Как налоги вырастут с 1 января 2024 года, повышение

Как налоги вырастут с 1 января 2023 года

С 1 января 2023 года возрастает налоговая нагрузка для владельцев крупного и малого бизнеса, физических лиц и самозанятых особ. Вопрос о том, какие налоги вырастут, беспокоит всех граждан, поскольку за поднятием ставок ожидается поднятие цен на различные категории товаров и услуг. Федеральная налоговая служба анонсировала, что с 1 января 2023 года в стране изменятся 10 налогов.

МРОТ и НДФЛ

В России с 1 января 2023 года вырастет величина минимальной оплаты труда. Согласно принятому закону она будет приравнена к прожиточному минимуму за второй квартал предыдущего года. Она будет составлять 11 280 рублей.

Это усиливает налоговую нагрузку на работодателя, поскольку с увеличение минимальной заработной платы возрастает сумма НДФЛ. Ставки по данному налогу остаются прежними. Правительство не применяет увеличение установленных величин, однако, разговоры о повышении ставок ведутся.

Важно! В ФНС утвердили новые форматы заполнения и предоставления форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

В Правительстве принято решение о повышении налога на добавленную стоимость на 2%. С 2023 года он будет составлять на 18, а 20%. Это изменение не коснется товаров льготной группы (продукция для детей, медицинские товары, печатная продукция и пр.), для них по-прежнему остается ставка в 10%.

Льготные условия начисления НДС предусмотрены для компаний, которые осуществляют экспорт продукции. Для снижения нагрузки налогообложения НДС им будет возмещаться.

Данное повышение должно принести дополнительный доход в государственную казну, что будет использовано для финансирования социальной сферы: медицина, образование, выплаты льготным категориям граждан. По предварительным подсчетам прибыль для бюджета оценивается в более чем 400 млрд рублей. Однако, это приведет к подорожанию практически всех товаров и услуг. В итоге, оплата нововведения ляжет на конечного потребителя.

Самозанятые особы

На конец 2024 года в России насчитывается около 15 миллионов человек, которые получают доход и при этом не уплачивают налоги. Они именуются самозанятыми гражданами и не зарегистрированы как ИП. К ним можно отнести:

• фрилансеров;
• фотографов;
• таксистов, которые выполняют извоз на собственных автомобилях;
• репетиторов;
• разнорабочих и т.д.

При включении их в систему налогообложения, государственная казна получит дополнительных доход, а самозанятые граждане смогут воспользоваться преимуществами, которыми обладают официально трудоустроенные сотрудники.

Проект является пилотным и его реализация будет проходить на утвержденной территории. В каких регионах произойдет повышение налогов:

1. Москва.
2. Московская область.
3. Калужская область.
4. Татарстан.

Это не первый проект, который проходит тестирование в данных регионах. По результатам деятельности будет принято решение о распространении нововведения во всей РФ.

Для облегчения выполнения процедуры оплаты налогов разрабатывается специальное мобильное приложение. С его помощью можно зарегистрироваться и выполнять платежи без посещения налоговой службы.

Индивидуальные предприниматели

ИП, которые в работе используют контрольно-кассовую технику, должны будут перейти на он-лайн кассы до 01 июля 2023 года. Законопроект рассматривался еще с 2017 года, а в 2024 к закону об использовании контрольно-кассовой техники (№54-ФЗ от 2003 года) было принято множество правок. Окончательный переход на новый вид аппаратов должен быть произведен летом 2023.

Вся информация будет напрямую передаваться в ФНС через Интернет. Это позволит усилить контроль за проводимыми операциями и повысить прозрачность бизнеса.

Взносы для индивидуальных предпринимателей в 2023 составляют:

• ПФР: 29 354 р.;
• ФФОМС: 6 884 р.;
• 1% от доходов свыше 300 тысяч р.

Экологический налог

Данный налог разработан для возмещения ущерба, который наносится окружающей среде загрязнениями различного рода. К его оплате привлекаются:

• юридические лица;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица.

Нововведение относится ко всем, кто тем или иным способом наносит вред экологии:

• выбросы в атмосферу вредных веществ;
• загрязнение воды и почвы;
• скопление отходов жизнедеятельности.

Оплата должна будет производиться в течение года в виде авансовых платежей. Малые предприятия смогут уплачивать полную требуемую сумму один раз в год.

Для предприятий, которые используют в своем производстве эко-технологии, могут быть предоставлены налоговые льготы вплоть до полной отмены начислений.

Туристический налог

Для развития культуры и туристического сектора в стране было принято решение ввести туристический сбор. В 2024 году подобная практика уже работает в Крыму, Алтае, Краснодаре и Ставрополе. Предполагается, что до 2023 года в проект будут вовлечены все регионы РФ.

Планируемая величина сбора составляет 2% от стоимости жилья. Ее будет оплачивать турист, который приехал из другого региона или зарубежья. В дальнейшем возможно изменение ставок в зависимости от субъекта РФ, качества жилья, количества гостей и суток пребывания.

Наиболее существенным является увеличение цены на бензин, поскольку он участвует во всех видах перевозок и расходы на топливо включают в конечную цену товара или услуги.

Ожидается, что предприниматели не будут полностью вкладывать стоимость нового налогообложения в цену товара, поскольку это снизит спрос. Скорее всего, повышение акцизов будет разделено так, чтоб его часть оплачивалась за счет бизнесменом, а другая часть – потребителем.

Транспортный налог

В 2024 году ставка для владельцев транспортных средств разнится в зависимости от мощности двигателя. Так, например, налоговая ставка для легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил составляет 2,5 рубля, более 150 л. с. – 5 рублей, а свыше 250 л. с. – 15 рублей.

Важно! Налоговые ставки, утвержденные ФНС, могут быть увеличены руководящими органами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз.

С нового года планируется внести изменения в порядок начисления сбора и привязать его к пробегу транспортного средства. При этом сбор будет внесен в стоимость топлива. Однако, окончательного решения по этому вопросу еще нет, поскольку повышение цены на бензин значительно увеличит расходы граждан.

Земельный налог

Согласно новым условиям налог на землю будет рассчитываться на основании кадастровой стоимости земельного участка. Если раньше за ключевую сумму принималась инвентаризационная цена объекта, то теперь она больше приближена к рыночной.

