Налог на имущество физических лиц в 2024 году: порядок начисления и льготы

Кто и как будет платить налог на имущество физических лиц в 2023 году

В 2023 году установлен новый порядок расчета налога на имущество, базой для которого выступит кадастровая стоимость, ставка равна 0,1% без учета изменений в отдельных регионах, дополнен список льготных категорий граждан.

В 2023 году будут введены изменения в порядок расчета налога на имущество физических лиц, которые приведут:

1. К постепенному увеличению ставки и единому порядку ее определения.
2. Изменению в составе объектов налогообложения.
3. Введению вычета на отдельные категории недвижимого имущества.
4. К реализации права оспорить плательщиком кадастровую стоимость.
5. Расширению списка льготных категорий граждан.
6. Появлению обязанности к уплате жителями Крыма.

Принципы реформы

Изменения в системе налогообложения начались еще в 2014 году, когда внесли дополнение в Фискальный кодекс. Критерии поправок заключаются в следующем:

1. Расчет по новым коэффициентам постепенно. Гражданам предложен адаптационный период, в котором использовался низкий показатель. В 2015 году – 0,2 пункта, 2016 и 2017 – 0,6 и в 2024 году достиг нормативного значения и составил 0,8. С 1 января 2023 года для расчета будут использовать утвержденную фискальную ставку, однако можно будет еще заплатить сумму, рассчитанную последний раз на основе инвентаризационной оценки. Согласно новому закону, максимальный рост налога не превысит 10% в год. Итоговый размер должен быть установлен в 2023 году.
2. Определение выгодной ставки. Первоначальная разница между кадастровой и инвентаризационной оценкой была большой. Суммы отличались более чем в 5 раз. Применение новых показателей позволит пополнить бюджет за счет приближения кадастровой стоимости к рыночным значениям. Изменения приблизили используемые показатели к рыночным значениям.
3. При несогласии с кадастровой оценкой физическое лицо для защиты интересов обращается в комиссию Росреестра, а при отсутствии желаемого результата в суд.
4. Размер налога за гаражи и парковочные места сделали одинаковым. До 1 января за машино-место платили 2% от стоимости, согласно кадастру, с нового года ставка составит от 0,1% до 0,3%. Сохранят льготы для налогового вычета. Порядок начисления и возврата будет учтен уже в текущем году за налоговый период 2017 года.

Принципы реализуемой реформы обеспечат пополнение бюджета в большем объеме.

Объекты налогообложения

Оплатить в обязательном порядке налог должен каждый собственник следующих видов имущества:

• домовладение, квартира, комната или выделенная доля в жилом помещении;
• объект незавершенного строительства;
• капитальное строение, в котором одно помещение признано пригодным для проживания;
• парковочное место или гараж;
• постройки для хранения хозяйственного инвентаря площадью до 50 квадратных метров, расположенные на участке, предназначенном для строительства дома, высадки плодовых деревьев или овощных культур.

Порядок расчета налога

Согласно Федеральному закону № 334-ФЗ от 03.08.2022, были внесены поправки в 52 статью Налогового кодекса, для граждан с января 2023 году установлены правила использования кадастровой стоимости для расчета налоговой базы на имущество и землю.

Ставка равна 0,1% стоимости, указанной в кадастре. Дополнительно город или регион может увеличить ее размер на 0,2 пункта или отменить.

Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из площади без учета 10 метров на владельца комнаты или доли, 20 – квартиры, 50 – собственника частного дома.

Например, в собственности квартира площадью 54 метра, средняя стоимость 1 метра, согласно данным кадастра, 45 000 рублей. Рассчитаем по ставке 0,1%. После вычета установленной законом площади 20 метров сумма к уплате составит 34 х 45 000 х 0,1% = 1 530 рублей.

ВАЖНО: С 1 января 2023 года вычет применяется к комнатам и частям (долям) имущества!

Если в собственности несколько недвижимых объектов, льготы применяют только на один вид недвижимости. Если общая площадь объекта меньше установленного вычета, то оплачивать ничего не надо.

В отдельных регионах установлены ставки прямо пропорционально цене квартиры или дома.

В Москве при оценке в диапазоне 10-20 миллионов налог считают по ставке 0,15%, если недвижимость стоит 20 000-50 000 тыс. руб. – 0,2%, свыше 50 млн до 30 000 000 – 0,3%. Собственники апартаментов оплачивают в размере 0,5% за удобства до 150 квадратных метров и дополнительно 2% на разницу больше установленного минимума. Например, при проживании в апартаментах на площади 200 метров за 150 расчет будет произведен 0,5%, а за оставшиеся 50 квадратов по 2%.

В Постановлении г. Москвы от 26.11.2016 года исключением при расчете базы апартаментов являются перечисленные в нем объекты, кадастровая стоимость которых до 100 000 рублей за метр. Сумма к уплате считается до 1,5%. За гаражи жители столицы платят 0,1%, а хозяйственные строения 0,3%.

В Московской области размер платы устанавливает каждый муниципалитет самостоятельно исходя из особенностей экономического развития района. Средние значения:

• для квартир, комнат, долей 0,1%;
• незавершенных объектов строительства и частных домовладений 0,3%;
• парковки, гаражи, сараи 0,3%.

В Татарстане размер сбора установлен 0,2% для проживающих в квартирах, 0,3 – собственников домов, 0,1 – построек для хранения инструментов и садового инвентаря.

По оценке специалистов, больше всего негативных последствий будет у собственников старых квартир, расположенных в центральной части городов, так как фискальный расчет будет выше в 8-10 раз, чем ранее уплачиваемый. Физическим лицам, проживающим в спальных районах, платить придется в 1,5-2 раза больше. Подробно все ставки и порядок их утверждения представлен на сайте ФНС.

Для коммерческих помещений фискальный взнос установлен:

• 2% от цены, превышающей 30 000 000 рублей;
• 0,5% для других видов имущества.

