Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2024 года

Кто обязан применять онлайн-кассы с 1 июля 2023 года

Онлайн-кассы являются обязательным оборудованием для многих предпринимателей. Они позволяют передавать информацию о разных операциях в ФНС без необходимости составления какой-либо отчетности.

Но при введении данных касс была предложена некоторым ИП и фирмам отсрочка до 1 июля 2023 года, после чего бизнесмены будут вынуждены пользоваться данным оборудованием во время работы.

Почему была оформлена отсрочка

Еще 15 ноября 2017 года был принят законопроект, на основании которого внесены определенные правки в ФЗ №290. Они касались сроков, когда будут вынуждены все предприниматели пользоваться кассами.

Некоторые ИП и даже фирмы оформили отсрочку до 2023 года.

Необходимость в такой отсрочке обусловлена тем, что у некоторых предпринимателей, являющихся представителями малого бизнеса, возникли проблемы с покупкой непосредственной техники, поэтому они нуждались в определенном количестве времени для накопления нужной суммы.

Кто может не применять онлайн-кассы? Ответ в видео:

Поэтому им были предложены преференции, имеющие отношение к срокам внедрения техники.

Нужно ли пользоваться онлайн-кассой при выдаче займа? Узнаете по ссылке.

Поэтому для предотвращения дефицита ККТ было принято решение относительно необходимости отложить внедрение данной техники.

Для кого переход на онлайн-кассы был продлен до 1.07.2023?

Кому положена

Существует много предпринимателей, которые не пользуются ККТ во время работы. Они обязаны будут перейти на использование онлайн-касс с начала июля 2023 года.

К таким хозяйствующим субъектам относятся:

• организации или ИП, выбравшие в качестве системы налогообложения ЕНВД, но это не относится к фирмам, специализирующимся на розничной торговле или предложении услуг общественного питания;
• предприниматели, пользующиеся патентами, но они не должны работать в области розничной торговли или общепита, а также по первому требованию клиентов обязаны предлагать товарный чек или иную документацию;
• бизнесмены, которые зарегистрированы в качестве ИП, но при этом работают без привлечения наемных специалистов, но если предприниматель нанимает на работу какого-либо гражданина, то в течение месяца он обязан приобрести и зарегистрировать в ФНС онлайн-кассу;
• фирмы или ИП, применяющие УСН и оказывающие разные услуги населению, но это не относится к общепиту.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2023 года? Фото: glavbukh.ru

Как правильно вести забалансовый учет фирмы? Подробности тут.

Для этого могут использоваться товарные чеки, БСО или другие аналогичные документы.

Когда придется применять онлайн-кассу

По разным причинам многие предприниматели были освобождены от необходимости пользоваться онлайн-кассами во время работы.

Но такое освобождение является временным, поэтому специалисты ФНС оповещают бизнесменов о том, что им надо подготовиться к использованию ККТ к 1 июля 2023 года. К этому времени требуется уже приобрести и зарегистрировать кассу.

Кто должен начать использовать ККТ с 1 июля 2023 года? Смотрите в видео:

Если ИП применяет во время работы ЕНВД или патент, то он может получить налоговый вычет, назначением которого выступает возможность купить кассу за деньги государства. Размер такого вычета равен 18 тыс. руб. на одну ККТ.

Заключение

Все предприниматели, не пользующиеся онлайн-кассой за счет возможности применения освобождения, должны подготовиться к покупке и регистрации ККТ к 1 июля 2023 года. При отсутствии такой техники придется уплачивать штрафы.

Кто переходит на онлайн-кассы в 2024, а кто — в 2023 году

В прошлом году появилась новая редакция 54-ФЗ : теперь кассы должны выходить в интернет, чтобы автоматически отправлять данные о продажах в налоговую.

Реформа проходит в несколько этапов. На первом этапе на онлайн-кассы перешли все, кто уже применял кассу ранее. До 1 июля 2024 года идёт второй этап перехода на новые правила. Но правительство внесло изменения, и часть предпринимателей освободилась от обязательного применения касс до 2023 года.

Мы ответим на все вопросы и расскажем, кого касается реформа, как перейти на новую кассу выгодно и не получить штрафы.

Подробнее о том, что сейчас происходит:

Кто переходит на онлайн-кассы в 2024 году

До 1 июля перейти на новые кассы должны:

• ИП на ПСН, ИП и компании на ЕНВД в рознице и общепите с наемными сотрудниками
• ИП на ПСН и ЕНВД в торговле слабоалкогольной продукцией с наемными сотрудниками
• ИП в вендинге с наемными сотрудниками

В отношении вендинга закон постоянно обновляется. Когда появятся изменения, мы расскажем о них в блоге

Что в итоге

Если у вас оформлен хотя бы один работник и вы на ЕНВД, подключите онлайн-кассу до 1 июля 2024 года.

Если вы используете две системы налогообложения — например, УСН и ЕНВД — выбирайте подходящую кассу и программное обеспечение. Все кассы Дримкас работают с несколькими системами налогообложения

Кому полагается отсрочка от онлайн-касс до 2023 года

Кроме исключений, до 1 июля 2023 года перейти на новые кассы должны остальные компании и предприниматели:

• ИП на ПСН, ИП и компании на ЕНВД, оказывающие услуги и выполняющие работы
• ИП на ПСН, ИП и компании на ЕНВД в рознице и общепите без наемных сотрудников
• ИП на ПСН и ЕНВД в торговле слабоалкогольной продукцией без наемных сотрудников
• ИП и компании, которые выдают БСО и оказывают услуги или выполняют работы, но не в общепите с наемными сотрудниками
• ИП в вендинге без наемных сотрудников

Розница и общепит без сотрудников получают отсрочку до 2023 года, если:

Розница в магазинах, где площадь торгового зала на ЕНВД — до 150м², на ПСН — до 50м²
Общепит, где зала нет или его площадь на ЕНВД — до 150м², на ПСН — до 50м²

Что в итоге

Если вы предоставляете услуги и работаете без сотрудников, подключайте кассу к 2023 году.

