Налоги на движимое и недвижимое имущество с 2024 года

Налоги на движимое и недвижимое имущество с 2023 года

Налог на имущество есть только в России и в некоторых странах СНГ. По факту от этого налога отказались многие страны еще полвека назад. Для многих россиян до сих пор не понятно, за что платить, если недвижимость покупается на средства работающих граждан.

Однако в России существует такое понятие, как – право владеть имуществом. Именно поэтому ежегодно все россияне, которые владеют недвижимостью или движимостью обязаны заплатить соответствующий налог.

Ежегодно его сумма меняется, а так же изменения будут и в самом законодательстве. О том, какие налоги на движимое и недвижимое имущество с 2023 года будут вводиться для россиян, можно узнать прямо сейчас.

Что попадает под налог движимости

Юристы определяют понятие движимости как мобильное имущество с помощью которого, можно получить прибыль. То есть это может быть не обязательно автомобиль или самолет. К такому имуществу можно отнести:

Денежные средства
Золото
Ценные бумаги
Автомобиль
Дорогое оборудование

По факту это то, что можно переместить и продать. Ежегодно такой налог выплачивает огромное количество юридических лиц. Часто ими являются предприниматели, владельцы крупного и малого бизнеса. Сегодня федеральный налог на такое имущество не превышает 1%.

Стоит так же отметить, что в России распространено такое понятие как аренда. В качестве сравнения можно привести Жилой Комплекс. Когда застройщик отдает ключи владельцам помещения, всю коммерцию, которая находится на нижних этажах сдается в аренду. Налог в данном случае будет платить арендатор. Так как именно он является ответственным за помещение.

Такая система работала на протяжении целых десятилетий. Однако от такого законодательного проекта в предстоящем году государство откажется. Теперь этот налог не будет применяться с 1/01 2023 года. Такое решение было принято в последнем чтении, и как свидетельствую последние новости – юридические лица смогут вздохнуть спокойно.

Налог на транспортное средство

Если учитывать данные статистики, которая ведется на протяжении двадцати лет, то сегодня в России около 56 миллионов автомобилей. Последние новости свидетельствую о том, что каждая третья семья в России имеет хотя бы один автомобиль. Поэтому говоря о движимом налоге, нельзя исключить и не выделить – транспортный.

Ведь ежегодно миллионы россиян выплачивают средства за возможность владеть автомобилем. Стоит отметить, что такое огромное количество автомобилей сильно подрывает экологическую составляющую некоторых городов. Так как распределение проходит не равномерно. Города миллионники задыхаются от загазованности.

Поэтому в предстоящем году правительство поднимет ставку и сделает ее единой по всем областям и городам. Уклониться от оплаты смогут владельцы автомобилей, которые сделаны по последнему слову, то есть под евро – 4,5,6.

Если в 2024 году в Москве транспортный налог составлял – 2,5 рубля за одну лошадиную силу. То в 2023 году может увеличиться вдвое. Изменения суммы налога можно увидеть уже в общей таблице после новогодних праздников.

Стоит отметить, что в России налог самый маленький. Если брать в расчет такие страны как:

Там сумма налога может превышать стоимость автомобиля. Поэтому в России можно сказать – щадящие условия для автомобилистов.

Что будет с налогом на недвижимость

Стоит сразу отметить, что россияне сейчас занимают лидирующее место по количеству объектов во владении. Даже в европейцы не владеют сразу несколькими домами. В России сейчас проживает более 30% соотечественников, которые имеют во владении от 2 объектов. Согласно статистике, россияне активно приобретают недвижимость и зарубежом. Сейчас владеют недвижимостью в Италии более 50 тысяч россиян.

Стоит так же отметить, что в законодательстве под понятие – недвижимость попадают следующие объекты:

Квартиры
Коттеджи
Дома
Апартаменты
Строения
Незавершенное строительство
Гаражи
Паркинг
Хозяйственные постройки

Если раньше стоимость налога рассчитывалась от инвентаризации, то теперь все будет зависеть от кадастровой стоимости. Стоит отметить, что россияне будут платить меньше. Всего за год придется зачислить в налоговую – 0,3%. Сумму стоит отсчитывать от кадастровой стоимости объекта.

Однако для владельцев элитных помещений будут так же изменения, теперь за недвижимость, цена которой превышает 300 миллионов – налог составит 2%.

Так же стоит рассмотреть небольшой нюанс, когда кадастровая стоимость по какой-то причине была увеличена. Владелец помещения вправе обратиться в Росреестр для того чтобы ее оспорить.

Налоги на движимое и недвижимое имущество с 2023 года не коснуться льготных категорий граждан. К ним можно отнести: пенсионеров, инвалидов, участников ВОВ и так далее.

http://globalsib.com/nalogi-na-dvizhimoe-i-nedvizhimoe-imushhestvo-s-2023-goda/

О налогообложении движимого и недвижимого имущества организаций с 2023 года

Одним из важных изменений в налоговом законодательстве с 2023 года стала фактическая отмена налога на имущества организаций по объектам основных средств, относящихся к движимому имуществу.