При владении смешанными типами объектов, сочетая в себе офисы и торговые площади, база для расчета будет уменьшена на 1 000 000 рублей.

В 2023 году будет максимальный рост до 20% в регионах, в которых коэффициент меньше 0,6 пунктов. В других – которые постепенно изменили ставки с 2015, и установлен показатель 0,8, применять понижение перестанут. Цель – привести все ставки к единому значению на всей территории страны. Сегодня они дифференцированы, так как разные муниципалитеты вступали с программу в период с 2015-2017 годы постепенно.

ИФНС теперь не будет присылать уведомления, для своевременной оплаты проверяйте данные на сайте ФНС или через Госуслуги.

Правила уменьшения кадастровой стоимости

Закон допускает право на установление объективной стоимости. С момента реализации изменений Росреестр рассмотрел и удовлетворил 40% всех поступивших заявлений, поступивших по вопросу уменьшения данных в кадастре. Если заявление было оставлено без удовлетворения, соберите документы в суд, которые подтвердят ошибку государственных органов при проведении оценки.

Перечень документов для обращения в судебную инстанцию:

1. Заявление.
2. Справка о кадастровой стоимости, которая должна быть уменьшена.
3. Копии правоустанавливающих документов, нотариально заверенные.
4. Доказательства неточности учреждения при расчете цены объекта.
5. Отчет об определении стоимости.
6. Квитанция об оплате государственной пошлины в сумме 300 рублей.

При наличии вопросов или отсутствии времени на посещение судебных инстанций доверить решение проблемы можно юристу, который по доверенности представит интересы.

ВАЖНО: Госпошлина и цена услуг независимого оценщика не будут компенсированы при удовлетворении иска, единственный результат – установление справедливой цены и последующий корректный расчет налога.

Например, оценка в кадастре указана 5 000 000 рублей, а рыночная 3 000 000 рублей. Оплата услуг оценщика 3 000 рублей, оформление выписки из ЕГРН 300 рублей. Экономия – платежи в бюджет, рассчитанные по адекватным данным. При стоимости в 5 млн сумма к уплате при ставке 0,1% равна 5 000 рублей, 3 000 000 – 3 000 рублей. Выгода 2 000 позволит за 1,5 года окупить понесенные затраты.

Утвержденная судом кадастровая оценка будет использоваться после вступления решения суда в законную силу, как правило, 10 дней с момента его вынесения. Пересчет налога произведут с момента последней оценки, учитываемой для определения размера налоговых платежей.

Льготы по налогу на имущество

Льготы доступны отдельным категориям граждан:

• пенсионерам по выслуге лет или возрасту;
• пенсионер в связи с потерей кормильца;
• подтверждение 1-й или 2-й группы инвалидности;
• участники ВОВ;
• родители или супруги гражданина, погибшего при выполнении служебных обязанностей на государственной службе;
• родители ребенка-инвалида;
• военнослужащие.

Больше информации по льготам в цикле статей льготы ветеранам труда.

Установлены поправкой льготы для инвалидов детства. В отдельных субъектах федерации введены льготы для многодетных семей.

Платить фискальный сбор обязаны и лица, не достигшие 18 лет. Если бабушка или родственники оформили имущество на школьника. Ответственность за поступление средств в бюджет лежит до его совершеннолетия на родителях.

ВАЖНО: Льготные категории граждан не платят за один объект в каждой категории. Если пенсионер по возрасту имеет 2 квартиры, гараж и дом, то платить надо будет только за 1 из квартир.

Особенности уплаты налога в Крыму

Жители полуострова освобождены от платежей до тех пор, пока не будет сформирован кадастр всех объектов. Задача реализуется постепенно. Так как только в Севастополе более 70 000 объектов описывается и оценивается. По мере завершения работ в каждом городе или районе Крыма платежи будут вводиться. С 01.01.2023 жители Севастополя уже будут пополнять бюджет страны.

Проблема при пополнении кадастра заключается не только в объеме работ, установленных для Росреестра. В Крыму, как в других районах страны, присутствует много земельных участков, хозяйственных построек и гаражей, не поставленных на учет должным образом. Для ускорения легализации объектов Правительство установило до 2023 года возможность бесплатно приватизировать садовые и земельные участки.

Ставки для Крыма не установлены, однако известно, что они будут меньше, чем в крупных городах России, но кадастровую стоимость приблизят к рыночной. В бюджет ожидают поступления от жителей Севастополя на сумму не менее 750 000 000 рублей ежегодно.

Штрафные санкции

За неуплату налога или несвоевременное уведомление об изменении объектов налогообложения предусмотрены санкции. За утаивание недвижимости придется заплатить 20% от кадастра за каждый объект. Сообщить о появлении нового объекта собственности можно посредством личного обращения в ИФНС, по электронной почте или через личный кабинет, можно отправить заказное письмо с уведомлением.

ВАЖНО: Расчет по новой стоимости произведут с момента внесения данных в ЕГРП.

Единая методика проведения кадастровой оценки позволит избежать ошибок и уменьшить количество обращений граждан по ее изменению. Расчет по новым правилам, с одной стороны, увеличит налоговую нагрузку на граждан, особенно это будет ощутимо для среднего класса. С другой – рост коэффициентов на дорогостоящую собственность позволит привлечь в бюджет больше средств, которые будут направлены на решение социальных программ.

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Налог на недвижимость в России в 2023 году

На сегодняшний день экономические реформы достигли в России поистине огромных масштабов. Пожалуй, уже практически не осталось сфер, которые обошло бы внимание властей. Не стала исключением и сфера недвижимого имущества – активная фаза реформ стартовала еще в 2016 году, когда в 28 территориальных единицах РФ (к числу которых отнесли Бурятию, Татарстан, Удмуртию, Новгородскую, Сахалинскую, Нижегородскую, Самарскую области, а также Москву) началось тестирование инновационных налоговых технологий.