Если ИП наймёт хотя бы одного сотрудника, он должен зарегистрировать онлайн-кассу в течение 30 дней с момента заключения договора

Онлайн-касса для ИП на ПСН и ЕНВД, торгующих пивом

С 2017 года все, кто продаёт алкоголь, включая пиво, должны применять онлайн-кассы. Но для ИП на ПСН и ЕНВД, торгующих слабоалкогольными напитками, действует отсрочка:

До 1 июля 2024 года, если есть наёмные сотрудники
До 1 июля 2023 года, если нет наёмных сотрудников и если торговый зал — до 150м² или отсутствует

Почему так

Смотрим 290-ФЗ : ИП на ПСН и ЕНВД получают отсрочку по установке онлайн-кассы до 2024 и 2023 года.

Но в то же время действует 261-ФЗ : все, кто продаёт алкоголь, по закону переходили на новые кассы в 2017 году. Получается конфликт — непонятно, есть ли отсрочка для тех, кто торгует слабым алкоголем.

Однако в 171-ФЗ статье 16, пункте 10 говорится о том, что розничная продажа алкоголя проходит в соответствии с российским законодательством о применении ККТ. Поэтому для продающих пиво и другой слабый алкоголь всё законно и по 290-ФЗ : ИП на ПСН и ЕНВД с работниками переходят в онлайн в 2024 году, без работников — в 2023 году.

Выберите кассу для розницы и общепита

Фискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Кто освобожден от онлайн-касс

Не все в России должны применять кассовую технику. Государство разрешило не использовать ККТ:

Организациям и ИП:

Интернет-магазинам, которые принимают оплату только почтовым переводом
Кредитным организациям
Аптекам в фельдшерских, акушерских пунктах или обособленных мед. подразделениях, которые находятся в сельских местностях без других аптек
Организации и ИП, которые проводят расчеты в труднодоступных местностях из перечня, утвержденном органом государственной власти вашего субъекта РФ

Журнальным и газетным киоскам, если газеты и журналы составляют от 50% товаров
Столовым в образовательных учреждениях
Продавцам ценных бумаг, акций
Продавцам на ярмарках и рынках, торгующим не в киосках или палатках;
Продавцам в крытых рынках, торгующим непродовольственными товарами
Продавцам, торгующим в вагонах, с лотков и велосипедов товарами, которые не надо хранить в специальных условиях
Продовольственным палаткам и киоскам, продающим сезонные овощи и фрукты, хлеб, мороженое и безалкогольные напитки в розлив

Предоставляющим работы и оказывающим услуги:

Арендодателям, которые сдают своё жильё в аренду
Водителям и кондукторам
Сиделкам и няням
Носильщикам багажа в аэропортах и вокзалах
Тем, кто ремонтирует обувь и ключи
Тем, кто вспахивает огороды и пилит дрова
Предпринимателям, которые сами создают и продают свои художественные изделия
Продавцам билетов на Чемпионат мира по футболу 2024
Принимающим утилсырьё и стекло

Все компании и ИП из списка не устанавливают ККТ при условии, что они не торгуют подакцизными товарами или с помощью торговых автоматов. Cписок и детали по исключениям обновляются во второй статье 54-ФЗ

Что требует 54-ФЗ

Мы уже подробно рассказывали о новых поправках в законе — что это за реформа, как регистрировать и выбирать кассу:

Если вкратце — теперь касса должна подключаться к интернету, чтобы передавать информацию о продажах в налоговую через ОФД и хранить данные о чеках на фискальном накопителе.

Старую автономную кассу уже не оптимизировать: надо покупать новую. Ваша касса соответствует 54-ФЗ , если она есть в реестре ККТ.

Как выбрать онлайн-кассу

По закону предприниматели и фирмы могут работать только с онлайн-кассой из реестра ККТ. То же самое касается фискальных накопителей.

Покупка онлайн-кассы зависит от сферы бизнеса: под каждый нужна своя касса. В первую очередь надо отталкиваться от потребностей бизнеса, чтобы работать по закону, повышать продажи и не переплачивать за ненужное оборудование. Рассмотрим пример.

В столовой ежедневно пробивается до 400 чеков. Значит, ей нужны быстрые фискальные регистраторы, удобные кассы с большим экраном, товароучетная система. Так кассиры смогут быстро работать с клиентами, а бухгалтеры и товароведы отслеживать продажи и товарные позиции.

В небольшом магазине у дома, где продаются продукты и пиво, тоже пробивается до 400 чеков. Ему переплачивать за большой экран, быстрый фискальный регистратор и систему товароучета не надо. Но ему нужны сканер штрихкодов и касса, которая позволяет продавать алкоголь по требованиям ЕГАИС.

Мы разделили кассы по сферам деятельности, чтобы вы нашли оптимальное решение для бизнеса. Если мы не указали ваш бизнес — свяжитесь с нами: поможем выбрать подходящую кассу.

Онлайн-кассы в 2023 году

onlayn-kassy_v_2023_godu.jpg

Похожие публикации

Кому не нужна онлайн-касса с 1 июля 2023 г., кому она нужна и в какие сроки должна быть введена в эксплуатацию – ответы на все вопросы дает закон о ККТ от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. Внедрение в торговый сегмент экономики нового формата составления чеков и доведения сведений о проведенных сделках в ФНС осуществлялось поэтапно. Сначала субъектам предпринимательства предлагалось перейти на работу с онлайн-кассами в добровольном порядке. С 2017 года был реализован первый этап обязательного внедрения новой онлайн-техники. Завершить процесс перехода всех представителей бизнеса на онлайн-кассы предполагается в 2023 году.