Переход на использование кадастровой оценки происходил постепенно: по 20% каждый год в течение 5 лет. То есть, в 2023 налогоплательщик будет выплачивать взнос в размере 80% от цены, установленной за 2024, а в 2023 уже 100% от стоимости в 2023.

Важно! Ставки остаются прежними: от 0,025 до 1,5% в зависимости от категории земельного участка.

Налог на имущество

В 2023 планируется отмена налогообложения движимого имущества. Законопроект рассматривался еще в 2017 и 2024, и уже применялась нулевая льгота на некоторые виды движимого имущества. Для ее получения необходимо было постоянно обращаться в соответствующие органы. С 2023 ожидается, что юридические лица будут освобождены от этого налога.

Отчисления за владение недвижимым имуществом приравниваются к кадастровой стоимости. Она выше инвентаризационной, поэтому налогоплательщику придется выплачивать большую сумму.

Ставки зависят от вида имущества и его цены. Например, за элитную недвижимость стоимостью более 300 млн рублей потребуется уплатить 2%. Ставка для среднестатистической недвижимости составляет 0,3%.

Все изменения по налогам на 2023 год

НДС увеличен

Первое и самое главное изменение в налоговом законодательстве, которое коснется всех и каждого без исключения, — это повышение ставки НДС. С 01.01.2023 размер налогообложения по НДС составит 20 %. А в связи с этим налогоплательщиков ожидает море вопросов и трудностей в переходный период. Определимся, как работать бухгалтеру по НДС при увеличении налогов в 2023 году.

Ситуация № 1. Товар отгружен до 31 декабря

В таком случае никаких новшеств в налогообложении применять не нужно. Работайте по старым правилам, даже если оплата за отгруженный товар пройдет в 2023 г. Оплатите поставку по той стоимости, которая прописана в договоре или контракте. Учитывайте НДС, если это предусмотрено договорными обязательствами. Ставку определяйте либо в размере 18 %, либо в 18/118, в зависимости от обстоятельств.

Ситуация № 2. Отгрузки после 01.01.2023

Если поставки товаров или оказание услуг совершаете уже в новом отчетном периоде, то исчисляйте налоговые обязательства по новым правилам. Так, при получении аванса либо отгрузке товаров начисляйте 20 % НДС, или 20/120.

Если аванс получен в 2023 году, а поставки были произведены только в 2023 г., то начисляйте обязательства уже по ставке 20 %. А вот НДС, начисленный с аванса, можно принять к вычету в размере 18/118. Подробные разъяснения такой ситуации предоставила ФНС в отдельном Письме от 23.10.2022 № СД-4-3/20667@.

Как поднятие налогов 2023 повлияет на договора? Конечно, речь идет о контрактах, которые были заключены в 2023 г., но продолжают действовать и в 2023 г. Требуется ли корректировать соглашения — все зависит от формулировок:

1. Если цена контракта указана вместе с НДС. Например 1180 рублей с учетом НДС (включая НДС 18 %, в том числе НДС 180 рублей). В договора с такими формулировками необходимо внести соответствующие коррективы. Допустимо подготовить дополнительное соглашение к контракту либо перезаключить новый договор.
2. Если цена договора не изменена, то считать НДС по новой ставке все равно придется. В такой ситуации исчисляйте 20 % от общей цены контракта. Например, при цене в 1180 рублей НДС составит 196,7 рублей (1180 × 20/120), а стоимость товара без НДС — 983,30 руб. (1180 – 196,70). Разъяснения по расчетам предоставлены в Письмах ФНС от 23.10.2022 № СД-4-3/20667@, от 05.10.2016 № СД-4-3/18862@.
3. Если цена контракта указана без сбора на добавленную стоимость, то есть без его выделения. Например 100 рублей плюс (без учета) НДС. Такие договора можно не корректировать. Если в контракте присутствует именно такая формулировка, то просто исчисляйте надбавку по новой ставке. Пример: 100 + 20 % = 120 рублей. Такие рекомендации о повышении налогов 2023 дала ФНС в Письме ФНС от 05.10.2016 № СД-4-3/18862@.

Страховое обеспечение возрастет

А какие налоги повысят в 2023 году, кроме НДС? Изменение коснется и страховых взносов. Однако в данном случае говорить о прямом повышении нельзя. Чиновники увеличили только лимиты по начислению страхового обеспечения.

Итак, с 2023 года действующие лимиты увеличены. Постановлением Правительства РФ от 28.11.2022 № 1426 утверждено, что предельный лимит по взносам на обязательное пенсионное страхование составит 1 150 000 рублей. А по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и материнству — 865 000 рублей.

Следовательно, страхователям придется заплатить больше взносов, в сравнении с 2023 г. Напомним, что по достижении установленного лимита тарифы по страховым взносам снижаются. Так, если по застрахованному лицу сумма совокупных начислений превысит 1 150 000 рублей, то тариф на ОПС снижается с 22 % до 10 %.

По взносам ВНиМ предел меньше. Так, если по застрахованному работнику сумма начислений превысит 865 000 рублей, то тариф снижается с 2,9 % до 0 %.

Но и это еще не все! Чиновники упразднили некоторые льготы. Напомним, что некоторые страхователи вправе применять пониженные тарифы по начислению страхового обеспечения. Так вот, в 2023 году такое право было у аптек, применяющих ЕНВД, а также у компаний и предпринимателей на УСН. Данная категория страхователей платила только взносы на ОПС в размере 20 %. В 2023 году эти льготы отменены. Теперь компании и ИП на УСН и аптеки на ЕНВД платят взносы по полной.

К тому же чиновники определили, что тариф ОПС в 22 % (и 10 % при достижении лимита) стал бессрочным. То есть он утвержден на неограниченный период времени. Ранее распоряжения действовали только до 2023 года, а с 2021 ставка ОПС должна была подняться до 26 %.

НДФЛ увеличен

Споры о повышении налогов после выборов 2023 продолжаются. Совсем недавно некоторые представители Государственной думы заявили о грядущем увеличении НДФЛ до 15 %. Однако большинством чиновников данная инициатива была отклонена.

К тому же представители Минфина РФ опубликовали официальное заявление, что изменение и тем более повышение НДФЛ не запланировано ни в 2023 году, ни в плановом 2023 г. Также не планируется введение прогрессивные ставок. Следовательно, ставка НДФЛ сохранится в размере 13 %.