Объектами налогообложения для российских организаций по налогу на имущество организаций теперь признается только недвижимое имущество , учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, определяемым по правилам бухгалтерского учета.

Основным признаком отнесения материальных активов к объектам основных средств является первоначальная стоимость актива (т.е. покупная стоимость приобретения или себестоимость создания).

От первоначальной стоимости в первую очередь зависит отнесение материального актива к основным средствам, будет он приниматься на баланс организации как основное средство с последующей его амортизацией или нет.

В бухгалтерском учете к основным средствам принимаются материальные активы стоимостью от 40 тысяч рублей, в налоговом учете стоимость должна превышать 100 тысяч рублей.

При этом материальный актив, признаваемый в качестве основного средства не должен быть объектом для перепродажи, должен использоваться в организации более 12 месяцев и быть предназначенным для изготовления товаров, оказания услуг или работ либо сдаваться в аренду за плату, т.е. так или иначе участвовать в формировании прибыли и/или осуществлении уставной деятельности организации.

До 2013 года по всем объектам основных средств на балансе организации начислялся налог на имущество организаций.

С 2013 года до 2024 года в отношение объектов основных средств, приобретенных в этот период и являющихся движимым имуществом, действовала норма об освобождении такого имущества от налогообложения налогом на имущество организаций.

В 2024 году освобождение движимого имущества от уплаты налога на имущество организаций зависело от законодательных решений региональных властей.

С 2023 года в Налоговый кодекс РФ внесена ясность: налог на имущество организаций в отношение объектов основных средств, являющихся движимым имуществом, не уплачивается на всей территории Российской Федерации.

Но в 2023 году нужно закончить расчеты по налогу за 2024 год, в том числе по объектам движимого имущества, если региональным законодательством не было предусмотрено освобождение движимого имущества от налогообложения налогом на имущество организаций в 2024 году.

Законодательное определение движимого и недвижимого имущества дается не налоговым, а гражданским законодательством. Из статьи 374 Налогового кодекса РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется по статье 130 Гражданского Кодекса РФ.

здания,
сооружения,
объекты незавершенного строительства.

К недвижимости также относятся воздушные, морские и речные суда, космические объекты, подлежащие государственной регистрации. (Законом к недвижимости может быть отнесено и иное имущество.)

К движимому имуществу относятся вещи, которые не относятся к недвижимости, в том числе деньги и ценные бумаги. Регистрация прав на движимое имущество как правило не требуется, кроме случаев, указанных в законе, например — обязательной государственной регистрации подлежат транспортные средства с 04.08.2023 года.

Отмена налога на имущество организаций в отношение объектов движимого имущества не отменяет амортизацию объектов основных средств, являющихся движимым имуществом.

Материальные активы стоимостью от 40 тысяч рублей и выше амортизируются в бухгалтерском учете в течение срока полезного использования, установленного Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы.

В налоговом учете для целей налогообложения налогом на прибыль организаций материальные активы амортизируются в случае, если стоимость объекта основного средства превышает 100 тысяч рублей.

наличие записи об объекте недвижимости в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН);
документы технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости;
разрешения на строительство и ввод объекта в эксплуатацию;
проектная или иная документация на создание объекта недвижимости.

При отсутствии в ЕГРН сведений об объекте недвижимости, в том числе об объекте незавершенного строительства, основанием для уплаты налога на имущество организаций по такому объекту является наличие у объекта прочной связи с землей.

В ходе налоговой проверки отчетности по налогу на имущество организаций налоговые инспекторы могут проводить осмотры, назначать экспертизы и привлекать экспертов, требовать от налогоплательщика предоставления документов и необходимой информации.

Таким образом, даже если имущество не указано в ЕГРН, это еще не значит, что оно не облагается налогом на имущество организаций, поскольку государственная регистрация объектов недвижимости носит заявительный характер. И если организация затягивает государственную регистрацию, то это будет расцениваться однозначно как уклонение от налогообложения.

Конечно, уклонение от уплаты налога на имущество организаций будет заподозрено налоговым органом сразу же и в случае, если в ЕГРН есть запись о правах организации на объект недвижимости, а налоговых поступлений нет.

Так как считается, что организация-налогоплательщик налога на имущество организаций обязана уплачивать налог, пока на нее зарегистрировано имущество с даты государственной регистрации до момента, когда в ЕГРН появится запись о смене собственника или о том, что объекта недвижимости больше не существует физически (ликвидировано).

С налогообложением объектов недвижимости есть один нюанс. Если объект недвижимости приобретается под снос для целей, к примеру, строительства какого-то другого объекта или за ненадобностью для расчистки площадки, то начислять и уплачивать налог на имущество организаций не нужно.

Это связано с тем, что налог на имущество организаций уплачивается только с объектов, учтенных в качестве основных средств в соответствии с положением пункта 1 статьи 374 Налогового Кодекса РФ.