Касса онлайн с 2023 года – кто освобожден

В ст. 2 закона № 54-ФЗ приведен список субъектов коммерческой деятельности, которые вправе не использовать в повседневной работе онлайн-кассы. Отдельно выделена группа субъектов, которым разрешено использовать ККТ в автономном режиме, то есть без реализации функции обмена информацией с налоговиками в режиме реального времени.

Кому не нужна онлайн-касса с 1 июля 2023 года согласно списка ст. 2 закона о ККТ:

ИП-самозанятым лицам (плательщикам налога на профессиональный доход);

представителям бизнеса, работающим в труднодоступных местностях, или районах, признанных отдаленными, вследствие чего отсутствует техническая возможность функционирования онлайн-касс;

аптечным пунктам в сельской местности;

библиотекам (государственным, муниципальным и научно-образовательных организаций).

Онлайн-кассы в 2023 году остаются необязательными для частных коммерсантов и юрлиц, которые оказывают услуги по продаже:

прессы (газеты и журналы, которые издаются на бумажных носителях), сопутствующих товаров;

питания, предназначенного для учащихся и персонала образовательных учреждений в период проведения занятий;

продовольственных товаров в розницу участниками ярмарок, выставок;

продукции на розничных рынках;

в список исключений попала разносная торговля продовольствием и товарами, относящимися к категории непродовольственных (кроме изделий, признаваемых технически сложными, продовольствия, требующего особых условий хранения, маркируемых товаров);

мороженого и безалкогольных напитков (включая молоко и воду), которые выставляются на реализацию в киосках, разливного кваса и растительного масла;

изделий народных промыслов.

Без онлайн-касс могут обойтись и лица, оказывающие услуги по приему от физических лиц стеклотары, утильсырья для вторпереработки, ремонту обуви (включая ее окраску), ключей, галантереи из металла, проведению религиозных обрядов. Льгота распространяется и на присмотр за несовершеннолетними и недееспособными лицами, по вспашке земли, распилу дров, переноске грузов, сдаче имущества в аренду.

Кому ставить онлайн-кассы в 2023 году

Законом от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ некоторым категориям предпринимателей предоставляется отсрочка перехода на новый формат работы с ККТ до 2023 года. Этим субъектам хозяйствования надо начать использовать онлайн-кассы с 1 июля 2023 г. По желанию можно осуществить изменение порядка проведения расчетных операций на онлайн-режим ранее обозначенной даты, но позже нельзя.

До 01.07.2022 на онлайн-кассы должны были перейти юрлица на всех режимах налогообложения и ИП с наемным персоналом, работающие в рознице, общепите. С июля 2023 года обязательность перехода на онлайн-кассы характерна и для ИП, работающих без наемных сотрудников.

Кому нужна онлайн-касса в 2023 году (с 01.07.2023):

ИП на ЕНВД и ПСН, которые реализуют предпринимательскую деятельность без привлечения труда наемных работников. Сферы деятельности могут быть связаны с розничной торговлей и общепитом. Если хоть один трудовой договор будет заключен ранее 01.07.2023г., онлайн-ККТ нужно установить в течение 30 дней с даты найма. Такие же правила действуют для ИП без работников, ведущих торговлю с помощью торговых автоматов.

Предприниматели и юрлица, которые специализируются на оказании платных услуг населению. Норма не распространяется на представителей бизнеса в сфере общепита.

Как и для «вмененщиков»-юрлиц онлайн-касса для ИП в 2023 году станет обязательной, если коммерсант или фирма применяет ЕНВД и занимается оказанием бытовых услуг, ремонтом и мойкой автотранспорта, его техобслуживанием, автоперевозкой грузов или пассажиров. Отсрочка актуальна и для ветеринарных услуг, предоставления на платной основе мест для стоянки машин. В список видов деятельности «вменещиков», которые могут «оттянуть» момент перехода на онлайн-кассы до 01.07.2023, входят сферы бизнеса по сдаче в аренду торговых мест, земельных участков под торговые объекты и общепит, мест для временного проживания в стационарных объектах (площадью до 500 кв. м), а также по размещению рекламы (наружной и на транспортных средствах).

Онлайн-касса при патенте в 2023 году

Представители бизнеса на ПСН могут не применять онлайн-кассы при условии, что реализация товара или процесс оказания платных услуг сопровождается выдачей платежного документа, удостоверяющего факт передачи денег. С 01.07.2023 г. освобождение не распространяется не только на тех, кто занимается на ПСН розничной торговлей и общепитом, но и на предпринимателей, которые специализируются на оказании следующих видов услуг (пп. 3 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ):

выполнение ремонта бытовой техники, часов;

техобслуживание авто- и мототранспорта;

пассажирские перевозки (авто- и водным транспортом);

организация и проведение физкультурно-спортивных занятий;

ведение охотничьих хозяйств, организация охоты;

медуслуги и фармацевтика (при наличии лицензии);

сдача напрокат имущества;

производство молочной продукции;

разведение рыбы и ее вылов.

Напомним, что ИП на «вмененке» и ПСН могут применить налоговый вычет за каждую онлайн-ККМ в пределах 18 000 руб., если она зарегистрирована до 01.07.2023.