Однако без нововведений в части НДФЛ все же не обошлось. Законодатели в очередной раз скорректировали форму справки 2-НДФЛ. Новый отчетный документ придется заполнять уже по итогам 2023 г. Отметим, что структура изменена незначительно. Из нового бланка исключили поля, которые нужны были только налоговикам. Подробнее: «Как заполнить справку по новой форме 2-НДФЛ в 2023 году».

Налог на имущество изменен

Однако есть и хорошие новости по налогам в 2023 году. Чиновники скорректировали порядок налогообложения имущества российских организаций. Так, с 2023 года из состава налогооблагаемых объектов исключено все движимое имущество.

Последний раз начислить и уплатить имущественный сбор с машин, оборудования, станков и прочих движимых объектов основных средств следует за 2023 год.

Таблица: все изменения по налогам 2023

Помимо обозначенных нововведений, чиновники скорректировали и правила по транспортным сборам, налогу на прибыль и иным сборам. Определим все измененные налоги в 2023 году (какие изменения вступают в силу) в таблице.

Используйте общую памятку, чтобы учитывать все изменения и нововведения в фискальном законодательстве. Работайте по новым правилам, не забудьте передать информацию коллегам и руководству.

Все налоги 2023 год, изменения, таблица (налоги):

Повышение налогов в России с 1 января 2023 года

Повышение налогов в России с 1 января 2023 года носит масштабный характер, и затронет не только юридических лиц, но и рядовых граждан. Налоговая реформа 2023 года предусматривает увеличение НДС, изменение ставок страховых взносов и показателей МРОТ, введение налога на самозанятых, иные новшества. В этом материале разберем, в чем заключаются новшества в налогообложении с 2023 года, и кому придется платить в бюджет больше.

Общие направления налоговой реформы

На протяжении последних 10 лет все изменения в налоговое законодательство носили точечный или незначительный характер — пересматривался перечень льгот, незначительно менялись ставки и порядок уплаты налогов. Однако в 2024 году было принято множество поправок в НК РФ, а также самостоятельных нормативных актов, которые меняют налоговые правила по следующим направлениям:

• увеличение базовой ставки по НДС, что коснется юридических лиц и ИП;
• повышение показателей федерального и регионального МРОТ, что приведет к росту НДФЛ с зарплаты граждан и отчислений по страховым взносам;
• введение нового налогового режима с профессионального дохода, который вводится в виде эксперимента и будет действовать в 4 регионах страны;
• увеличение акцизов на отдельные товарные группы (алкоголь, табачные изделия, ГСМ и т.д.);
• отмена налога на движимое имущество юридических лиц;
• изменение видов деятельности для применения упрощенного режима налогообложения (данная мера может привести не только к росту УСН, но и его снижение для отдельных категорий предпринимателей);
• увеличение базового коэффициента К1 для расчета ЕНВД;
• иные нововведения, меняющие налоговую нагрузку на граждан и предприятия.

Нужно учитывать, что в 2024 году рассматривался и ряд законопроектов, пока не утвержденных в окончательной форме. Например, вопрос с введением прогрессивной шкалы по НДФЛ до сих пор разбирается на уровне Государственной Думы РФ. Однако есть вероятность, что новые нормы налогового законодательства будут приняты уже в 2023 году, что также повлияет на увеличение налогов или изменение порядка их уплаты.

Разберем, с какими налоговыми нововведениями предстоит столкнуться гражданам и предприятиям в 2023 году.

Изменение ставок НДС

Любое изменение в правилах взимания НДС неизбежно сказывается на общих показателях розничных и оптовых цен на товары, работы и услуги. Дело в том, что НДС закладывается не только в стоимость отпускаемой продукции, но и в транспортные расходы, розничные наценки. Поэтому, увеличение ставок НДС для юридических лиц и ИП затронет и рядовых покупателей.

Изменения в порядке расчета и оплаты НДС заключаются в следующем:

1. законодатель повысил базовую ставку налога с 18% до 20%, что распространяется на большинство видов товаров, работ и услуг;
2. в прежнем виде (10%) осталась ставка НДС для отдельных групп товаров социального характера (авиаперевозки, детские товары и т.д.);
3. повышение НДС не коснется только предпринимателей, работающих на УСН, ЕНВД и иных схемам налогообложения, т.е. малого бизнеса.

Если предприятие должно платить НДС, уже с января 2023 года оно должно применять соответствующие изменения при взаиморасчетах с контрагентами и бюджетом. Следовательно, расходы на повышенное налогообложение будут неизбежно компенсированы путем увеличения цен на оптовом и розничном рынке, при транспортировке продукции и оказании услуг.

Планируется, что дополнительные поступления в бюджет от НДС будут направлены на финансирование социально-значимых направлений – строительство и модернизация аэропортов, дорог, больниц, иные аналогичные цели. Однако в условиях экономического кризиса, рассчитывать на кардинальное изменение ситуации в стране не приходится, тогда как столкнуться с увеличением цен придется уже с начала года.

МРОТ и страховые взносы

Изменения в ставках МРОТ и порядке уплаты страховых взносов нельзя рассматривать как однозначное ухудшение положения граждан и юридических лиц. Суть нововведений заключается в следующем:

• с января 2023 года будут увеличены показатели федерального и регионального МРОТ, которые учитываются для определения минимального размера заработка граждан;
• с увеличением МРОТ, на повышение зарплаты могут рассчитывать работники, чья зарплата соответствует минимальным значениям, а также ряд государственных и муниципальных служащих;
• работодатель будет обязан удерживать НДФЛ с увеличенной зарплаты, что позволит бюджету получить дополнительные средства;
• на 2023 год сохранен льготный размер отчислений по страховым взносам (22%), при этом государство обещает сделать такую ставку постоянной.

Фиксированные ставки по страховым взносам увеличиваются только для индивидуальных предпринимателей (в среднем, на 3-5%). Годовой размер взносов в ПФР составит 29 354 руб., а в ФФОМС – 6884 руб. Помимо этого, придется дополнительно отчислять 1% с доходов, превышающих показатель 300 тыс. руб.

Для юридических лиц сохраняется ставка страховых взносов в 22%, а после превышения нормативной базы для отчислений, будет действовать показатель в 10%.