Теперь суммы, уплачиваемые за недвижимое имущество, привязываются к оценке в кадастровых документах. Напомним, что раньше для исчисления фискальных платежей применялась инвентаризационная оценочная стоимость недвижимого имущества. Однако с весны 2017 года часть россиян стала получать новые платежные документы, предписывающие провести бюджетный расчет до октября, ну а с 2024 года все владельцы недвижимости в стране должны следовать новым налоговым правилам. Что ж, давайте узнаем, как продвигается ход реформы, и что нового можно ожидать в этой сфере в 2023 году!

Узнайте размер налога, который вам придется платить за жилье в 2023 году!

Налоговая реформа в сфере недвижимости

Напомним: эта реформа была анонсирована правительством еще в 2014 году, когда началось внедрение изменений в Фискальный кодекс Российской Федерации. Буквально через год откорректированные нормы законодательства стали действующими, что привело к появлению нового вида налоговой ставки. Перечислим основные моменты налогового реформирования:

• поскольку революционные меры в налогообложении, да еще и в преддверии выборов, негативно сказались бы на настроениях электората, власть пошла эволюционным путем, решив внедрять изменения постепенно — на протяжении 5 лет;
• власти решили использовать сдерживающие коэффициенты – Федеральная налоговая служба сообщила, что на протяжении адаптационного периода при исчислении налогов будут применять понижающий коэффициент. В 2015 году он равнялся 0,2, после этого на два года были закреплены показатели 0,4 и 0,6, а в 2024 году норматив установился на уровне 0,8. Впрочем, на 2023 год внедрение такого коэффициента не предусмотрено. С 1 января 2023 года вся страна перейдет на полноценную фискальную ставку при уплате имущественного налога на недвижимость, поэтому в 2023 году у россиян есть последний шанс использовать старую базу для расчетов в виде инвентаризационной оценки;
• владельцам недвижимости нужно хорошо подумать, какую оценку они будут применять, пока еще есть такая возможность. Дело в том, что первые этапы реформирования сопровождались существенными расхождениями показателей инвентаризационной и кадастровой оценок. Более того – цифры могли отличаться в 5-10 раз, что крайне негативно сказывалось на налогооблагаемой базе. Фискальная служба говорит, что именно внедрение корректирующих коэффициентов сделает так, что в 2023 году два вида оценок сравняются, а кадастровые показатели будут отвечать рыночным;
• если собственник недвижимости полагает, что ему насчитали завышенную кадастровую оценку, то он может воспользоваться правом на оспаривание и обратиться в специальную комиссию, рассматривающую спорные моменты касательно кадастра. Если это не помогло, можно обратиться в судебные органы.

Впрочем, несмотря на все адаптации и коэффициенты, можно сделать только один вывод – с внедрением новых налоговых мер владельцам недвижимости придется пополнять бюджет гораздо большими суммами, чем было до реформирования.

Какие объекты подлежат налоговому обложению?

Жителям России придется уплатить налог, если в их владении имеется имущество в виде:

• домового строения, квартиры, апартаментов, отдельной комнаты или другого помещения жилого типа;
• незавершенного жилого строения;
• цельного недвижимого комплекса, если в нем хотя бы одно из помещений отнесено к жилому типу;
• гаражного строения и парковочного места;
• постройки хозназначения площадью не больше 50 квадратов, если таковые построены на территории земельного участка, отведенного под строительство дома, разбивку сада или огорода.

Налог насчитывается на все строения жилого типа, гаражи и хозпостройки

Каким будет размер налога?

Новая ставка налога составляет 0,1% от стоимости, внесенной в кадастровые документы. При этом нужно отметить существенно расширенные полномочия территориальной власти в отношении формирования ставок налогообложения. Город или регион может увеличить ставку до отметки в 0,3%, а в некоторых случаях и полностью отменить! В итоге базой для начисления фискального платежа будет кадастровая стоимость недвижимости жилого типа за вычетом:

• 10 квадратов от площади для владельцев комнат;
• 20 квадратов для владельцев собственной квартиры;
• 50 квадратов – для собственников домов.

Но пользоваться данной льготой можно только для одного объекта недвижимости. То есть, если вам посчастливилось иметь 2 квартиры, то вычесть из налогооблагаемой базы 20 кв.м можно только у одной из них. Соответственно, если квартира или дом занимают площадь, которая меньше квадратуры налогового вычета, то владелец не относится к категории налогоплательщиков.

Сумму налога на недвижимость, которую придется заплатить по новым ставкам, можно продемонстрировать на таком примере. Допустим, у вас имеется квартира в столице с площадью в 54 квадрата. Средняя кадастровая оценка говорит, что такой вид имущества стоит 160 тыс. рублей за 1 кв.м. Вычитаем 20 кв.м, применяем налоговую ставку 0,1% и получаем размер налога — 5,44 тысячи в национальных денежных единицах. Ну а если применять ставку 0,3%, то сумма фискального обложения тут же взлетает к отметке примерно в 20 тысяч.

Отдельно стоит проиллюстрировать ситуацию с налоговыми ставками в регионах. Приведем для этого пару примеров:

• в столице уже в 2024 году к недвижимости, оцененной в сумму от 10 до 20 миллионов рублей, применяется ставка 0,15%; для объектов, которые стоят от 20 до 50 миллионов – ставка 0,2%; для недвижимости стоимостью от 50 до 300 миллионов рублей – 0,3%. Исследования показывают, что весьма несладко придется владельцам апартаментов. У них ставка налога равна 0,5%, если апартаменты по квадратуре не превышают 150 метров; ну а если их площадь больше этого значения, то применяется ставка 0,5% + 2% (за 150 квадратов нужно уплатить 0,5% стоимости кадастра, а за оставшуюся площадь — сумму, равную еще двум процентам). В перечне налогооблагаемых объектов есть исключения – это столичные апартаменты, которые включены в спецреестр, сформированный согласно Постановлению от 26 ноября 2016 года. В нем перечислены объекты, площадь которых не больше 300 квадратов при цене до 100 тысяч рублей за квадратный метр. Для такого типа объектов ставка снижена до 1,5%. Фискальная ставка на гаражи установлена в размере 0,1%, а для хозпостроек – 0,3%;
• иначе подошли к решению вопроса с налогом власти Татарстана. Тут ставка фискального сбора равна 0,2% для жилья в виде квартиры или комнаты, и 0,3% — для дома. Для хозпостроек предусмотрен сбор в 0,1%;
• в Московской области право решать, как будет взиматься налог, предоставили каждому отдельно взятому муниципалитету. В среднем власти приняли решение, что ставку 0,1% будут применять для квартир или комнат, а 0,3% — для фискального обложения «недостроя» и частных домов. Кстати, в области будут подлежать повышенному налогообложению парковочные места, хозпостройки и гаражные строения — ставка для них составит 0,3%, что даже выше, чем в столице.