Тем компаниям и ИП, кто уже работает с онлайн-ККТ, с 1 января 2023 г. требовалось перейти на новый формат передачи фискальных данных – по протоколу 1.05. Кассы, работающие по старым форматам, ФНС снимет с учета в одностороннем порядке (письмо ФНС России от 03.04.2022 № ММВ-20-20/33@). Также, с 01.01.2023 нужно учитывать в чеках изменение ставки НДС (20% вместо 18%).

Порядок перехода на онлайн-кассы в 2024-2023 году

• организации и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН в сфере торговли и общественного питания с наемными сотрудниками;
• организации и ИП, ведущие вeндингoвый бизнес с наемными работниками.

До 01.07.2023 года на онлайн-кассы должны перейти:

• Организации и ИП в сфере оказания услуг или выполняющие работы, до этого срока выдававшие БСО;
• Организации и ИП на ЕНВД, ПСН в сфере услуг или выполняющие работы;
• ИП на ПСН и ЕНВД, в штате которых нет наёмных работников и работающие в сфере розничной торговли и общественного питания;
• ИП без наёмных работников, торгующие через вендинговые автоматы;
• Организации и ИП, осуществляющие продажу проездных билетов кондукторами или водителями в салоне общественного транспорта;
• Организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях в районных административных центрах муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района.

Установленные штрафы

За неприменение кассы штраф для должностных лиц от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей; для юридических лиц — от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. При повторном нарушении, если сумма расчета в совокупности составила от 1 млн рублей – дисквалификация должностных лиц от 1 до 2 лет, для юридических лиц – приостановление деятельности до 90 суток.

В случае использования онлайн-кассы, не соответствующей новым правилам, штраф составляет от 1 500 до 3 000 рублей, для юридических лиц от 5 000 до 10 000 рублей.

Предусмотрены и другие штрафы за нарушение закона:

Если покупателю не будет выдан бумажный или электронный чек, то для юридического лица сумма штрафа составит 10 000 рублей, для должностного лица – 2 000 рублей. Если не предоставлена в срок информация в ФНС, то за это также установлен штраф. Для должностных лиц – до 3 000 рублей, для юридических лиц – до 10 000 рублей или будет вынесено предупреждение.

Кто освобожден от применения онлайн-касс?

Согласно закону, некоторые организации и предприниматели могут не использовать онлайн-кассы. К ним относятся:

• кредитные организации;
• агенты-физические лица страховых компаний;
• парковки общего пользования и парковки, находящиеся в собственности муниципалитета и субъектов РФ;
• государственные и муниципальные библиотеки, а также библиотеки академий, НИИ, платных организаций, которые связаны с библиотечным делом;
• продавцы газет, журналов и товаров в киосках (если доля продаж не менее 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ);
• вендинговые устройства для расчетов только монетой Банка России (продажа бахил, детских игрушек и т.д.);
• ИП на Патент

С полным перечнем можно ознакомиться в статье 2 54-ФЗ.

Кассовые чеки и БСО

Что такое кассовый чек и БСО?

Кассовый чек – это документ, который выдается покупателю в момент расчета в бумажном или электронном виде. Кассовый чек подтверждает покупку товара или приобретение услуги.

Бланк строгой отчетности (далее БСО) фактически приравнивается к кассовому чеку, он предоставляется клиенту только при оказании услуг. До 01.07.2023 разрешено вместо выдачи чека выдавать типографский БСО, после 01.07.2023 – БСО, сформированный контрольно-кассовой техникой или обычный чек. Для формирования БСО на кассе специальных касс в реестре ККТ нет, т.к. ничто не мешает использовать обычную кассу.

Как происходит выдача чеков покупателям?

Кассовые чеки и БСО формируются в бумажном и/или электронном формате. Выбор типа чека зависит от желаний покупателя. Если до момента расчета покупатель попросил предоставить ему электронный чек и предоставил свои данные, продавец обязан отправить электронный чек, в этом случае выдача бумажного чека остается на усмотрение покупателя.

В качестве электронного чека (БСО) законом разрешены:

1. Отправка электронного чека на электронную почту или на мобильный телефон клиента.
2. Отправка сведений о покупке с обязательным указанием параметров: регистрационный номер кассы, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа, адрес сайта, где по этим параметрам может быть получен электронный чек.

До какого срока не нужна касса и/или выдача БСО/кассового чека?

До 01.07.2023 разрешено не применять ККТ и не выдавать БСО при:

• безналичных расчетах между организацией или ИП с физическими лицами (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа). Например, отсрочка для тех, кто принимает оплату наличными в банкомате, оплату в отделении банка при переводе с расчетного счета или наличными,
• оплате жилого помещения и коммунальных услуг,
• зачете/возврате предварительной оплаты/авансов,
• предоставлении/получении другого встречного представления за товары или услуги.

Реквизиты кассового чека и БСО

Какие дополнительные реквизиты надо указывать в чеке?

С 01.07.2023 при взаиморасчетах между юридическим лицом и (или) ИП в чеке указываются следующие дополнительные реквизиты:

• наименования покупателя;
• информация о стране происхождения товара;
• ИНН покупателя;
• Сумма акциза и РН таможенной декларации (если применимо).

При выплате выигрыша, получении страховой премии или выплаты нужно указать наименование и ИНН клиента или страхователя.

Нужно ли указывать наименование и количество товаров в чеке?

Согласно 54-ФЗ, все организации и ИП должны отображать в чеке наименование и количество товаров.

Как избежать штрафа за неприменение кассы или некорректно оформленный чек?

Вы не пробили чек, оформили его с неверной ставкой НДС или указали неверную сумму. Что делать? Корректировать ошибку до того, как ее заметят в налоговой.

Избежать штрафа можно, если:

• на момент обращения с заявлением налоговый орган не знал о совершенном правонарушении;
• предоставленных сведений и документов достаточно для установления события нарушения.