Изменение ЕНВД и УСН

Упрощенные режимы налогообложения УСН и ЕНВД распространяются на предпринимателей и малый бизнес. Использовать такие режимы можно при соответствии перечню видов деятельности, а также при недостижении определенных показателей дохода и численности штата. Для УСН и ЕНВД рост налогов в 2023 году произойдет следующим образом:

1. после повышения базового коэффициента К1, отчисления налогов по ЕНВД увеличатся на 4% (такое новшество действовало уже в 2024 году, и сохранится на будущий год);
2. в 2024 году были изменены перечни видов деятельности по УСН, а применение ОКВЭД-2 в новом варианте может привести к снижению или увеличению налога по упрощенке;
3. предприниматели могут принимать решение о переходе на иные схемы налогообложения, если это позволит оптимизировать размер отчислений в бюджет и расходы на ведение бизнеса.

Налог на прибыль

Изменения в налоге на прибыль юридических лиц носят не столь значительный характер, как по НДС. Ставки по налогу на прибыль увеличиваются только в отношении отдельных направлений доходов и видов деятельности. Основной блок изменений коснулся перечня льгот и порядка их предоставления юридическим лицам и ИП. Стандартный размер ставки составит 3% в федеральный бюджет и 17% в региональный бюджет.

Налог на имущество

На 2024 год было введено налогообложение на движимое имущество юридических лиц. Такие нормы действовали в виде эксперимента, который не привел к ожидаемым результатам. Доходы в бюджет от такого налога были минимальны, а предприятиям приходилось нести дополнительные и неоправданные обязательства по сдаче отчетности. Поэтому было принято решение об отказе от налога на движимое имущество, так как существенно затрудняет возможность инвестирования средств в бизнес.

Имущественный налог на недвижимость остался в неизменном виде. Региональные органы власти обязаны утвердить ежегодный перечень объектов коммерческой недвижимости, по которым для расчета налога будет применяться кадастровая стоимость. Для остальных объектов будет использоваться показатель инвентаризационной стоимости.

Увеличение акцизов

Акцизные сборы устанавливаются только на определенные группы продукции – алкоголь, табачные изделия, ГСМ и ряд иных товаров. Для большинства товарных групп с января 2023 года акциз будет выше. В частности, на 10% будет увеличен сбор в отношении спиртосодержащей продукции, табака и ГСМ. Поскольку бензин является ключевой составляющей транспортных расходов, повышение акцизных ставок неизбежно скажется на оптовых и розничных ценах.

Нужно отметить, что в 2024 году также был запланирован рост акцизов на ГСМ. Однако Правительством РФ принято решение перенести срок очередного повышения акциза на начало 2023 года, чтобы избежать ухудшения ситуации на розничном рынке топлива. Увеличение будет происходить и после января 2023 года, так как поэтапный рост акцизов запланирован до 2023 года.

Налог на профессиональный доход

Кроме повышения уже действующих налогов и сборов, законодатель ввел и принципиально новый платеж – налог на профессиональный доход (налог на самозанятых). Суть нововведения заключается в следующем:

• граждане, которые официально не трудоустроены, и не имеют работников, могут перейти на новый режим налогообложения;
• законом утвержден перечень видов деятельности, на которые не распространяется налог на самозанятых (например, доходы от продажи недвижимости, подакцизных товаров и т.д.);
• ставка налога составит 4% (при расчетах с физлицами) и 6% (при расчетах с предприятиями).

Новый налог вводится в экспериментальном порядке – он будет применяться на территории 4 субъектов РФ в течение 10 лет. Если эксперимент окажется удачным, аналогичная норма будет распространена на всю страну.

Ключевым минусом такого режима налогообложения являются платежи в пользу государства без предоставления каких-либо значимых преимуществ. Отчисление налога на самозанятых не приведет к увеличению стажа, либо досрочному выходу на пенсию. Фактически, государство обещает лишь сохранить право на медицинское обслуживание по полисам ОМС.

Каких законов ждать в 2023 году

Хотя основные направления по реформированию налоговой системы уже утверждены и обнародованы, в 2023 году можно ожидать новых инициатив от законодателя. Выделим перечень наиболее резонансных законов, которые имеют все шансы быть принятыми в следующем году:

1. прогрессивная шкала НДФЛ, при которой размер ставки будет дифференцироваться в зависимости от размера заработка;
2. налог на безработных граждан, если они не имеют уважительных причин, чтобы не состоять в трудовых отношениях;
3. повышенные ставки по земельному налогу, если на участке несвоевременно возводится жилой объект (данный законопроект уже был одобрен Государственной Думой РФ, а окончательное решение вопроса отложено на начало 2023 года).

Введение прогрессивной шкалы не изменит ставку НДФЛ для большинства работоспособных граждан. Однако для низкооплачиваемых профессий и должностей, ставка налога может быть снижена. Высокооплачиваемый персонал, напротив, будет платить НДФЛ по повышенным ставкам (например, 18% или 25%, в зависимости от совокупного размера доходов). Применение ставок НДФЛ по прогрессивной шкале будет осуществляться путем суммирования всех доходов граждан.

Введение налога на безработных является логичным продолжением норм о налогообложении самозанятых. Те лица, которые не воспользуются упрощенным режимом для самозанятых, и не подтвердят факт работы по трудовому договору, могут столкнуться с выплатой фиксированной суммы в бюджет. По сути, такой налог носит заведомо штрафной характер, так как именно гражданам предстоит доказывать уважительность причин безработицы.

Повышение ставок земельного налога при ненадлежащем использовании участков можно считать уже состоявшимся вопросом. Можно выделить общие моменты таких нововведений:

• повышение налога будет распространяться на участки, предоставленные для жилищного и индивидуального строительства;
• повышенные ставки будут платить владельцы участков, несвоевременно приступившие к строительству, либо не зарегистрировавшие право собственности в течении 3 или 10 лет (в зависимости от целевого назначения участка);
• увеличение налога будет осуществляться в 2 или 4 раза, в зависимости от целевого назначения земли.

Естественно, если владелец участка вовремя достроит дом и поставит его на кадастровый учет, платить налог по повышенным ставкам ему не придется.