Как следствие, если не планируется использовать объект недвижимости в деятельности организации, то такой объект по правилам бухгалтерского учета не может признаваться объектом основных средств.

Особенностью налога на имущество организаций по капитальным объектам коммерческой недвижимости (деловые и торговые центры и т.д.) остается определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости таких объектов.

Если мы оспариваем кадастровую стоимость объекта коммерческой недвижимости, то нам лучше попросить оценщика указать в своем отчете две стоимости: с НДС и без учета налога. Дело в том, что кадастровую стоимость для целей налогообложения нельзя устанавливать с НДС. На этот счет было принято специальное определение Верховного суда РФ от 09.08.2022 года, № 5-КГ 18-96.

С 2023 года некапитальные строения и сооружения налогом на имущество организаций не облагаются .

Но нужно следить, чтобы в технической документации на некапитальные сооружения отсутствовали указания на капитальный характер строений.

Доначислить налог нам могут, если некапитальные строения способны выступать в деловом обороте, то есть мы можем их продать, купить, сдать в аренду и так далее. А если, к примеру, у нас есть забор, то у него нет «гражданских» свойств недвижимости, поэтому включать его в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций не стоит.

Для «корпоративных» представителей малого и микробизнеса, применяющих основную систему налогообложения, изменения налога на имущество организаций благоприятны, так как позволяют вывести из под двойного налогообложения (транспортным налогом и налогом на имущество организаций) транспортные средства, если они числятся на балансе и в прошлом году по ним не было региональных льгот по налогу на имущество организаций.

http://vrn-buh.ru/articles-2023/01/11-nalog_na_imushchestvo_2023.php

С 1 января 2023 года налог на движимое имущество для организаций отменен

Теперь за движимое имущество с 1 января 2023 года платить не нужно. Соответствующий закон подписан В.Путиным. Что относится к движимому имуществу и за что теперь организациям и бизнесу не надо будет платить налог?

В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, которые облегчат налоговую нагрузку организациям. Теперь за движимое имущество с 1 января 2023 года платить не нужно. Соответствующий закон подписан В.Путиным. Что относится к движимому имуществу и за что теперь организациям и бизнесу не надо будет платить налог?

Уже известно, что для бизнеса поднята ставка по налогу (НДС) с 18 до 20%, соответствующий закон об увеличении ставки НДС уже подписан Президентом РФ, однако Правительством было принято решение, что налог на движимое имущество следует отменить. Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2022 N 302-ФЗ с многочисленными поправками в Налоговый кодекс РФ.

Таким образом, налогом теперь облагается только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, а также недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению.

Но вот что именно считать движимым имуществом, в НК РФ не конкретизировано. На помощь налогоплательщикам пришла Федеральная налоговая служба России, которая оперативно опубликовала письмо от 2 августа 2024 г. № БС-4-21/ [email protected] с соответствующими разъяснениями об определении вида объектов имущества в целях применения положений главы 30 Налогового кодекса РФ.

Что считать движимым имуществом

Налоговики указали, что правовые основания для отнесения того или иного объекта к движимому или недвижимому имуществу должны определены нормами гражданского законодательства об условиях признания вещи движимой или недвижимой, в частности нормами статей 130-131 Гражданского кодекса РФ .

Движимое имущество — это имущество, параметры которого не позволяют его классифицировать как недвижимость. Характерной чертой таких материальных ценностей является возможность их передачи одним физическим лицом другому.

Законодательно: статьи 130-131 Гражданского кодекса РФ

1. К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. (в ред. Федеральных законов от 30.12.2004 N 213-ФЗ, от 03.06.2006 N 73-ФЗ, от 04.12.2006 N 201-ФЗ).

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. (в ред. Федерального закона от 13.07.2015 N 216-ФЗ) К недвижимым вещам относятся жилые и нежилые помещения, а также предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке. (абзац введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 315-ФЗ)

2. Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

Таким образом, в соответствии с разъяснениями ФНС России, налогоплательщик-юрлицо для подтверждения у него наличия оснований отнесения объекта имущества к недвижимости должен доказать налоговому органу наличие соответствующих признаков. В числе таких налоговики будут учитывать такие обстоятельства, как:

наличие или отсутствие записи об объекте недвижимости в ЕГРН;
при отсутствии в реестре таких сведений — наличие или отсутствие у объекта прочной связи с землей;
невозможность перемещения объекта без причинения большого ущерба его назначению.

В частности, в отношении объектов капитального строительства налоговики будут запрашивать у налогоплательщиков:

документы технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости;
разрешения на строительство;
разрешения на ввод в эксплуатацию;
проектную или иную документацию на создание объекта недвижимости;
данные о его характеристиках.