Какой фискальный документ оформлять в случае ошибки, зависит от данных, требующих корректировки, и версии форматов фискальных документов в кассе.

В каких случаях оформляется чек коррекции, а в каких кассовый чек?

1. Оформляется кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода» идентичный по всем полям некорректному чеку продажи, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.

2. Оформляется кассовый чек с признаком расчета «приход» с правильными значениями ставки НДС/цены товара, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.

1. Оформляется кассовый чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода» идентичный по всем полям некорректному чеку продажи, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.

2. Оформляется кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» с правильными значениями ставки НДС/цены товара, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.

Для ФФД версии 1.0 и 1.05 кассовый чек коррекции не отображает каждую товарную позицию отдельно (только общей суммой), а этого недостаточно для установки события правонарушения.

Выдача чеков при безналичном расчете

Что значит «безналичный расчет»?

Расчеты делятся на наличные, электронные и безналичные. Безналичный формат расчета представляет собой оплату через кредитные организации и включает в себя расчеты через отделение банка, банкоматы, переводы с расчетного счета, мобильный банк.

При приеме оплаты через кредитные организации, предприятие обязано сформировать и выдать чек покупателю, т.к. кредитные организации освобождены от применения ККТ.

Как происходит выдача чека при безналичном расчете?

При безналичном расчете формат чека и период его предоставления покупателю зависит от ситуации:

• Оплата услуг/работ – бумажный чек при первом непосредственном взаимодействии покупателя с пользователем/ электронный чек не позднее следующего рабочего дня после дня расчета;
• Оплата товаров – электронный чек не позднее следующего рабочего дня после дня расчета, но не позднее передачи товара/ бумажный чек в момент передачи товара, но не позднее следующего дня после расчета.

При этом вид передаваемого чека (бумажный или электронный) остается на усмотрение предприятия.

В каких случаях можно не выдавать чек при зачете/возврате предварительных оплат?

С 01.07.2023 формирование чеков на зачет и возврат предоплат станет обязательным. Однако оформить зачет/возврат аванса от физических лиц одним чеком за сутки или расчетный период без выдачи чека покупателю можно, если вы оказываете услуги:

• в сфере культурно-массовых мероприятий и услуги по перевозке пассажиров, багажа или груза;
• сотовой, почтовой и других видов связи;
• в электронной форме, указанные в 174.2 НК или услуги, которые может определить Правительство РФ.

Во всех остальных случаях с 01.07.2023 вам будет необходимо формировать чеки на зачет и возврат предварительных оплат по каждому расчету отдельно с предоставлением их покупателю.

Если расчеты проведены в Интернете или в безналичном порядке (за исключением расчета электронными средствами платежа в автоматических устройствах за услуги перевозки пассажиров или грузов, багажа, а также случаев расчета через вендинговые аппараты), то возможно оформить зачет или возврат предварительной оплаты/аванса в полном объеме, в форме электронного чека. Тогда выдавать бумажный чек не нужно.

Рекомендации для тех, кто должен перейти на онлайн-кассы

В чем преимущества онлайн-касс?

• Онлайн-кассы помогут исключить ведение серых схем бизнеса и повысят уровень здоровой конкуренции.
• Кассы нового поколения помогут предпринимателям автоматизировать свой бизнес и повысить эффективность.
• Владельцам не придется ежедневно считать остатки по товару, количество выручки, средний чек и т.п. Онлайн-кассы будут автоматически подсчитывать необходимые данные и проводить аналитику.
• Оптимизация работы бухгалтерии, сокращение числа проверок со стороны налоговиков.

Когда лучше покупать онлайн-кассу?

Кассу нового образца предпринимателю нужно будет приобрести самостоятельно. Из-за прогнозируемого высокого спроса, покупку не рекомендуется откладывать, чтобы не столкнуться с очередями и опозданиями поставки оборудования. Поэтому рекомендуем покупать кассу заранее.

Как зарегистрировать кассу?

Оборудование можно зарегистрировать 3 способами:

1. Самостоятельная регистрация через налоговые органы. Данная процедура идентична процессу регистрации устаревших касс. Вам потребуется сама касса и документы организации для визита в ИФНС.
2. Регистрация через портал nalog.ru. Необходимо приобрести электронную подпись в удостоверяющем центре. Стоимость составит порядка 1500 – 3 000 рублей. Подать заявку на регистрацию на сайте.
3. Обращение в сервис по продаже и обслуживания онлайн-касс. Сотрудники сервиса за вас проведут процедуру регистрации на портале налоговой службы и заведут подпись.

Как перерегистрировать кассу?

Процесс перерегистрации кассы схож с процессор регистрации кассы за исключением того, что перед перерегистрацией необходимо удостовериться, что все фискальные документы были переданы в ФНС.

Срок предоставления ФНС карточки регистрации/перерегистрации или снятия ККТ с учета составляет 10 дней (согласно 192-ФЗ от 03.07.2022)

В каких случаях ККТ могут снять с учета в одностороннем порядке?

1. Если ККТ не соответствует новым требованиям закона. В этом случае пользователю необходимо предоставить в ФНС ФН в течение 30 календарных дней с даты снятия ККТ. Это нужно для считывания фискальных данных.
   После этого пользователь может зарегистрировать такую же ККТ, если все нарушения исправлены.
2. Если истек срок действия ключа ФН. Тогда ФНС имеет право снять ККТ в одностороннем порядке.
   В таком случае в течение 60 календарных дней с даты снятия ККТ с учета пользователю необходимо предоставить в ФНС все фискальные данные, которые ранее не были переданы.
3. Если внесена запись в ЕГРЮЛ или ЕГРИП о прекращении деятельности.