Еще одной новеллой закона, которая может быть рассмотрена в 2023 году, является увеличение ставок госпошлины на государственные и муниципальные услуги. Такие предложения уже были рассмотрены Правительством РФ в конце ноября 2024 года, однако пока законопроект не внесен на рассмотрение в Государственную Думу.

Изменения налогов в 2023 году

В начале каждого года в нашей стране происходит множество нововведений. Вносятся поправки в законы и правила. Традиционно в 2023 году произойдут изменения и в налогообложении. Причём Новый год будет особенно богат на различные поправки в законах о налогах.

Какие налоги изменятся в 2023 году

Давайте рассмотрим, какие изменения налогов в 2023 году нас ждут.

Увеличение налога на добавленную стоимость – одна из самых последних нашумевших новостей уходящего года. Налог увеличится на 2 процента – с 18 до 20. Эти два процента пойдут на вынужденное пополнение государственного бюджета. Подсчитано, что эта мера принесёт государству примерно 620 миллиардов рублей.

Увеличение налога на добавочную стоимость коснётся всех россиян

Налог поднимется с 1 января 2023 года. После этого изменение НДС коснётся каждого жителя России. Под этот налог попадает приблизительно 70% потребительской корзины, поэтому цены на эти товары вырастут. Налог будет уплачиваться с каждой проданной вещи, его включают в стоимость товара. Ускорится и рост инфляции, приблизительно на 0.5–1.5 % в год.

Видео: повышение НДС

Это важно! Зато на товары социального назначения – продукты питания, лекарства, товары для детей, книги – ставка НДС была и остаётся на уровне 10%.

Налог на имущество компаний

С 01.01.2023 года любое движимое имущество, которое принадлежит организациям, не будет облагаться налогом. До этого момента движимое имущество, например, оборудование или техника, облагались налогом по ставке от 1.1% до 2.2%.

Данные изменения коснутся только юридических лиц. Долгожданное нововведение порадовало многих. Таким образом, теперь налогом будет облагаться только недвижимое имущество организаций.

Важная проблема заключается в расплывчатой границе между движимым и недвижимым имуществом, которую многие не могут найти. Для того чтобы имущество было признано недвижимостью, нужно иметь о нём записи в ЕГРН. Если такой записи нет, то должен быть документ, который будет подтверждать прочную связь конкретного объекта с землёй.

Только недвижимое имущество компаний будет облагаться налогом

Изменение ставок акцизов

Акциз – это косвенный налог на категории товаров внутреннего потребления. В 2023 году акцизные платежи вырастут сразу для нескольких категорий товаров. Например, рост для табачной продукции составит примерно 10 процентов.

С топливом дела обстоят ещё хуже. В 2024 году мы уже видели скачок цен на бензин, из-за этого пришлось заморозить ставку акцизов. В новом году рост ставок может достигнуть 50 процентов.

Изменение ставок акцизов уже в скором времени коснётся почти всех граждан нашей страны.

Увеличение экологического сбора

Согласно законодательству в стоимость целого ряда товаров заложен экологический сбор. В 2024 году экологический сбор входил в конечную стоимость 36 групп различных товаров. В новом году количество этих групп будет увеличено до 54.

Что касается ставок экологического налога на утилизируемые продукты и упаковки, то они тоже возрастут. Например, экологический сбор для лёгкой тары из металла вырастет в 8.2 раза.

Увеличение взносов страхования для ИП

В нашей стране ИП платят страховые взносы в фиксированном размере, а не в процентах. С начала 2023 года размер этих фиксированных взносов будет увеличен:

1. Взнос за пенсионное страхование будет увеличен правительством на 10.6% или на 2809 рублей. Сумма налога в 2024 году была 26 545 рублей, а теперь будет 29 354 рубля.
2. Сюда же входят и налоги за медицинское страхование. Размер этого платежа будет увеличен на 17.9% или на 1044 рубля. Сумма налога в 2024 году составляла 5 840 рублей, а теперь увеличится до 6 884 рублей.

Это важно! Увеличение этого налога никак не коснётся простых граждан, нововведение распространяется только на индивидуальных предпринимателей.

Предпринимателей ожидает увеличение взносов за пенсионное и медицинское страхование

Индексация системы «Платон»

Система «Платон» используется для взимания платы с грузовиков за вред, который они ежедневно наносят дорогам. Этот налог касается всех, кто работает с подобными автомобилями. В частности, чтобы попасть под налогообложение, их масса должна быть больше 14 тонн. Сумма налога идёт на ремонт автодорог и прокладку новых трасс.

Размер налогов хотели пересмотреть еще в 2024 году, но перенесли этот процесс на 1 июля 2023 года. После этого придётся платить больше.

Снижение порога беспошлинного ввоза с 1000 до 500 евро

На данный момент каждый, кто купит из-за рубежа товар на сумму более 1000 евро в год, должен заплатить обязательный налог, который составляет 30%. Любые покупки до этой суммы налогом не облагаются. С 1 января 2023 года порог беспошлинного ввоза товара в страну будет снижен в два раза, до 500 евро.

Данное изменение затронет существенное количество жителей нашей страны. Особенно тех, что часто покупает что-то в иностранных интернет-магазинах.

Отмена понижающего коэффициента налогов на имущество для физических лиц

На данный момент при расчёте этого вида налога применяется понижающий коэффициент. Он зависит от года, когда в регионе стал применяться расчёт.

Теперь за 4 год понижающий коэффициент будет отменён, а плата при расчёте уже за 2017 год увеличится.

Таблица изменения налогов

Для вашего удобства мы сделали небольшую таблицу, в которой удобно и коротко размещены все основные изменения налогов, который произойдут в России в 2023 году.

Повышение налогов в 2023 году

Уже сегодня экономисты высказывают опасения относительно того, что новая налоговая реформа 2023 года принесет с собою лишь очередные повышения. Если говорить коротко, в 2023 году нас ожидает повышение обязательной налоговой ставки в ФОМС; возрастание общего объема налоговых ставок. Однако, точный план, в согласии с которым будут действовать налоговики, пока неизвестен. В целом, текущие изменения приведут к повышению числа налоговых ставок параллельно с обновлением уже имеющихся налоговых льгот.

Как менялись основные налоги с 2013 года

За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.

НДФЛ 2023, какой можно дать прогноз?