Как соообщает ФНС России, дополнительно в ходе налоговой проверки отчетности по налогу на имущество организаций налоговые инспекторы могут проводить осмотры, назначать экспертизы, привлекать специалистов необходимого профиля, требовать от налогоплательщиков документы и (или) информацию. Правда, только при наличии и в рамках оснований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Налог на движимое имущество отменен с 2023 года

До 2024 года на всей территории России действовала федеральная льгота по налогу на имущество для объектов движимого имущества, поставленных на учет в качестве основных средств, начиная с 2013 года. В 2024 году ее отменили, оставив право за субъектами РФ самостоятельно ее устанавливать.

Поэтому с 1 января 2024 года такая льгота действует только в тех субъектах РФ, где приняты соответствующие региональные законы. В связи с этим до конца 2024 года движимые объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже, освобождаются от налога только в тех субъектах РФ, которые приняли закон о предоставлении данной льготы налогоплательщикам-юрлицам. С 1 января 2023 года эти правила упраздняются вместе с самим налогом. Соответствующие правки также будут внесены в налоговую отчетность.

http://informatio.ru/news/economy/lichnye-finansy/s_1_yanvarya_2023_goda_nalog_na_dvizhimoe/

Налоги на движимое и недвижимое имущество с 2023 года

Многим может показаться удивительным, но в некоторых странах государство не взимает налогов на движимое и недвижимое имущество со своих граждан. В числе таковых – Каймановы, Бермудские и Багамские острова, Катар, Кувейт, ОАЭ и несколько других. К сожалению, Российская Федерация в этот список не попала, поэтому для многих россиян важна информация об изменениях в налоговой системе в 2023 году.

Налог на имущество – это, по сути, плата государству за право владеть собственностью. Ставки и порядок уплаты определяют региональные власти самостоятельно. Главное условие Правительства РФ – они не должны превышать установленные федеральным законодательством.

Налог на движимое имущество

К движимому имуществу относятся средства передвижения, ценные бумаги, деньги, оборудование т. п. Поскольку нередко подобная собственность используется для получения прибыли, этот налог платят юридические лица. Ставка определяется властями региона, но не должна превышать 1,1%.

Налог на движимое имущество, находящееся в аренде, платит арендатор.

Тем не менее, совсем недавно в Министерство финансов внесло на рассмотрение в Правительство РФ законопроект об отмене этого вида налога. В одном из чтений он был одобрен, посему, не исключено, что уже с 1 января 2023 юрлица будут освобождены от уплаты.

Транспортный налог

Сегодняшний разговор был бы неполным без упоминания транспортного налога. Облагаются им как физические, так и юридические лица. В настоящее время ставка определяется мощностью автомобиля. Однако в Министерстве транспорта РФ идет речь о том, чтобы сумма зависела от экологичности транспортного средства. При этом планируется установить единую ставку для всех регионов страны, точная цифра пока не называется. Предположительно, от уплаты будут освобождены владельцы авто, произведенных по стандарту «Евро» 4, 5 и 6.

Налог на недвижимое имущество

В понятие «недвижимость» входит имущество, которое невозможно переместить, т. к. оно привязано к определенной территории. Под это описание попадают:

домовые строения;
квартиры;
апартаменты;
отдельные комнаты или другие помещения жилого типа;
незавершенные жилые строения;
цельный недвижимый комплекс, на территории которого хотя бы одно помещение отнесено к жилому типу;
гаражные строения и места для паркинга;
постройки хозназначения площадью до 50 м2, которые возведены на территории земельного участка, отведенного под строительство дома, разбивку сада/огорода.

В будущем году налог будет рассчитываться из кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, как в настоящее время. Минус состоит в том, что кадастровую стоимость порой завышают, а, следовательно, налогоплательщикам придется платить большие суммы. Но не стоит раньше времени паниковать, поскольку существенное увеличение ставки коснется, в первую очередь, владельцев роскошных особняков и элитной недвижимости, стоимость которой превышает 300 млн. рублей. Для таких объектов будет применяться 2% ставка. Для среднестатистических домов и квартир ставка не превысит 0,3% от кадастровой стоимости объекта.

Собственники недвижимости вправе подать заявление на пересмотр ее кадастровой стоимости, если, по их мнению, она была завышена. Также они могут дополнительно снизить размер отчислений в бюджет, отняв из общей квадратуры нежилую часть.

пенсионеры,
инвалиды детства, а также первой и второй групп,
ветераны и участники ВОВ;
ликвидаторы Чернобыльской аварии;
военные;
родитель/супруг (-а) лица, погибшего на государственной или военной службе;
многодетные семьи и другие.

Освобождение действует только на один объект недвижимости каждого вида. Так, если во владении льготника находятся, предположим, 2 дома/квартиры/комнаты, то второй объект будет облагаться налогом, но не полностью. В расчет не возьмут 50/20/10 м2 соответственно.