Для владельцев старых квартир в центре города налог вырастет в 8-10 раз!

Эксперты в области недвижимости говорят, что при смене налогооблагаемой базы с инвентаризационной стоимости до кадастровой больше всего пострадают именно владельцы старых квартир в центральной части крупных городов. Для них фискальное обложение вырастет в 8-10 раз, а для собственников жилья в новострое, расположенном в спальных районах – от 1,5 до 2 раз. Для того чтобы быть уверенным в ставках своего муниципалитета или региона, стоит обратиться к интернет-порталу ФНС, который структурирован по территориальным единицам и содержит базу существующего в них налогового обложения.

Что касается объектов недвижимости торгового и офисного типа, то для них фискальный взнос будет составлять:

• 2% от стоимости, указанной в кадастре, объект оценен в сумму, превышающую 300 миллионов рублей;
• 0,5% — для недвижимости иного типа.

Если объект недвижимости является смешанным, то есть сочетает в себе торговые или офисные площади и жилые помещения, то для него база фискального обложения будет уменьшена на 1 миллион в нацвалюте.

Можно ли оспорить кадастровую оценку?

Статистика показывает, что с момента вступления в силу новой налоговой нормы Росреестром были удовлетворены примерно 40% от всех исков, поданных владельцами российской недвижимости для пересмотра оценки по кадастру. Как уже было сказано выше, можно бороться и дальше, но уже в суде — а для этого нужно суметь правильно подготовить необходимый для судебного рассмотрения пакет документов, подтверждающий неправильность проведенной госорганами оценки. Согласно перечню, заявитель должен предоставить:

• заявление в адрес суда;
• справку, в которой содержится информация о предполагаемой стоимости по кадастру, а также итоги оценки, которая оспаривается;
• копии документов, которые устанавливают право собственности (с нотариальным заверением);
• доказательства неточности госоценки, ошибки в оценке;
• заключение, выданное оценщиком (должно иметь отметку о прохождении экспертизы);
• квитанцию, согласно которой вы оплатили государственную пошлину в 300 рублей.

Людям, которые не подкованы в вопросах имущественных споров, придется обращаться к юристам. К примеру, в столице для этого потребуется примерно 30-50 тысяч рублей. При этом вложения на судебные тяжбы еще нужно «окупить»!

Например, если по кадастру квартиру оценили в 10 миллионов при ее рыночной цене в 7 миллионов национальных денежных единиц, то, затратив 5 тысяч на привлечение оценщика и 400 рублей для формирования выписки ЕГРН, при удачном исходе дела владельцу удастся получить экономию в 3 тысячи рублей. Такая сумма получается из 3 миллионов уменьшенной стоимости, умноженных на 0,1% налога. То есть в первый-второй год налогового обложения владелец будет все равно в накладе, затратив больше, чем сэкономив.

Льготы в налогообложении недвижимого имущества

В российском законодательстве предусмотрен ряд льгот, если владелец недвижимого имущества:

• является пенсионером по возрасту или выслуге лет;
• относится к числу пенсионеров в связи с потерей кормильца;
• имеет инвалидность детства;
• является лицом с подтвержденной инвалидностью первой или второй группы;
• имеет удостоверение участника ВОВ;
• относится к категории военных;
• является родителем или супругом лица, которое погибло на государственной или военной службе.

В некоторых региона льготы определены и для многодетных семей – это можно уточнить в местных органах управления. Кстати, налоги обязаны уплатить и несовершеннолетние владельцы имущества, так что если бабушка оставила внуку-школьнику квартиру, то родителям придется заплатить за него фискальный сбор. Для льготников от уплаты налоговых сумм может быть освобожден лишь один объект из каждой имущественной категории. Если вы пенсионер, а в вашей собственности имеются гараж и две квартиры, то из налогооблагаемой базы уберутся одна квартира и гараж, а за вторую нужно заплатить налог.

Платят ли налог крымчане?

Пока что жители Крымского полуострова не были включены в новую систему налогового обложения. Дело в том, что сформировать базу платежных квитанций власти смогут только тогда, когда полностью укомплектуют кадастр, а это непростая задача. Только в Севастополе необходимо зарегистрировать и оценить более 70 тысяч объектов. Впрочем, работы уже ведутся – власти России не собираются отказываться от существенных бюджетообразующих сумм, так что уже занялись кадастрированием недвижимого имущества крымчан.

В Севастополе налоги на данный вид имущества будут взиматься уже с 01.01.2023. Впрочем, проблема формирования налогооблагаемой базы в этой части РФ состоит не только в сложности учета. Пока что власти никак не могут принять Генплан хотя бы в том же Севастополе, так как большая часть жителей муниципального образования не спешат оформлять землю, сады, гаражи и квартиры по российским нормам. Для активизации населения правительство даже решило продлить до января 2023 года возможность бесплатных приватизационных процедур для земли и садово-огородных участков.

Что касается размеров налога, то правительство полуострова еще не готово оперировать конкретными цифрами. Сообщается, что налог будет меньше, чем в столице России, но оценка по кадастру будет по максимуму приближена к рыночной стоимости жилья. Эксперты подсчитали, что введение нового налога позволит пополнить бюджет Севастополя на сумму от 750 миллионов в год.