Но больше всего от повышения НДС (который обычно закладывается в конечную стоимость товаров и услуг) пострадают рядовые граждане. Рост цен в условиях кризиса еще больше ухудшит материальное положение россиян и приведет к снижению платежеспособного спроса. Рано или поздно это вызовет новую волну банкротств среди предприятий, работающих на внутреннем рынке, и еще большее сокращение налогооблагаемой базы. Вот такой вот «маневр по-минфиновски»…

Некоторые сановники называют еще два возможных пункта реформы, с помощью которых в бюджет удастся привлечь дополнительные доходы. Это коррекция нефтяных налогов и введение прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц. Однако, единства мнений по этому поводу нет. Нельзя также исключить, что государство усилит контроль за расходами граждан и введет налоги на депозиты. Возможны и другие сюрпризы, о которых мы в настоящее время даже не догадываемся.

Главное, нам уже известно, что с 2023 года российская система налогообложения претерпит серьезные изменения. И, несомненно, налоговая нагрузка и на бизнес, и на граждан только возрастет. А каких-либо конструктивных идей, способных активизировать бизнес-сообщество и обеспечить хотя бы небольшой рост экономики, у властей как не было, так и нет.

Что влечет за собой увеличение налогового бремени?

По мнениям экономистов, рост ставки НДС пагубно скажется на всех тех индивидуальных предпринимателях, которые еще не смогли контролировать расходы таким образом, чтобы часть своих расходов переложить на своих клиентов.

Юридические лица, скорее всего, попытаются снизить свои расходы путем снижения заработной платы своим работникам. Потребителям также придется «затянуть пояса» снова сократив свои материальные возможности. Обыватели также не будут довольны очередным повышением налогов в 2023 году. Ведь сам факт очередного повышения говорит о том, что правительство выполняет свои обещания по недопущению повышения налоговых ставок лишь на бумаге. Хотя в документах ставки не повышаются, на самом деле, чиновники находят хитрые способы снова и снова повышать сборы, увеличивая отдельные коэффициентов входящие в расчетные формулы. Кроме того, система налогового обложения дополняется различными сборами, которые увеличивают общую массу налоговых выплат. В их числе — новые сборы для владельцев грузовиков, торговый сбор для москвичей, повышение взносов по уплате страховых сборов и пр.

По словам ведущих государственных деятелей, основной причиной очередного повышения налоговых ставок является дефицит госбюджета. Он образовался из-за параллельного совпадения 2-х негативных факторов – очередных антироссийских и нестабильной стоимости нефти на мировом рынке.

Выгоднее ли вести бизнес в России или за рубежом?

Не существует и не может существовать статистики: в какой стране мира лучше открывать свой бизнес иностранцу – в каждом конкретном случае это зависит от ваших способностей, мотивированности, специфики бизнеса, которым вы собираетесь заняться. Но можно выделить ряд факторов, анализ которых поможет вам более или менее сориентироваться перед самым началом.

Что надо прежде всего осознать человеку, который хочет открыть свой бизнес за рубежом? То, что, собственно, вы делаете: ваш предполагаемый бизнес. Речь идет не о ваших бизнес-планах и практических инвестиционных расчетах, а в принципе о самом действии: вы едите за границу открывать свое дело. Это значит, что вы едете туда не беженцем, не трудовым мигрантом и не нелегалом. Вы едете не брать, а давать – платить налоги, создавать рабочие места, развивать экономику выбранной страны. Все цивилизованные процветающие страны будут вам рады: в том же Евросоюзе доля малого бизнеса в ВВП ровна 57%, в некоторых отдельных странах – до 80%. Для сравнения, в России этот показатель держится на отметке 20%-25%.

Рост налогов в России для компаний и ИП с 1 января 2023 года

Статьи по теме

Правительство провело налоговую реформу, которая изменила работу бухгалтеров, собственников ООО и АО, а также и ИП. Все изменения вступили в силу с 1 января​ 2023 года. В России увеличились налоги и сборы, а нагрузка на бизнес возросла. Журнал «Упрощенка» на основе данных ФНС собрал полный перечень налогов, которые выросли с 1 января 2023 года. Смотрите наш список роста налогов в России прямо сейчас. Ниже приведена удобная таблица ставок налогов, которую можно скачать и распечатать.

Содержание:

Путин обещал не повышать налоги

Напомним, ранее Путин обещал не повышать налоги до 2023 года. Формально его обещание исполнено. Ведь он говорил о ставках федеральных налогов, которые не индексируются. Это НДФЛ, взносы, НДС и налог на прибыль. Поэтому до 1 января 2023 года федеральные налоги не росли (кроме акцизов). Однако с 1 января 2023 года обещание это истекло. Далее представляем полный перечень изменений в Налоговом кодексе с 1 января 2023 года.

Журнал «Упрощенка» собрал 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2023 года по налогам в таблицу. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие бухгалтеры еще не слышали. Но с большой вероятностью поправки будут приняты в начале года. Например, личные взносы ИП отменяются.

Повышение налогов на зарплату

С 1 января 2023 года вырос федеральный и региональный МРОТ. Он вырос с 11163 до 11280 рублей.

Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье «Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор» . А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

С 1 января 2023 года выром на 10% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше. Посмотрите статью «Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ» .

Повышение ставки НДФЛ

28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. А уже 2 апреля Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению Госдумой.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять законопроект к рассмотрению. А пока направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год.

Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%.

Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%.

Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов. Подробнее о ставках вы можете узнать из статьи «Ставки НДФЛ в 2024 году (таблица, изменения)«.

Таблица ставок НДФЛ по проекту закона

Размер дохода физического лица за налоговый период

Налоговая ставка

до 100 000 рублей

от 100 001 рубля до 3 000 000 рублей

5 000 рублей +13 процентов с суммы, превышающей 100 000 рублей

от 3 000 001 рубля до 10 000 000 рублей

382 000 рублей + 18 процентов с суммы, превышающей 3 000 000 рублей

Свыше 10 000 001 рубля

1 642 000 рублей + 25 процентов с суммы, превышающей 10 000 000 рублей

На сегодняшний день известно, что Медведев объявил перед вступлением в должность, что повышать НДФЛ не будет.