Жители Крыма пока еще не были включены в новую систему налогообложения, но уже с 1 января 2023 года они будут вносить в бюджет все те же отчисления, что и остальные жители РФ.

http://2023-god.com/nalogi-na-dvizhimoe-i-nedvizhimoe-imushhestvo-s-2023-goda/

Отмена налога на движимое имущество с 2023 года

Отмена налога: поправки в НК РФ с 2023 года

С 01.01.2023 вступает в силу пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2022 № 302-ФЗ. Изменения вносятся в п. 1 ст. 374 НК РФ, где дается понятие объекта налогообложения. Из определения объекта налогообложения налогом на имущество исключено слово «движимое». То есть с 2023 года облагаться налогом на имущество может только недвижимое имущество.

Таким образом, с 01.01.2023 налог на движимое имущество отменен по отношению к таким объектам независимо ни от даты их приобретения, ни от способа или источника поступления движимого имущества.

По каким объектам потребуется платить налог в 2023 году

Исходя из пункта 1 статьи 130 ГК РФ, к недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе:

здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
жилые и нежилые помещения;
предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке.

К недвижимым вещам также относятся объекты, подлежащие государственной регистрации: воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Гражданский кодекс РФ допускает отнесение к недвижимым вещам и иного имущества, если это определено законом (например, космические объекты).

Для подтверждения наличия оснований отнесения объекта имущества к недвижимости ФНС России рекомендует налоговым органам устанавливать следующие обстоятельства (письмо от 02.08.2022 № БС-4-21/[email protected]):

наличие записи об объекте в ЕГРН;
при отсутствии сведений в ЕГРН – наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению.

Например, для объектов капитального строительства это могут быть документы технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости; разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию; проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

http://buhguru.com/nalog-imushchestvo/otmena-naloga-na-dvizhimoe-imushhestvo-s-2023-goda.html

Что назовут «движимым», а что «недвижимым» имуществом

В Совете Федерации рекомендовали кабмину как можно скорее уточнить имущественные понятия

Михаил Мишустин. ФотО:ПГ / Игорь Самохвалов

До конца весенней парламентской сессии в российском законодательстве появится точное определение движимого и недвижимого имущества. Это позволит более качественно сбалансировать бюджеты регионов, для которых имущественный налог является одним из основных источников дохода — он составляет почти один триллион рублей. Для ускорения процесса председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко в ходе «правительственного часа» 27 февраля поручила вице-спикеру Евгению Бушмину и главе бюджетного Комитета палаты регионов Сергею Рябухину помочь Минфину точнее и оперативнее обозначить имущественные критерии. Глава ФНС Михаил Мишустин признал, что скорейшее их принятие поможет простым налоговым инспекторам правильно определять налогооблагаемую базу.

Дело сделано неплохо

Деятельность ФНС за последние несколько лет, о которой в ходе «правительственного часа» отчитался Михаил Мишустин, получила одобрение сенаторов — особенно в сфере упрощения документооборота и перевода значительной его части в электронную форму. Не склонные, в общем-то, к незаслуженным похвальным авансам законодатели нашли работу службы соответствующей духу времени. Ещё недавно все фискальные вопросы решались исключительно при непосредственном физическом контакте инспектора и налогоплательщика, сейчас такая форма отношений уходит в прошлое, а вскоре, судя по всему, и вовсе исчезнет.

Матвиенко призвала Правительство как можно скорее дать определение движимому имуществу

Как пояснил Мишустин, сегодня через личный кабинет в сети Интернет отношения с налоговиками поддерживают уже более 25 миллионов человек, перечисливших службе «нажатием одной кнопки» около 110 миллиардов рублей.

Российские компании также не отстают в вопросах цифровой переориентации. Уже 44 крупные организации, чей оборот превышает 30 миллиардов рублей, состоят в особых электронных отношениях с ФНС, которые не предусматривают в принципе выездные проверки. При помощи специальной системы вся интересующая налоговиков информация находится под контролем ФНС в режиме онлайн. В ближайшее время к такому особому формату сотрудничества с ведомством готовятся перейти ещё 56 организаций, а вообще на сегодня потенциальных партнёров налоговой службы, способных перейти на удалённый контроль, насчитывается около 1800.

Что касается сухих цифр, то здесь тоже есть чем похвалиться. По данным ФНС, за прошедшие пять лет в региональные бюджеты налоговые поступления в реальном выражении увеличились на 15 процентов при росте ВВП на 2,4 процента. В то же время поступления страховых взносов второй год опережают рост заработной платы. По итогам 2024 года рост взносов составил 10,6 процента против 9,9 процента в 2017 году.

Валентина Матвиенко, комментируя деятельность ФНС, сказала, что за последние годы службе удалось значительно усовершенствовать режим администрирования налогов. «Внедряются современные технологии, новые программы, и это даёт свои результаты», — уточнила председатель палаты, предложив, однако, повысить ответственность региональных органов ФНС в части наполнения не только федерального, но и регионального и муниципального бюджетов.

Движимое-недвижимое — что это?

Что поможет регионам справиться с выпадающими доходами

Ведь, как пояснил ранее «Парламентской газете» Сергей Рябухин, существующей размытостью понятий могут воспользоваться недобросовестные коммерсанты и перевести свою коммерческую собственность в разряд движимого имущества, освобождённого от всех фискальных обременений.