Как получить налоговый вычет на кассу?

ИП на ЕНВД и ПСН могут получить налоговые вычеты за покупку онлайн-кассы. Для этого предпринимателям нужно:

Зарегистрировать кассу в период с 1 февраля 2024 года до 1 июля 2024 года – сроки для второй волны. С 1 июля 2024 года до 1 июля 2023 года – сроки для третей волны.

Подать заявление в налоговые органы

Для ИП на ЕНВД отправить налоговую декларацию.

Размер вычета составляет до 18 000 рублей на каждую кассу. Если вы зарегистрируете онлайн-кассу позднее установленного по закону сроку, то получить налоговый вычет не будет возможности.

В вычет включаются расходы на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих).

Подробнее о получении вычета можно ознакомиться в письме ФНС от 20 февраля 2024 г. N СД-4-3/3375@.

Что делать, если ФН вышел из строя?

В случае поломки ФН и невозможности считывания всех фискальных данных и формирования отчета о закрытии ФН пользователю необходимо:

1. В течение 5 рабочих дней со дня поломки ФН подать заявление о регистрации/перерегистрации ККТ или заявление о снятии ККТ с учета, в которой данный ФН применялся.
2. Направить ФН на экспертизу к изготовителю данного ФН.
3. Получить заключение от изготовителя ФН по результатам проверки через личный кабинет. Заключение появится в течение 30 календарных дней со дня получения. ФН проводит экспертизу ФН, после чего направляет заключение пользователю и в ФНС.
4. В течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о регистрации/перерегистрации/снятии ККТ подать в ФНС сведения, содержащиеся в ФН (при разрешении изготовителя ФН).

Как выбрать ОФД?

Вся информация о финансовых транзакциях проходит через оператора фискальных данных (ОФД) – это аккредитованная, в соответствии с законодательством РФ, организация, которая работает с фискальными данными.

Реестр ОФД – перечень всех существующих операторов фискальных данных. Только включенные в реестр компании имеют право оказывать услуги по обработке и передаче фискальных данных в ФНС

При выборе ОФД стоит учесть все важные факторы:

• стоимость услуг;
• функционал и удобство работы с личным кабинетом;
• будет ли вам комфортно взаимодействовать с ОФД на всех этапах – от подключения до дальнейшего обслуживания;
• условия предоставления технической поддержки.

Где можно работать без подключения к ОФД?

Согласно закону, без подключения к ОФД можно применять онлайн-кассу:

• на территориях военных объектов, объектов органов федеральной службы безопасности, а также органов государственной охраны и внешней разведки;
• в отдаленных от сетей связи местностях, утвержденных на уровне власти субъекта РФ.

Кто и какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс

С 1 июля 2017 года онлайн-кассы обязательно применяются большинством хозяйствующих субъектов. Но часть ИП и юридических лиц имеют право на отсрочку или вовсе не обязаны применять инновационную ККТ. О ком и каких видах деятельности идет речь? Кто освобожден от онлайн-кассы до 2023 года или бессрочно будем разбираться в данной статье.

Что понимать под «освобождением» от использования контрольно-кассовой техники?

Действительно, «освобождение» от применения ККТ может в данном случае предполагать несколько трактовок. А именно:

1. «Освобождение» — как законодательное предписание не использовать онлайн-кассы.

То есть, речь идет о том, что хозяйствующий субъект не должен применять ККТ. Даже если он в принципе готов к тому, чтобы ее применять — нельзя, «освобождение» носит «принудительный» характер.

1. «Освобождение» — как законодательное разрешение не применять онлайн-кассы.

При этом, такое разрешение может быть установлено для того или иного типа хозяйствующего субъекта:

• на постоянной основе;
• на временной основе.

При этом, «добровольное» освобождение от онлайн-касс может характеризоваться наличием или отсутствием обязанности хозяйствующего субъекта выдавать своим клиентам документы, заменяющие кассовый чек. Такими документами могут быть, к примеру, товарный чек или бланк строгой отчетности.

1. «Освобождение» от «полноценного применения» онлайн-касс — фактически, частичное освобождение , при котором ККТ используется по той или иной «упрощенной схеме».

Яркий пример такой «упрощенной схемы» — когда онлайн-кассу можно применять в режиме без передачи данных в ОФД (и, как следствие, экономить на услугах Оператора фискальных данных) в порядке, определенном пунктом 7 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Есть и иные «упрощенные» варианты применения ККТ — связанные, в частности, с возможностью не выдавать покупателю или клиенту кассовый чек.

Но по существу все эти варианты и им подобные отражают факт необходимости применения онлайн-кассы в принципе, и их сложно назвать полноценным «освобождением» от ККТ.

Рассмотрим подробнее, каким образом российские предприниматели могут задействовать ту или иную схему освобождения от применения ККТ в контексте указанных выше трактовок — условившись, что речь пойдет о возможности не применять в принципе (без поправки на необходимость их использоания в «льготном» режиме — как в случае с возможностью не заключать договор с ОФД).

Освобождение как запрет на применение ККТ

«Принудительно освобождены» от использования ККТ (пункты 1, 9, 10, 11 статьи 2 Закона № 54-ФЗ — ССЫЛКА):

Кроме того, онлайн-кассы не используются доверенными лицами банков, которые осуществляют платежные операции в соответствии с распоряжениями от кредитно-финансовой организации.

1. ИП и юрлица, осуществляющие продажу через автоматические устройства, не потребляющие электроэнергию каким-либо способом (через розетку, аккумулятор, батарейку).

Например — через автоматы для продажи конфет, оснащенные рычагом-прокруткой, который можно начать крутить после размещения в специальном слоте 5-рублевой или 10-рублевой монеты.