Снижение ставки взносов

Ставка пенсионных взносовзафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов на пресс-конференции по итогам заседания Правительства, на котором было объявлено о повышении ставки НДС до 20% и повышении пенсионного возраста. Закон принят.

«Правительство РФ предлагает на бессрочной основе зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины», — сказал Силуанов.

Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2023 года ставка снижена до 22%. Эта ставка уже сохранена и после 2023 года, сообщил министр.

Повышение ставки НДС

Анонсированное повышение НДС с 18 до 20% не затронуло малый бизнес. Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Статья 346.11 НК РФ, пункт 2

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций. налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев не более 112 млн. руб.

У упрощенцев, помимо льготы по НДС, есть еще ряд преимуществ. Например, периодические журналы стоят меньше.

Рост акцизов в 2023 году

С 1 января 2023 года выросли акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырасли акцизы на алкоголь и сигареты.

Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.

Напомним, в 2024 году наблюдался резкий рост цен на бензин. Поэтому Правительство решило откатить запланированное повышение акцизов, которое было намечено на 1 июля 2024 года (акцизы повышаются дважды в год). Именно поэтому с 1 января 2023 года также будет корректировка НК РФ в части акцизов на топливо, но уже в большую сторону, чтобы отыграть потери. Напомним, что ставки акцизов установлены в НК РФ до 2023 года включительно с повышением. И власти их будут еще корректировать.

Рост налоговой нагрузки на упрощенцев

Ранее был утвержден список видов деятельности для льготной ставки взносов 20%. Данный тариф применялся упрощенцами до конца 2024 года. С 2023 года все льготы отменяются, то есть упрощенцы будут платить взносы наравне со всеми по ставке 30%.

Следите за всеми изменениями в курсе «Налоги и страховые взносы» в Школе главбуха малого предприятия.

Отмена налога на имущество в 2023 году

С 1 января 2024 года власти России ввели налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%.

Теперь же власит решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения вступят в силу с 1 января 2023 года.

«Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию»,— сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2023 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2024 года не более 112 млн. руб.

Рост ЕНВД с 2023 года

С 1 января 2023 года на 2,5 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития. Это второе повышение за три года.

В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798.

И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2024 году он составил 1,868. А с 1 января 2023 года — 1,915. Зная это нетрудно посчитать, что с 2023 года вмененщики будут платить ЕНВД на 2,5% больше, чем в 2024 году.

Новый коэффициент применяйте начиная с расчета налога за 1 квартал 2023 года.

Повышение налогов для ИП

С 1 января 2023 года взносы ИП за себя увеличатся.

Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

В 2024 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

Напомним, за последние два года налоговая нагрузка на бизнес росла так.

Введены дорожный сбор, торговый сбор, экосбор, повышены акцизы, с 1 мая введен курортный сбор.

Для бизнеса введен налог на движимое имущество.

Взносы переданы в ФНС, и за счет более жесткого администрирования сборы взносов увеличены.

Таблица изменений с 1 января 2023 года

Скачать таблицу изменений

Какие налоги повышаются в 2023 году

nalogi_2023.jpg

Похожие публикации

На сентябрьском Московском финансовом форуме Дмитрием Медведевым было заявлено об отсутствии предпосылок для увеличения фискальной нагрузки на бизнес. Глава кабмина акцентировал внимание на том, что Правительство не собирается реформировать действующую налоговую систему, и по факту будет продолжена политика в рамках налогового моратория. Но последние законодательные инициативы свидетельствуют об обратном – налоговое давление с 2023 года возрастет за счет явного увеличения налоговых ставок (например, по НДС) и в силу завуалированных корректировок (отмена ряда льгот, повышение лимитов и коэффициентов-дефляторов). Рассмотрим основные грядущие изменения.

Как изменится НДС

С 2023 года базовая ставка по НДС будет увеличена на 2% (до 20%). Льготные тарифы сохранятся, не будут меняться и условия осуществления внутренних перевозок между регионами. Такая мера призвана обеспечить наращивание доходной базы бюджета. Но это же станет причиной общего роста цен на ряд товаров – НДС является косвенным налогом, бремя его покрытия полностью перекладывается на конечных потребителей. Законодательная инициатива подкреплена законом от 03.08.2022 г. № 303-ФЗ.

Новый налог для самозанятых

С января 2023 г. сразу в нескольких регионах запускается эксперимент по выводу из теневого сектора самозанятых физических лиц. Эффективность новой схемы взаимодействия с самозанятыми будет проверяться на примере Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. Планируется ввести вилку ставок налогообложения:

4% при получении доходов от физических лиц;

6%, если прибыль получена от оказания услуг юридическим лицам и ИП.

Самозанятыми будут считаться граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью, не используя в своей работе наемный труд. Базой налогообложения станет профессиональный доход – выручка, полученная от реализации товарной продукции, оказания услуг и выполнения работ, доход нельзя будет уменьшить на понесенные расходы. Максимальный размер дохода для самозанятых – 2,4 млн руб. в год. Все данные о поступающих деньгах наличностью или через электронные средства платежа должны фиксироваться в специальном мобильном приложении. Расчет налога будут производить сотрудники ФНС. Меры воздействия на граждан, которые уклоняются от уплаты этого налога, находятся на стадии обсуждения.

В новом году изменятся ставки акцизов

На 2023 год законом от 03.08.2022 г. № 301-ФЗ вносятся правки в размер ставок акцизов. Так, на всю линейку табачной продукции акцизные платежи вырастут в среднем на 10%. По топливу рост ставок составит от 39 до 50% (несмотря на то, что в 2024 году повышение акцизов стало одной из причин стремительного роста цен на топливо, вследствие чего потребовалась «заморозка» ставок):

по бензину 5 класса состоится повышение тарифа с 8213 до 12 314 руб. (+50%);

по дизтопливу рост с 5665 руб. до 8541 руб. (+50%);

по средним дистиллятам запланировано увеличение с 6665 до 9241 руб. (почти 39%).

Уже сейчас можно спрогнозировать рост цен на автомобили мощностью от 90 лошадиных сил – по ним акцизные платежи в 2023 году увеличатся на 4%. Аналогичные изменения затронут и производителей мотоциклов – тоже плюс 4%.