Пока что крымчане не включены в новую систему налогового обложения РФ

О новых штрафах в 2023 году

Похоже, реформирование коснулось не только принципов исчисления фискальных сумм, но и штрафных санкций за уклонение от уплаты налогов. Напомним, что с 2024 года все владельцы имущества обязаны самостоятельно уведомлять фискальные службы о том, что в их владении имеются незадекларированная квартира или участок земли. Конечно, можно подумать, что если вам не приходят платежки, то налоговики сами виноваты, что о вас забыли.

Однако отсутствие платежного документа не является аргументом в пользу неуплаты налога, а данный факт расценивается как утаивание собственности. Итогом может стать штрафная санкция в виде 20% от неуплаченных фискальных платежей за каждый имущественный объект. Обращаться в налоговые органы для предоставления информации о появившемся во владении или не учтенном ранее имуществе можно как лично, так и посредством личного кабинета, е-мейла на сайте фискального ведомства или почты (отправив заказное письмо).

Налог на недвижимость с 1 января 2023 года

Сферу недвижимости не обошли экономические реформы. Тестирование инновационных технологий началось еще в 2016 году. Если раньше для расчета налога на имущество применялась инвентаризационная оценочная стоимость недвижимости, то уже весной 2017 года стали появляться расчеты по новым правилам. В 2024 год россияне вошли с тем осознанием, что ближе к осени они получат налоговые уведомления по новым правилам. Какой налог на недвижимость придется платить с 1 января 2023 года – об этом пойдет речь.

СОДЕРЖАНИЕ

Сфера недвижимости через призму налоговой реформы

К основным моментам налоговой реформы в сфере недвижимости относятся:

1. Постепенное внедрение

Связанно с недовольством со стороны налогоплательщиков, для которых единовременное принятие реформы было бы сильным шоком. Последние новости гласят, что нововведения будут вводиться поэтапно в течение пяти лет.

1. Использование сдерживающих коэффициентов

В адаптационный период решено применять понижающие коэффициенты при исчислении налога, значение которого представлены в таблице:

Для 2023 года уже никаких коэффициентов не предусмотрено, поэтому с января 2023 года придется платить налог по полной.

1. Расхождение между кадастровой и инвентаризационной оценкой

Если до реформы при расчете налога на имущество применялась инвентаризационная стоимость вторичного жилья, то после нее в расчет стала браться кадастровая. Первые этапы реформирования сопровождались значительным расхождением между этими показателями, что существенно влияло на налогооблагаемую базу и, соответственно, вызывало недовольство налогоплательщиков.

Налоговики успокаивают, что корректирующие коэффициенты способны сгладить эту разницу, и в 2023 году рыночные показатели будут соответствовать кадастровым.

1. Возможность оспаривания кадастровой оценки

Если владелец недвижимого имущества считает, что кадастровая стоимость его имущества завышена, он всегда может обратиться с претензией в специальную комиссию или судебный орган.

Мнение экспертов таково, что какие бы ни были коэффициенты и сколько бы ни продолжался адаптационный период по новым правилам за владение недвижимостью придется платить в городскую казну гораздо больше, чем до реформы.

Объекты, подлежащие налогообложению, и будут ли расти цены

Налогообложению подлежат следующие объекты недвижимости:

• вся недвижимость жилого типа;
• незавершенное строительство жилого типа;
• цельный недвижимый комплекс, имеющий хотя бы одно помещение жилого типа;
• парковочное место и гаражное строение;
• хозпостройки , построенные на земельном участке, отведенного под строительство дома, и занимающие площадь не более 50 квадратных метров.

В среднем по России налоговая ставка составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Но власти на местах могут произвести как ее повышение до 0,3%, так и полную отмену.

Базой для начисления считается кадастровая стоимость за вычетом:

• десяти квадратов от площади комнаты;
• двадцати квадратов от площади квартиры;
• пятидесяти квадратов от площади дома.

Данная льгота распространяется только на один объект недвижимости. А если недвижимость составляет меньшую площадь от указанной для льготы, то платить ничего не нужно.

Власти в регионах сами определяют налоговую ставку в зависимости от категории жилья. Например, в Москве для недвижимости стоимостью до двадцати миллионов рублей ставка равна 0,15%, за жилье стоимостью до пятидесяти миллионов рублей придется уплатить налог по ставке 0,2%. Недвижимость стоимостью до трехсот тысяч рублей обойдется уже в налоговом исчислении в 0,3%, а владельцы апартаментов будут платить налог по ставке 0,5%.

По прогнозу аналитиков больше всего от смены базы налога с инвентаризационной на кадастровую пострадают не владельцы роскошного жилья, а собственники старых квартир в центральной части города. Для них налог вырастет аж в 8-10 раз. К примеру, для собственников недвижимости в новостройках в спальном районе налоговое бремя повысится в 1,5-2 раза.

На размер суммы налога могут повлиять и такие факторы, как:

• этажность квартиры;
• год постройки дома;
• инфраструктура;
• фактический износ дома и общее физическое состояние.

Смириться или действовать?

Конечно, можно оспаривать оценку недвижимости по кадастру, но для этого нужно собрать внушительный пакет документов и обратиться в судебные органы. Целесообразным будет прибегнуть к помощи профессиональных юристов. Существуют также и льготы по налогу для разных категорий населения. О них можно узнать в местных органах управления.

Об основных изменениях по налогу на недвижимость можно узнать здесь:

Налог на недвижимость

Реформы экономической системы России достигли действительно впечатляющих масштабов. К 2023 году практически каждая структура подверглась модернизации. Особенно ярко изменения видны в налоговой системе и дело не только в повышении НДС с 1 января, затронуты и другие виды сборов, в частности налог на недвижимость, пересмотренный и модернизированный в некоторых регионах России. Инновации были предложены еще в 2016 году, когда и началась первая фаза реформирования в данном направлении. В указанный период сразу 28 субъектов стали участниками экспериментального проекта, предусматривающего введение налога на недвижимость, рассчитываемого по новой формуле.

