – это обязательный реквизит чека. Поэтому аппарат надо также переформатировать, чтобы в чеке были верные данные. ФНС и в этом случае дала продавцам отсрочку. Если организация обновит ставку НДС в кассовых аппаратах в первом квартале 2023 года, то ее не будут штрафовать. Сумма НДС налоговики будут проверять по документам – счета-фактура, книгам покупок и продаж.

В 2023 году нельзя будет использовать формат фискальных документов 1.0. На таких кассах нельзя будет работать.

С 1 июля нового года онлайн-кассы начнут использовать продавцы, которые применяют вмененку или патент. На услуги населению тоже потребуется кассовый чек. Применять кассу понадобится и при продаже билетов на культурные мероприятия. Также чек нужно будет выбить при продаже билетов на общественный транспорт. С 1 июля потребуется печатать в чеке наименование, ИНН покупателя, сумму акциза и др. Касается это только расчетов наличными или электронными средствами платежа между компаниями и предпринимателями.

С 1 июля 2023 года потребуется пробивать чеки на выдачу и возврат займа. Но это касается только случаев, когда компания продает свой товар в рассрочку или с отсрочкой оплаты. Если организация выдает заем на личные нужны, на покупку товар у другого продавца, то выбивать чек не обязательно.

Изменения в законодательстве 2023 по налоговым проверкам

С 1 января инспекторы получили право запросить информацию о компании у аудиторов, которые проверяли или консультировали организацию. Но это возможно, если предприятие само не предоставило информацию. Сами аудиторы не будут «стучать» на компанию. Но они могут раскрыть ваши ошибки в учете либо подтвердить сотрудничество с однодневками . Ответить по запросу аудиторы должны в течение 10 рабочих дней после того, как получили его.

В новом году налоговики разрешат уточнить платежку по налогам, взносам и сборам, даже если компания ошиблась в счете казначейства. Но при условии, что средства все же поступили в бюджет. Реквизиты в платежке можно уточнять в течение трех лет после того, как ошибочно перечислили деньги. Для этого оформите заявление на уточнение в свободной форме.

ФНС вправе проверять сделки взаимозависимых компаний, когда между собой они устанавливают цены, отличные от рыночных. Эти отношения контролируемые. Если же в результате ревизии найдут нарушение правил ценообразования, налоговики скорректируют налоговую базу сразу по пяти налогам. Среди них налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых. В этот список теперь включили новый налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

С 3 сентября 2024 года меньше сделок признают контролируемыми. Начали действовать обновленные лимиты по доходам, при которых сделки признают контролируемыми. Правила отличаются для сделок с резидентами и нерезидентами. Если с взаимозависимым контрагентом ведут внешнеторговые операции, то лимит по доходам от сделки равен 60 млн руб. Как только его превысите, сделку признают контролируемой. Этот критерий действует в отношении контрактов независимо от того, когда их заключили. Тогда как раньше суммового порога не было, он был равен нулю. Поэтому все сделки признавали контролируемыми.

Чтобы сделку с взаимозависимым контрагентом из России могли признать контролируемой, прописали признаки в пункте 2 статьи 105.14 НК. Например, когда одна из сторон применяет пониженные ставки по налогу на прибыль или освобождена от его уплаты. Но даже если сделка отвечает признакам, которые установили в пункте 2 статьи 105.14 НК, она не будет контролируемой, пока доходы по ней меньше 1 млрд руб. Исключение – сделки с взаимозависимыми российскими партнерами через посредника. Их посчитают контролируемыми, если доходы превышают 60 млн руб.

С 27 декабря пени не могут превышать сумму недоимки. Инспекторы впредь не вправе насчитать пени больше, чем сумма самого долга. При этом методика расчета осталась прежней. Пени считают за каждый календарный день просрочки: до 30 дней исходя из 1/300, а свыше 30 дней – по 1/150 ключевой ставки, которая действовала в период задолженности. При этом периодом просрочки признают время с даты, следующей за крайним днем уплаты налога по день, когда перечислили деньги в бюджет. То есть теперь день погашения недоимки тоже учитывают.