Глава налоговой службы признал, что трудности в формулировках налоговым инспекторам в работе мешают. «Если машина и оборудование исключаются из базы, как нам это администрировать? — отметил Мишустин. — У нас готовность есть. Надо определяться с законом». А это уже зависит не от ФНС. Решением проблемы сегодня занимаются Минфин и Минэкономразвития, которые пока ещё не сошлись в терминах.

Валентина Матвиенко рекомендовала поторопиться с принятием нормативных актов. «До сих пор Правительство не определилось, что такое движимое имущество, не определены термины и критерии… Так нельзя работать», — сказала она, поручив сенаторам взять процесс под контроль.

Евгений Бушмин пообещал, что вскоре налоговые инспекторы получат точное понимание в этом до сих пор не урегулированном вопросе. «Мы будем этим обязательно заниматься и в весеннюю сессию проблему законодательного обеспечения деятельности налогового инспектора при определении налогооблагаемой имущественной базы решим», — заверил сенатор.

Самозанятых станет больше

ФНС раскрыла, сколько на самом деле самозанятых в России

«Мы стабилизируем контур, и с лета доложим и Совету Федерации тоже о готовности распространить эксперимент. Я считаю, что в осеннюю сессию есть возможность распространить особый налоговый режим для самозанятых на другие регионы, если они этого захотят», — сказал Мишустин.

По его словам, на сегодня в России в качестве самозанятых зарегистрировано уже более 33 тысяч человек. «Как только налоговый режим для самозанятых вступил в силу, тут же пошла регистрация в ФНС. Первой 1 января в 00:07 зарегистрировалась жительница Челябинска, которая работает в Москве», — уточнил глава ведомства.

Налог на профессиональный доход как эксперимент был введён с 1 января 2023 года в четырёх регионах России — в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Для того чтобы стать участником льготной системы налогообложения и получить статус самозанятого, граждане должны загрузить в смартфон приложение «Мой налог» и фиксировать в нём все свои коммерческие сделки, оплачивая при этом не 13 процентов НДФЛ, а всего лишь четыре процента с доходов при работе с физлицами или шесть процентов — при работе с компаниями и ИП.

http://www.pnp.ru/economics/chto-nazovut-dvizhimym-a-chto-nedvizhimym-imushhestvom.html

Отмена налога на движимое имущество

Что относят к движимому имуществу

Отмена налога на движимое имущество с 2023 года вновь побудила напомнить, что относят к такому виду имущества (ст.130 ГК): любое имущество, не относящееся к недвижимому, которое возможно переместить без причинения ему ущерба, считается движимым. То есть транспорт, машины, оборудование, инвентарь, инструмент, мебель – по ГК РФ это все движимое имущество, исключаются только воздушные, морские и речные суда. Более точные критерии разграничения недвижимости и движимого имущества приводятся в письме ФНС от 01.10.2022 № БС-4-21/19038@. Подробнее о движимом имуществе читайте в нашей статье.

С 01 января 2023 года из-за поправок, указанных в п.19 ст. 2 закона об отмене налога на движимое имущество № 302-ФЗ, меняется текст п.1 ст.374 НК. Необлагаемым становится любое движимое имущество, то есть происходит уменьшение базы налога на имущество. Движимые объекты не будут больше отражаться в декларации по налогу, даже справочно.

Отмена налога на движимое имущество с 2024 г.

Налоговой базой в 2024 признается как движимое, так и недвижимое имущество, за исключением (п. 4 ст.374 НК):

движимого имущества, относимого к I-II группе классификации основных средств;

стоимости приобретенных участков земли;

ядерного оборудования, установок и пунктов хранения;

ледоколов и судов с атомными и ядерными установками;

федеральное имущество, используемое для обороны и госбезопасности, охраны правопорядка органами военной и приравненной к ней службы;

исторических объектов, признаваемых культурным наследием;

судов, числящихся в Российском международном реестре судов.

В ряде регионов остальное движимое имущество (или отдельные объекты) местным законодательством льготировалось в 2024 году. Среднегодовая стоимость таких объектов отражалась в разделе 2 декларации, учитывалась при заполнении строк 210 и 270.

Принятие нового закона об отмене налога на движимое имущество не меняет правила, действующие в нынешнем году. Если льготы были – они сохраняются до конца 2024 года, в годовой декларации-2022 все указывается без учета новых поправок (они вступят в силу с 01.01.2023).

Что поменяется для организаций и физлиц

В 2023 году платить налог на имущество нужно будет по недвижимости, которая учтена в составе основных средств (в этой части законодательство не поменялось, если недвижимость учитывается как товар и предназначена для перепродажи, налог с ее стоимости не берется).