Подробнее о реформе налогообложения в сфере недвижимости

Фактический старт реформы состоялся намного раньше отмеченных выше дат, уже в 2014 году правительство анонсировало грядущие преобразования. К тому моменту, когда коррективы были отражены на бумаге и приняли форму закона, в России уже были определены основные ставки по новому налогу на гражданскую недвижимость. До 2023 года реформаторами были проделаны следующие шаги:

1. разработаны, рассмотрены и утверждены изменения;
2. определен период для внедрения новшеств, он составил пять лет;
3. принято решение об использовании сдерживающих (понижающих) коэффициентов в течении всего адаптивного периода. Так, рост ставки начался с 0,2 в 2015 году до 0,8 в 2024. В 2023 году данные коэффициенты применяться не будут;
4. запланирован переход на полную ставку. Уже с 2023 года налог на недвижимость будет исчисляться по полному коэффициенту вне зависимости от региона России. Текущий год является последним, когда приемлема старая база для расчетов.

В ходе внедрения инноваций плательщики столкнулись с рядом сложностей, выраженных в существенном расхождении размера налога при расчетах по инвентаризационной стоимости и кадастровой. По данной причине к 2023 году правительством запанировано введение корректирующей величины, позволяющей привести в порядок оценочную систему, то есть сделать адекватной кадастровую стоимость. Что касается прежних расчетных механизмов, то их использование приводило к пяти и даже десятикратной разнице в стоимости по разным схемам.

До введения в России корректирующего коэффициента, гражданин платящий налог на недвижимость и столкнувшийся с завышенной оценкой имеет право оспорить ее через специально созданную комиссию или через суд, в случае отсутствия результата при использовании первого варианта. Уже сейчас можно говорить о том, что новая система в 2023 году значительно повысит нагрузку на налогоплательщиков из числа владельцев недвижимости. Такими мерами правительство планирует увеличить пополняемость бюджета, что необходимо для выхода России из затянувшегося кризиса.

Каким будет налог на недвижимость в России после 2023 года

Ставка по обновленному законодательству составит 0,1% (федеральная величина) от расчетной стоимости, учтенной в кадастровой документации. Местные власти получают достаточно широкие полномочия по данному вопросу, отныне они имеют право корректировать ставку в сторону увеличения вплоть до 0,3%. Также муниципальные чиновники вольны полностью отменять ставку при наличие такой необходимости.

Таким образом налог на недвижимость в 2023 году в России будет рассчитываться от базы формируемой стоимостью объекта по кадастровым документам за вычетом стоимости определенной площади. Квадратные метры, отнимаемые от общей суммы налога, будут определяться в зависимости от типа недвижимости находящейся в собственности плательщика:

• при расчетах с дома – 50 м;
• с квартиры – 20 м;
• комнаты – 10м.

Система вычетов может применяться только к одному объекту. При владении несколькими квартирами, домами или комнатами, по каждому следующему объекту придется заплатить налог на недвижимость по полной ставке, действующей в 2023 году на территории страны. Важно! При общей квадратуре жилплощади меньшей или равной значению вычета, гражданин освобождается от обязанности осуществлять платеж.
Рассчитать примерную сумму, которую потребуется уплатить в 2023 году достаточно просто, для этого нужно:

• определить площадь облагаемого налогом объекта недвижимости;
• рассчитать кадастровую стоимость за 1 кв. м;
• отнять «льготную» площадь по типу объекта;
• применить ставку актуальную на текущий момент.

К примеру, для московской квартиры площадью 54 м² средней стоимостью в 160 000 за м, по ставке 0,1% придется заплатить 5 440 рублей. С учетом ставки 0,3% налог на недвижимость будет начислен в сумме 20 000 рублей.

Ставки по регионам России

• для объектов, оцененных в 10-20 млн – 0,15%;
• от 20 до 50 млн – 0,2%;
• от 50 до 300 млн – 0,3%.

Отдельной категорией является элитное столичное жилье, налог на недвижимость для собственников подобных объектов определен как достаточно высокий:

• при площади объекта до 150м² применяется ставка 0,5%;
• более 150м² – 0,5%+2% (за площадь свыше номинальной).

Для некоторых категорий построек действует льготная ставка (подобная практика применяется в 2023 году по всей России). В специальный реестр входят строения площадью более 300 м², с «квадратом», оцененным в 100 000 рублей. Для данной категории налог на недвижимость начисляется по ставке 1,5%. Определен коэффициент для столичных гаражей – 0,1% и иных хозяйственных построек – 0,3%.

В Татарстане

• владельцы квартир и комнат платят по ставке – 0,2%;
• собственники домов – 0,3%;
• хозяйственные постройки облагаются по – 0,1%.

В Московской Области

• средняя ставка для комнат и квартир – 0,1%;
• хозяйственные постройки и частные дома (в том числе недостроенные) – 0,3%.

Следует отметить, что для Московской области в 2023 году определена особая система расчета, согласно ей, ставка по налогу на недвижимость определяется муниципальными властями. На текущий момент в МО действует самая высокая ставка в России (0,3%) на парковки, гаражи и иные постройки хозяйственного назначения, регион опережает по размеру налога даже столицу.

Новая система повышает фискальную нагрузку на собственников жилых квартир в старых домах центральных районов Москвы и других крупных населенных пунктах России. Указанная категория граждан будет платить в 2023 году в 8-10 раз больше чем до этого. К примеру, налог на недвижимость для владельцев квартиры в одном из спальных районов столице возрастет всего в 1,5-2 раза. Для получения точной информации касательно вновь введенных ставок следует обратиться к порталу ФНС и изучить базу, актуальную на момент определения размера платежа.