Проверки других ведомств

МЧС разработало 19 проверочных листов, которые использует при плановых пожарных ревизиях. В листах контрольные вопросы, к примеру, по офисам их 200. Заранее ознакомьтесь с ними, чтобы самостоятельно выявить и устранить нарушения. Лист 15 – для проверки офисов, 16 – производств, а 17 – складских зданий, стоянок для автомобилей без технического обслуживания и ремонта, а также архивов.

С 1 декабря у Роспотребнадзора появились правила, как проводить контрольные закупки. Контрольные закупки Роспотребнадзору разрешили с 29 апреля. Но для них не было правил до декабря. Теперь ясно, что контролеры проверять будут магазины, а также компании, которые реализуют товары в интернете. Проверяющих будет интересовать, нарушает ли продавец права потребителей, а также санитарные нормы. О своем визите они предупреждать не будут, но проверяющих можно вычислить. Они хоть и будут приходить тайно, но должны проводить закупку со свидетелями либо записывать процесс на видео. К примеру, как берут товар с полки. Если они обнаружат нарушения, то оформят акт по проверке. Штрафы разные: за нарушение санитарных правил – до 20 тыс. руб. (ст. 6.3 КоАП).

С 1 мая 2023 года сотрудники ЦБ станут приходить в компанию с проверкой. Специалисты ЦБ получили право беспрепятственно приходить в офисы. Работники регулятора проверят, как компания соблюдает закон об инсайдерской информации. Это затронет эмитентов, управляющие и кредитные организации, а также профессиональных участников рынка ценных бумаг. Проверяющие смогут сами копировать оригиналы документов, делать фото- и видеозаписи, скачивать информацию с компьютеров, чтобы избежать ее сознательного искажения, сокрытия или уничтожения. Сейчас ЦБ может лишь запрашивать у компаний документы. Для осмотра территории сотрудники ЦБ обязаны предъявить служебное удостоверение, решение о проверке, задания на осмотр.

За распространение ложной информации о конкурентах и других организаций КоАп предусматривал штраф на компанию от 50 до 200 тыс. руб. Штрафа на организацию, которые игнорируют решение суда о нераспространении сведений, которые порочат репутацию, не было. Сейчас его вводят – до 100 тыс. руб. на юридическое лицо.

Директору может грозить уголовная ответственность, если он незаконно уволит предпенсионера. То есть сотрудника, которому до пенсии остается 5 лет и менее.

Регистрацию будут считать фиктивной, если компания в своем помещении регистрирует иностранцев, с которыми не заключала трудовой договор и которые у нее фактически не работают. Раньше за нарушение правил привлекали к административной ответственности (ст. 18.9, 19.27 КоАП). Теперь это считают преступлением. За фиктивную регистрацию стали штрафовать до 500 тыс. руб., отправлять на принудительные работы, запрещать занимать должности либо лишать свободы сроком на три года.

Изменения с 2023 года в трудовом законодательстве

С 1 января увеличивается федеральная минималка. Она станет равно 11 280 руб. Если сотрудник отработал норму времени, то платить ему меньше организация не вправе. Иначе ее могут оштрафовать на сумму до 50 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП). Если в регионе действует районный коэффициент, то федеральный МРОТ надо на него умножать.

Сотрудникам будет необходимо раз в три года предоставлять один день на диспансеризацию. Предпенсионеры и пенсионеры могут брать на диспансеризацию два дня в год. При этом работодатель не вправе выяснять, как сотрудник использовал этот день. Если сотрудник согласовал с работодателем дни для диспансеризации, то за день отсутствия надо начислить средний заработок.

Сотрудники, у которых три и более ребенка, вправе брать ежегодный отпуск в любое удобное для них время. Такое право действует, пока минимум троим детям не исполнилось 12 лет. То есть сотрудник вправе пойти в отпуск не графика, не согласовывая его с руководством. Правда, у сотрудника должны быть неиспользованные дни отпуска. Предоставлять отпуск авансом работодатель не обязан. В среднем сотрудник за один месяц работы зарабатывает 2,33 дня отдыха.

Таблица. Изменения в законодательстве, которые повлияют на работу компаний в 2023 году