Отмена налога на движимое имущество организаций вызвала необходимость вносить изменения не только в расчеты базы и суммы налога, но и в порядок заполнения декларации по налогу. Поэтому приказом ФНС от 04.10.2022 № ММВ-7-21/575@ в бланки декларации и авансового расчета внесены изменения, учитывающие принятые поправки. Применяться новые формы будут с отчетности за 1 квартал 2023 года. За 2024 год представляется декларация в соответствии с приказом ФНС от 31.03.2017 г. № ММВ-7-21/271@. Напомним, заполняют ее только организации — граждане, в том числе ИП, данный расчет не представляют.

Изменения, принятые законом № 302-ФЗ затрагивают налогообложение для организаций. Отмена налога на движимое имущество физических лиц не касается. Для них с 01.01.2023 меняются отдельные положения налога на имущество физлиц (поправки введены 03.08.2022 законом № 334-ФЗ):

Налог взимается от кадастровой стоимости имущества во всех регионах России.

Отменен понижающий коэффициент 0,8 для расчета налога на имущество физических лиц, для четвертого года применения расчета по кадастровой стоимости (поправка действует с 2024 г. при расчете налога за 2017 год).

Вводится ограничение по росту налога по сравнению с предыдущим годом – размер увеличения не должен быть более 10% от суммы.

Запрещена увеличивающая размер уплаченного налога корректировка за прошлый период, изменения рассчитываются текущим периодом; уменьшающий перерасчет производится за срок не более трех лет.

При успешном оспаривании кадастровой стоимости собственником или изменения из-за ошибки в расчетах, перерасчет производится за весь период неверного исчисления.

Расширен перечень льгот и срок их действия; в том числе льготы для детей-инвалидов будут применяться с 01.01.2015 (ИФНС обязана сделать перерасчет).

Поправки, принятые 03.08.2022, снижают налоговую нагрузку по налогу на имущество для организаций. Данные меры позволят уменьшить перечисляемые в бюджет суммы по указанному налогу, что является положительным нововведением с точки зрения плательщиков. Но в то же время, нужно учесть грядущее повышение других налогов и платежей (в т.ч. НДС и акцизов).

http://spmag.ru/articles/otmena-naloga-na-dvizhimoe-imushchestvo

С 1 января 2023 года налог на движимое имущество полностью отменяется

С 1 января 2023 года налог на движимое имущество полностью отменяется. Такая инициатива была выдвинута Правительство РФ ввиду увеличения нагрузки по другим категориям налогов юридических лиц, в том числе и НДС, размер которого достигнет 20% с нового года.

Важно понимать, что преференция затронет не всю движимую имущественную массу предприятий. Правило применяется выборочно, согласно установленным к объекту критериям. В отношении движимого имущества, поступившего на баланс компании до 2012 года и всего подвижного состава железнодорожного транспорта, вне зависимости от даты его приобретения, послабление вообще применяться не будет.

Причины отмены налога

Многие российские компании вздохнули с облегчением, узнав, что за движимое имущество с 1 января 2023 года платить не нужно.

Ввиду увеличения налога на добавленную стоимость законодательная ветвь власти посчитала целесообразным снизить налоговую нагрузку по другим сборам.

Поправки в документ, упраздняющий налог на движимые объекты уже завизирован президентом России и в настоящее время ожидает вступления в силу.

Безусловно, в контексте новой послабляющей преференции отмена налога коснется не всего объема движимого имущества, закрепленного на балансе предприятий, а лишь той массы, которая попадает под установленный законодателем перечень условий.

По аналогии с обусловленным нормативным актом, инициатива активно развивалась и в субъектах страны, где местные представители власти принимали локальные регулирующие документы, освобождающие от уплаты налога на движимое имущество. То есть, в настоящее время фактически это послабление уже действует, но не во всех регионах России и с разными критериями причисления к льготной группе налогоплательщиков.

На какое имущество распространяется послабление

Условия причисления вещи к движимому или недвижимому имуществу определены нормами Гражданского кодекса.

Так, движимым признается имущество, которое может быть передано, перемещено без потери качеств и нарушения целостности конструкции.

Недвижимые вещи, наоборот, невозможно переместить без потери ими своих первоначальных качеств, свойств и характеристик.

Как правило, движимое имущество не требует государственной регистрации, кроме случаев, прямо предусмотренных в нормативных актах, поэтому ключевыми отличиями недвижимых вещей от движимых можно назвать следующие моменты:

Обязательная постановка на учет и внесение записи в соответствующий реестр;
Прочная связь с земельным участком;
Отсутствие возможности переместить без несоразмерного ущерба всей конструкции вещи;
Наличие сопроводительных документов, уточняющих индивидуальные характеристики вещи (технический, кадастровый паспорт, свидетельство);
Обязательное получение разрешения от уполномоченных государственных органов на строительство/ввод в эксплуатацию объекта.

Именно эти вышеуказанные правила применяются фискальными органами при проверке оснований для освобождения от налога на движимое имущество.