Кроме жилой недвижимости изменения предусмотрены для объектов офисного типа и торговых помещений. Владельцы строений стоимостью более 300 млн рублей должны будут уплатить государству налог по ставке 2%, более дешевые коммерческие постройки облагаются по ставке 0,5%. При рассмотрении конструкций смешенного типа, с жилыми, торговыми и офисными элементами, расчет налога осуществляется с уменьшением стоимости на 1 млн руб.

Объекты обложения и льготы по налогу на недвижимость в 2023 году

Информация о нововведения актуальна для граждан России имеющих в собственности:

1. квартиру, дом, комнату или иной объект жилого типа (в том числе в фазе строительства);
2. комплексы смешанного типа в составе которого присутствует жилая площадь;
3. гаражи и парковки;
4. хозяйственные постройки суммарной площадью не более 50м², расположенные на садовом участке или в непосредственной близости от собственного дома.

Законодательство предусматривает право на освобождение от уплаты налога на недвижимость для некоторых категорий граждан России.

Также определен ряд гражданских статусов, по которым действует льготная система налогообложения:

1. пенсионеры по выслуге или возрасту;
2. лица получившие пенсионный статус после утраты кормильца;
3. инвалиды детства, первой и второй группы;
4. участники Великой Отечественной Войны способные документально подтвердить настоящий статус;
5. военнослужащие;
6. прямой родственник военнослужащего, погибшего при исполнении.

В отдельных регионах России налог на недвижимость в 2023 году начисляется по пониженной ставке для многодетных семей. О действующих послаблениях и льготах необходимо уточнять в представительстве местных органов власти или отделении ФНС. При расчете фискального сбора следует учитывать, что льготы актуальны лишь для одного объекта, при наличии нескольких квартир или комнат, за каждую следующую из них придется платить по полной ставке. Несовершеннолетние собственники также являются лицами, обязанными платить налог на недвижимость, но в силу возраста, материальные обязанности в данном случае возлагаются на опекунов или родителей.

Действует ли новая система в Крыму

По планам, озвученным представителями налоговой власти России в 2024 году, новая система налогообложения для жителей Крыма должна была стать актуальной уже с 1 января нового года. Но ввиду существующих сложностей, в частности касающихся учета и регистрации к настоящему моменту планы так и не были реализованы. Для введения общероссийской системы расчета налога на недвижимость в республике Крым необходимо закончить программу кадастровой регистрации и внести в реестр все объекты (только в Севастополи их более 70 тысяч единиц). В 2023 году работы по регистрации находятся в финальной фазе и государство планирует в кратчайшие сроки подключить данный субъект к системе, работающей на территории остальной России.

Отмечается актуальная проблема регистрации прав собственности граждан на квартиры, дома, землю, гаражи и прочие объекты. Жители республики не спешат приватизировать используемые строения и участки, специально для них, возможность пройти процедуру бесплатно была продлена до 2023 года. По совокупности причин к текущей дате не определен даже размер налога на недвижимость для Крыма, хотя сообщается, что суммарно он будет меньше чем в среднем по России. По мнению экспертов, после окончания работ и введения новой системы в Крыму, бюджет республики ежегодно будет пополняться на 750 млн рублей.

Право на оспаривание кадастровой оценки

Более 40% жалоб, поступивших с момента запуска новой системы, были удовлетворены в пользу граждан. Россреестр признает несовершенство действующих правил расчета идя на встречу гражданам. Но и те иски, что были отклонены регистратором могут быть обжалованы в судебном порядке. Для того, чтобы налог на недвижимость был пересчитан через суд, следует подготовить пакет бумаг, указывающих и подтверждающих некорректность проведенной регистратором оценки стоимости объекта.

Правила судопроизводства в России предусматривают предоставление следующих документов в 2023 году:

1. заявление, написанное собственноручно гражданином чьи права ущемлены;
2. справку по кадастровой стоимости предоставленную государственным органом, а также расчеты, правильные по мнению заявителя;
3. нотариально заверенные копии бумаг, регистрирующих право собственности на объект, по которому начислен налог на недвижимость;
4. расчеты и основания, доказывающие некорректность определения стоимости, предоставленные госорганом;
5. экспертное заключение оценочного бюро;
6. квитанция об оплате государственной пошлины.

Согласно статистике, в России «выгодно» отстаивать свои права самостоятельно, в том случае, если степень юридической грамотности не позволяет сделать это, затраты на адвоката (от 30 000 р.) могут быть выше выигранного перерасчета налога на недвижимость. Простые расчеты показывают, что даже при уменьшении стоимости оценки на 3 000 000 рублей, при затратах на оценщика в 5000 и оплате госпошлины, позволят сэкономить не более 3000 рублей (3 млн*0,1%). «Окупаемость» процедуры перерасчета составит 2 года, фактически при инициации процедуры в 2023 году, получить выгоду можно будет только в 2021 году.

Штрафы введенные в новом году

Новшества, введенные правительством России коснуться не только самого сбора, но и штрафов, предусмотренных за нарушение правил и уклонение от уплаты налога на недвижимость по определенному алгоритму. Еще в 2024 году вступили в законную силу правила, предусматривающие обязанность налогоплательщика самостоятельно и в срок уведомлять ФНС о наличии в собственности земельного участка или объекта недвижимости подлежащих декларированию.

Поэтому, во избежание штрафных санкций в 2023 году не следует ждать квитанций, лучше заблаговременно и по собственной инициативе заплатить налог на недвижимость в установленном размере. Просрочка в оплате без веских причин (отсутствие платежки таковым не является) будет расценено налоговым органом как попытка сокрытия налогооблагаемого имущества. При выявлении факта нарушения, оплата будет затребована через суд, в качестве штрафа придется дополнительно уплатить по 20% от суммы налога за каждый объект, налог по которому не поступил вовремя.

Для того чтобы уведомить налоговиков о наличие строения или земельного участка, по которому требуется уплатить налог на недвижимость, необязательно лично присутствовать в отделении. В 2023 году в России действует система удаленного информирования, по правилам которой достаточно иметь подтвержденную учетную запись на сайте ФНС и доступ в личный кабинет. Уведомление может быть отправлено также посредствам e-mail или заказного письма. Сроки и порядок отправки уведомлений можно узнать на официальном сайте налогового органа.