1. ИП и юрлица, которые производят безналичные расчеты друг с другом .

Однако, если представитель ИП или юрлица (сотрудник, доверенное лицо) пришли расплачиваться с контрагентом наличными — он должен выдать им кассовый чек по факту приема денежных средств в счет оплаты товаров или услуг.

1. Хозяйствующими субъектами, которые реализуют полномочия государственных или муниципальных органов власти в рамках деятельности по предоставлению в пользование гражданам и организациям платных парковок на автодорогах общего пользования и на земельных участках, которые принадлежат властям.

Собственно, пока это все случае «принудительного» освобождения от применения онлайн-касс. Далее рассмотрим «более мягкий» вариант освобождения, при котором хозяйствующий субъект наделен правом выбора — применять онлайн-кассу или нет.

Начнем с тех пользователей, в отношении которых законом установлено бессрочное (действующее до момента, пока законом не будет установлено иного) право на отказ от применения ККТ.

Кто и какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс бессрочно

Решать по своему усмотрению — использовать ли онлайн-кассу или нет, могут (пункты 2, 2,1, 3, 5, 8, 12 статьи 2 Закона № 54-ФЗ):

1. ИП и юрлица, которые осуществляют виды деятельности, поименованные в пункте 2 статьи 2 закона .

В частности, к таким видам деятельности относятся:

• продажа газет и журналов в бумажном виде (и сопутствующих товаров, перечень которых определяется законом субъекта РФ);
• продажа билетов в салоне городского транспорта (но только до 1 июля 2023 года, после — нужно будет применять по этому виду деятельности онлайн-кассу);
• обеспечение питанием учащихся образовательных учреждений;
• розничная торговля на рынках (если только она происходит вне магазина, киоска, палатки), если только такая торговля не связана с реализацией непродовольственных товаров по перечню, отраженном в распоряжении правительства России от 14.04.2017 № 698-р;
• разносная (на открытом воздухе, в поездах, в самолетах) торговля товарами, не относящимися к технически сложным и требующим особые условия хранения и реализации, а также не относящимися к тем товарам, которые подлежат маркировке;
• продажа мороженого, безалкогольных напитков (включая квас и молоко из цистерн);
• продажа растительного масла в розлив, живой рыбы, овощей, фруктов;
• продажа керосина;
• прием от физических лиц стеклотары, утильсырья (кроме металлолома);
• оказание различных бытовых услуг;
• сдача собственных жилых помещений в аренду (только ИП, юрлица должны применять ККТ при осуществлении данного вида деятельности).

Важный нюанс : если ИП или юрлицо продает подакцизные товары (например, алкогольную или табачную продукцию), то рассматриваемой преференцией воспользоваться не получится. То же самое — если расчеты осуществлены в автоматическом режиме (например, через вендинговый аппарат, в который в данном случае должна встраиваться автоматическая онлайн-касса).

Хозяйствующие субъекты, осуществляющие указанные выше виды деятельности, вправе не выдавать покупателю или клиенту каких-либо документов, подтверждающих совершение покупки, вместо кассового чека . Но все-таки полезно это делать — повысится доверие со стороны потребителя. Альтернативным кассовому чеку документом может быть тот же товарный чек, БСО — как вариант, распечатываемые с помощью чекового принтера.

1. ИП на ПСН, осуществляющие деятельность, которая не относится к тем, что поименованы в подпунктах 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ — ССЫЛКА.

Отметим, что в число тех видов деятельности, где действует бессрочное освобождение от ККТ, не входят такие крупные сегменты как розничная торговля и общепит. Там в общем случае онлайн-кассу применять надо.

ИП на ПСН, которые могут отказаться от применения онлайн-касс, в свою очередь, нужно выдавать клиентам документ, альтернативный чеку ККТ. Данный документ должен иметь реквизиты, поименованные в абзацах 4-12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ.

• наименование документа, его порядковый номер с начала смены кассира;
• дату, время, место приема денежных средств от покупателя или клиента;
• название хозяйствующего субъекта (либо ФИО ИП), ИНН;
• налоговый режим, который применяет фирма;
• сведения о содержании платежной операции (приход, расход);
• список товаров или услуг, за которые платит покупатель или клиент;
• цену за выбранные товары или услуги с НДС (либо с выделением тех товаров, которые отпускаются без НДС) — итоговую, с учетом скидок и наценок;
• сведения о способе приема платежа — наличными или через эквайринг (с разделением сумм, которые приняты каждым из способов);
• ФИО и должность человека, принявшего оплату.

Документ, заменяющий кассовый чек, должен быть подписан продавцом.

С технической точки зрения документ, о котором идет речь, может быть сформирован любым удобным для продавца способом — на чековом принтере, компьютере или вовсе вручную.

Рассматриваемый документ ИП на ПСН должен выдать клиенту или покупателю обязательно, не дожидаясь запроса с его стороны.

1. ИП и юрлица, которые ведут деятельность в труднодоступных местностях .

То, какие это именно местности, в каждом регионе власть определяет сама и публикует соответствующие нормативные акты (более подробно об этом можно посмотреть в ЭТОЙ СТАТЬЕ). К таким местностям не могут быть отнесены:

• города;
• райцентры (если только они не единственные населенные пункты в своем муниципалитете);
• ПГТ.

При этом, нужно учитывать то же правило, что и в случае с «исключительными» видами деятельности выше — преференция недоступна при продаже подакцизных товаров либо применении автоматических устройств.

Как и в случае с освобождением от использования ККТ предпринимателей на «патенте», те фирмы, что работают в труднодоступных местностях, обязаны выдавать клиентам и покупателям документ, альтернативный чеку онлайн-кассы.