Изменения по спецрежимам

С 2023 году субъекты хозяйствования, перешедшие на УСН или ЕНВД, не смогут применять пониженные ставки страховых взносов с доходов наемного персонала. Ранее пенсионные взносы начислялись в размере 20%, а по другим видам обязательного страхования была установлена нулевая ставка (за исключением взносов на «травматизм»). В 2023 году упрощенцы и вмененщики будут исчислять взносы по общим правилам:

на пенсионное страхование по тарифу 22% (10% при превышении лимита облагаемой базы);

на соцстрахование – 2,9%;

Фискальное давление на лиц, применяющих спецрежимы, возрастет и в связи с обновлением значений коэффициентов-дефляторов. На упрощенцах этот фактор не скажется, а вот вмененщикам придется платить в бюджет больше. Для субъектов хозяйствования на ЕНВД коэффициент К1 возрастет до уровня 1,915 (в 2024 году действует значение 1,868). Это увеличит размер налогооблагаемой базы на 2,5%.

Еще одно препятствие в работе вмененщиков – введение запрета на торговлю маркируемой продукцией с 2023 года. Кроме того, перечень изделий, подлежащих обязательной маркировке, с нового года значительно расширяется.

Что нового для работодателей

Работодателям придется платить отчисления на обязательные виды страхования в большем объеме. Это связано с повышением с 2023 года размера предельных лимитов начисления взносов на случай временной нетрудоспособности и на пенсионное обеспечение:

по соцстрахованию предел вырастет до 865 000 руб. (в 2024 г. – 815 000 руб.);

по пенсионному страхованию предельная база увеличится до 1 150 000 руб. (в 2024 г. – 1 021 000 руб.).

Еще один негативный фактор – увеличение возраста выхода на пенсию. В 2023 году повышение пенсионного возраста будет произведено на полгода, и эти полгода работодатель будет платить не только подоходный налог с заработков сотрудника, собирающегося выйти на пенсию, но и страховые взносы.

Положительный момент для граждан РФ – повышение с января значения МРОТ (хоть и незначительное – до 11 280 руб. с 11 163 руб.). Для работодателей же этот факт означает рост издержек на оплату труда.

Экологический сбор

По ряду продукции в стоимость изделий закладывается сумма экологического сбора. Перечень таких товарных позиций зафиксирован Правительством в Распоряжении от 28.12.2017 г. № 2970-р. В 2024 году сбор применяется к 36 группам товаров, со следующего года он вводится для 54 категорий. По уже действующим видам продукции запланирован рост ставок сбора, например:

на 11,4% на изделия из текстиля, одежду, деревянную тару, нефтепродукты, изделия из резины (включая шины), листовое стекло, компьютерную и бытовую технику, фотооборудование, инструменты, осветительные приборы;

на 21,4% на аккумуляторные батареи;

на 28,5% на канцтовары и бумажные изделия, на хозтовары, продукцию санитарно-гигиенического назначения, туалетные принадлежности;

на 53,9% рост заложен по полому стеклу;

значительно дороже обходиться производителям будут пластмассовые изделия – сбор вырастет для упаковочных материалов из этого сырья на 171,4%, а для строительных изделий на 121,9%;

рекорды бьет металлическая тара и емкости, произведенные из черных металлов – рост на 725,4%.

ИП заплатят за себя больше взносов

Предприниматели платят за себя страховые взносы в фиксированных размерах. В 2023 году размер таких платежей увеличится (ст. 430 НК РФ):

на пенсионное обеспечение платеж составит 29 354 руб. (что на 10,6% больше показателя 2024 года – 26 545 руб.);

на медстрахование заплатить придется 6884 руб. (это на 17,9% больше нынешней ставки — 5 840 руб.).

Система «Платон»

Система «Платон» предусматривает взимание платы с большегрузов для устранения причиняемого ими вреда автотрассам. С 1 июля 2023 года размер платежей будет пересмотрен – увеличение тарифов обусловлено их индексацией. Такое нововведение зафиксировано в правительственном Постановлении от 03.11.2015 г. № 1191 (с учетом правок, внесенных Постановлением от 28.06.2022 г. № 744).

Изменятся правила льготной уплаты госпошлины

При уплате государственной пошлины в режиме «онлайн» на портале Госуслуг можно было снизить размер платежа на 30%. Такие льготные условия вводились на временной основе для ряда услуг – например, за оформление загранпаспорта, водительского удостоверения или получение номеров на транспортное средство. Скидка была актуальна в период с января 2017 года по декабрь 2024 года, и с 2023 года применяться не будет. Кроме того, сама сумма госпошлины в ряде случаев вырастет. Размер госпошлины за выдачу загранпаспорта нового поколения увеличится с 3500 до 5000 рублей, а для граждан в возрасте до 14 лет – с 1500 до 2500 рублей.

За госрегистрацию транспортных средств и совершение других регистрационных действий, в том числе при выдаче свидетельства о госрегистрации взамен утраченного, госпошлина составит 1500 рублей (сейчас 800 рублей), а за выдачу национального водительского удостоверения – 3000 рублей (сейчас 2000 рублей). Соответствующий Федеральный закон от 03.07.2022 № 180-ФЗ уже принят. Будут введены новые виды госпошлин, в частности, по акцизным маркам. Изменится сумма госпошлины за регистрацию самоходных машин. За госрегистрацию (возобновление регистрации) аттракциона с высокой степенью потенциального биомеханического риска предпринимателю придется заплатить 13 000 рублей, со средней степенью риска – 7 000 рублей, с низкой – 3 500 рублей.

Налог на имущество физлиц – отмена понижающего коэффициента

При расчете налога на имущество граждан, в зависимости от года, когда в регионе впервые стал производиться расчет по кадастровой стоимости, применяется льгота – понижающий коэффициент (п. 8 ст. 408 НК РФ). Коэффициент первого года составляет 0,2, второго – 0,4, третьего – 0,6. А вот льгота для четвертого года (коэффициент 0,8) была отменена законом № 334-ФЗ от 03.08.2022. Таким образом, имущественный налог для физлиц повышается уже в этом году при расчете налога за 2017 год.

Мы рассмотрели только важные изменения, касающиеся повышения налогов и сборов с граждан, ИП и юридических лиц. Надо помнить, что в середине года обычно повышаются тарифы коммунальных платежей, ежегодно растет стоимость проезда в городском транспорте, естественно, возрастает стоимость товаров и услуг.