Налог на недвижимость с 2023 года для физических лиц

Наряду со многими сферами жизни, недвижимость также постигла участь экономических преобразований. На протяжении двух лет властями испытывалась новая система налогообложения. Ранее, рассчитывая налог на недвижимость, использовалась инвентаризационная стоимость, а с 2023 года для физических лиц были введены новые правила. Многие граждане интересуются последними новостями начисления налога на недвижимость, а также, какие изменения вступили в силу в новом году.

Правила новой реформы

В системе расчета налога на недвижимость для физических лиц с 2023 года появилось новшество, подразумевающее использование кадастровой стоимости как налоговой базы. Ставка – 0,1%, может меняться в зависимости от региона.

В сфере налогообложения давно вводятся новые правила, которые представляют собой следующее:

1. Планомерный расчет в соответствии с новыми коэффициентами. Таким образом, на протяжении нескольких лет показатели росли от 0,2 до 0,8 к 2024 году. В 2023 году при вычислении налога будет применяться фиксированная ставка, но предусматривается единовременная уплата по инвентаризационной оценке. По новому законодательству, более 10% в год налог расти не будет, и к 2023 году будет установлена окончательная сумма.
2. Установление наиболее приемлемой налоговой ставки. Если сравнивать кадастровую и инвентаризационную стоимость, то разница между ними значительная, как минимум в пять раз. Налогообложение по новым параметрам будет способствовать пополнению бюджета на основании приближения кадастровой стоимости к рыночной.
3. Если гражданин выражает несогласие с кадастровым параметром при вычислении налога на недвижимость с 2023 года для физических лиц при продаже имущества, ему предоставляется возможность обращения в Росреестр либо в суд, для защиты своих интересов и получения необходимого ответа.
4. Ставки по налогам за гараж, места парковки приравнены. До января 2023 года за парковочную территорию необходимо было платить два процента от стоимости. Согласно новым правилам ставка будет составлять от 0,1% до 0,3% на основании кадастра. Также льготные условия в части оформления налогового вычета будет сохранены.

Новая реформа налогообложения, по мнению властей, сможет существенно пополнить бюджет страны.

Налоговые ставки по регионам России

Чтобы понимать, какая складывается ситуация по стране с налогообложением недвижимости, необходимо рассмотреть примеры ставок в российских регионах.

Интересно! Когда перерасчет пенсии, если работающий пенсионер уволился в 2023 году

Налог на недвижимость с 2023 года для физических лиц, проживающих в Москве, в зависимости от стоимости имущества:

• 0,15% — если недвижимость стоимостью от десяти до двадцати млн. рублей;
• 0,2% — для объектов недвижимости, которые стоят от двадцати до пятидесяти млн. рублей;
• 0,3% — налогообложение недвижимого имущества стоимостью от пятидесяти до трехсот млн. рублей;
• 0,5% — для владельцев апартаментов площадью не более 150 кв. м.;
• 0,5% плюс 2% — за апартаменты площадью 150 кв. м. и больше (2 процента уплачивается за площадь свыше 150 кв. м.);
• 1,5% — для апартаментов площадью не более 300 кв. м. и стоимостью до 100 тыс. руб. за 1 кв. м, включенных в специальный реестр Москвы;
• 0,1% — для гаражей;
• 0,3% — для хозяйственных сооружений.

В Татарстане иной порядок начисления налога на недвижимое имущество:

Что касается столичной области, то там начисление фискальных ставок будет производиться в каждом муниципалитете по своим правилам.

Несмотря на это, в среднем, тарифы по налогу на недвижимость с 2023 году для физических лиц в Московской области следующие:

• 0,1% — налогообложение комнаты или отдельной квартиры;
• 0,3% — налог на частные дома и недостроенные конструкции;
• 0,3% — увеличенная ставка для налогообложения парковочных мест, гаражей и хозяйственных построек.

На основании кадастровой оценки недвижимого имущества тарифы по налогу на недвижимость с 2023 года для физических лиц в СПб будут следующими:

• 0,1 процентов – стоимость по кадастру не более пяти миллионов рублей;
• 0,15 процентов – кадастровая оценка в пределах от пяти до десяти миллионов рублей;
• 0,2 процента – если стоимость по кадастру варьируется от десяти до двадцати миллионов рублей;
• 0,25 процентов – при кадастровой стоимости в размере более двадцати миллионов рублей.

От уплаты налога на недвижимость, вне зависимости от новых правил с 2023 года, установленных для физических лиц, освобождаются граждане, проживающие в Крыму. Данные условия будут действовать до момента формирования единого кадастра всех объектов недвижимого имущества. Помимо этого, крымские жители могут подать документы на приватизацию садовых и земельных участков совершенно бесплатно.

Начиная с первого месяца 2023 года, вступил в силу Федеральный закон от 3 августа 2024 года №334-ФЗ, регламентирующий преобразования в системе перерасчета местных пошлин на недвижимость физических лиц, в частности, налога на землю и на имущество.

Как отмечает Налоговая служба страны, при перерасчете налогов могут использоваться только три налоговых периода, идущих перед годом, когда было получено уведомление от налоговиков и не более.

Перерасчет не возможен, если в ходе изменений будут увеличены суммы по сравнению выплаченных ранее, то есть ухудшение состояния налогоплательщика.

Налоговые преобразования могут быть инициированы как региональными властями, так и муниципальными. Это обусловлено тем, что органы исполнительной власти российских субъектов вправе устанавливать параметры при государственной кадастровой оценке недвижимого имущества, а местные органы занимаются формированием ставок по налогам и льготных преимуществ.

Интересно! Налогообложение ИП на УСН в 2023 году

Все новшества, которые появляются в законодательстве, представляют собой защитные мероприятия по отношению к плательщикам пошлин, а также выступают в роли стимулятора для своевременной уплаты налогов на имущество.