В рассматриваемом сценарии к данному документу установлен ряд особых требований с точки зрения порядка выдачи и учета. Эти требования определены постановлением Правительства России от 15.03.2017 № 296.

Отметим, что «труднодоступные» фирмы вправе выдавать документ, альтернативный чеку ККТ, только если клиент или покупатель сами об этом попросят.

1. Аптеки, осуществляющие деятельность как юридические лица, расположенные в фельдшерских и акушерских пунктах в сельской местности (и обособленные подразделения медицинских учреждений, которые расположены на селе) .

Отметим, что и в рассматриваемом сценарии необходимо применять онлайн-кассу при использовании вендинговых аппаратов либо реализации подакцизных товаров.

Требований по применению документов, альтернативных кассовым чекам, для фармацевтов и сельских больниц не установлено.

1. Религиозными организациями .

Требований по применению альтернатив кассовым чекам для таких организаций не установлено.

1. Государственными, муниципальными, принадлежащими Российской академии наук (и другим академиям, институтам, образовательным учреждениям) библиотеками — при оказании платных услуг в рамках основного вида деятельности .

При этом, перечень таких услуг должно установить Правительство России.

Кто освобожден от онлайн-кассы до 2023 года

Временно освобождены от применения онлайн-касс — до 1 июля 2023 года, следующие хозяйствующие субъекты:

1. ИП на ПСН и ЕНВД, юрлица на ЕНВД, которые, имея работников в штате, осуществляют виды деятельности, не связанные с розницей и общепитом — здесь продавцы и рестораторы опять «в пролете»).
2. ИП на ПСН и ЕНВД, которые, не имея работников, осуществляют любые разрешенные на соответствующих налоговых режимах виды деятельности (в том числе в рознице и общепите — здесь лазейка есть, но владельцу бизнеса придется рассчитывать на собственные силы).

Полный перечень разрешенных видов деятельности, при которых можно не применять онлайн-кассы в обоих случаях, приведен в пункте 7.1 статьи 7 Закона № 290-ФЗ от 03.07.2016 года — ССЫЛКА.

Указанные категории хозяйствующих субъектов на спецрежимах обязаны выдавать вместо кассового чека онлайн-кассы товарный чек — по запросу покупателя или клиента.

1. ИП и юрлица, оказывающие услуги, имея работников, в любой сфере деятельности, кроме общепита (при любой системе налогообложения — если не на спецрежиме, то на ОСН, УСН, ЕСХН).

1. ИП и юрлица, выполняющие работы и оказывающие услуги населению, не имея работников — в любой сфере деятельности (и вне зависимости от применяемого налогового режима).

Стоит иметь в виду, что юрлицо без работников на практике функционировать, скорее всего, не сможет, поскольку для вступления хозяйственного общества в правоотношения у него должен быть назначен хотя бы директор. Даже если у него нет трудового договора (то есть, если директор — сам учредитель), то он, тем не менее, может рассматриваться в качестве работника — поскольку будет считаться застрахованным лицом в системе пенсионного, социального и медицинского страхования.

Указанные категории хозяйствующих субъектов, оказывающих услуги, обязаны выдавать клиентам вместо чеков онлайн-кассы бланки строгой отчетности — в порядке, определенном постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359.

1. ИП и юрлица, которые, не имея наемных работников, ведут продажи через вендинговые аппараты .

Требований по выдаче документов, альтернативных чекам, для них не установлено.

Хозяйствующие субъекты могут быть освобождены от применения ККТ:

Перечень таких фирм определен в пунктах 2, 3, 5, 6 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Перечень таких фирм установлен в положениях статьи 7 Закона № 290-ФЗ.

Сейчас тот срок, до которого действует освобождение от ККТ по Закону № 290-ФЗ — 1 июля 2023 года. Но не исключено его продление — если будет принят соответствующий федеральный закон.

Отдельно стоит выделить хозяйствующие субъекты, которые закон не то, чтобы освобождает от применения ККТ — он прямо предписывает им не применять онлайн-кассы.

Анализируя предложения от платежного агрегатора, можно понять, что онлайн-касса Робокасса больше подходит для интернет-магазинов.

Все разрешенные к применению модели контрольно-кассовой техники внесены в соответствующий реестр ФНС.

Какие модели ККТ и товароучетное ПО предлагаются https://onlain-kassy.ru/ispolzovanie/obzor/moe-delo.html в сервисе интернет-бухгалтерии «Мое дело».

Видео — кто может не применять онлайн-кассу:

Отсрочка применения ККТ до 01.07.2023 года для некоторых категорий ИП и юридических лиц. . Рассмотрим подробнее условия получения такой отсрочки применения ККТ и то, какие у нее есть альтернативы.

Налоговики наконец дали ответ: нужна ли ККТ при выплате зарплаты, вознаграждения по договорам ГПХ и расчетах с подотчетными лицами. Изучаем письмо ФНС от 10.08.2022 года № АС-4-20/15566@.

Контрольно-кассовая техника не применяется кредитными организациями. 11. Освобождены от применения ККТ вендоры, использующие механические вендинговые аппараты (при продаже жвачки, бахил и т.д.).

Терминал для приема банковских карт за 8900 рублей и выгодный эквайринг без абонентской платы ЗДЕСЬ >>>

ОФД, ЭЦП, онлайн-кассы, бухгалтерия и другие полезные сервисы для предпринимателей — ОЗНАКОМИТЬСЯ СО ВСЕМ СПИСКОМ МОЖНО ЗДЕСЬ >>>

Онлайн-касса и готовое решение для автоматизации небольшого магазина, точки общепита, предоставления услуг — ПОДРОБНЕЕ >>>