Однако закон, упраздняющий налог на движимые материальные ценности организаций не ограничивается лишь общими характеристиками и свойствами движимых вещей. Грядущее послабление коснется не всех указанных объектов, а лишь тех, которые будут полностью отвечать дополнительным критериям.

Чтобы компания могла получить освобождение от уплаты налога на движимое имущество в рамках закона, объект должен отвечать следующим условиям:

Полностью попадает под характеристики движимой вещи;
Объект не относится к исключительным вещам, налогообложение которых не отменено;
Обусловленное имущество не состоит на балансе основных средств компании;
Движимая вещь приобретена налогоплательщиком после 2012 года, кроме тех объектов, которые перешли в собственность юридического лица ввиду смены организационно правовой формы в виде реорганизации или после ликвидации;
Объект не стал собственностью налогоплательщика путем сделки с аффилированным или взаимозависимым лицом.

Особенности

До конца 2024 года указанная преференция не имела общефедеральных масштабов. Снижение налогового бремени по движимому имуществу действует на уровне субъектов, при условии, что послабление поддержано соответствующим локальным нормативным актом;
К числу движимого имущества, находящегося на балансе основных средств, как правило относят:

Транспортные средства;
Производственное оборудование, станки;
Другой производственный инвентарь;

Налоговая преференция не будет распространяться на подвижной состав железнодорожного транспорта, даже несмотря на то, что имущество было приобретено после 2012 года;
Проект обусловленного послабляющего нормативного акта исключил из Налогового кодекса (статьи 374) словосочетание «движимое имущество», поэтому прежняя налоговая нагрузка сохраняется по отношению к объектам:

Отвечающим условиям, перечисленным в ст. 130, 131 ГК РФ;
Состоящим на балансе компании в качестве основных средств;
Находящимся в пользовании налогоплательщика на основании концессионных соглашений или на праве собственности.

Заключение

В настоящее время законодательно закрепленные основания для освобождения от уплаты налога на движимые вещи компаний имеются только в некоторых субъектах России, поскольку федеральные власти передали такую инициативу на усмотрение представителей регионов. До конца 2024 года прежний порядок сохранится и не платить соответствующий сбор позволено лишь тем юридическим лицам, чьи движимые объекты отвечают условиям локального регламента.

С наступлением 2023 года федеральное налоговое законодательство будет подвержено изменениям, благодаря которым компании, имеющие на балансе движимое имущество, сумеют снизить свою налоговую нагрузку, если обусловленные объекты попадут под критерии освобождения от обязательного сбора.

http://law03.ru/finance/article/otmena-naloga-na-dvizhimoe-imushhestvo-v-2023-godu

Налог на имущество 2023: изменение законодательства в пользу налогоплательщика

Налог на имущество с 1 января 2023 года претерпевает ряд изменений – они касаются организаций, инновационных центров, а также граждан, бывших в шаге от назначения пенсии по старым правилам. Все вышеперечисленные категории получат послабления по налогу, в частности, организациям не придется платить налог на движимое имущество. Почему послабления по налогу на имущество организаций принимались сложно, где граница между движимым и недвижимым имуществом, как поменяется отчетность по данному налогу с 2023 года – на эти и другие вопросы ответим в нашей статье.

Три ключевые изменения в налоге на имущество в 2023 году

Налог на движимое имущество с 2023 года отменен. Облагаться налогом на имущество организаций с января 2023 года будет только недвижимое имущество – понятие «движимое имущество» исчезнет из определения объекта налогообложения налога на имущество.

Новый порядок распространяется на все имущество организации, дата и способ приобретения имущества, а также источник его поступления не имеют значения. Изменения внесены Федеральным законом от 03.08.2022 № 302 ФЗ в пункт 1 статьи 374 Налогового кодекса России.

Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, а также в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию. В связи с изменениями налога на имущество юридических лиц в 2023 году изменятся и отчетные формы. Для облегчения подачи отчетов, а также упрощения взаимодействия с фискальными и иными государственными органами, автоматизируйте отчетность с помощью СБИС Электронная отчетность.

Государство продолжает политику стимулирования инноваций: от уплаты налога на имущество освобождены фонды, УК и компании, работающие в инновационных научно-технологических центрах.

Федеральный закон от 30.10.2022 № 373-ФЗ освободил от уплаты налога на имущество фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные Федеральным законом № 216-ФЗ инновационными научно-технологическими центрами. Также не будут платить этот налог и компании, получившие статус участника данного проекта (действие закона распространяется на имущество компаний, стоящее на балансе и расположенное на территории инновационного центра).

Лояльность государство проявило и к гражданам, которые были в шаге от пенсионного возраста – они также получили послабления по налогу на имущество.

Федеральный закон от 30.10.2022 № 378 ФЗ вводит налоговые льготы с января 2023 года лицам предпенсионного возраста, соответствующим определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31.12.2022 года. Эти граждане будут иметь право на льготы по земельному налогу: согласно статье 391 НК РФ – вычет на величину кадастровой стоимости 6 соток одного земельного участка, согласно статьи 407 НК РФ (по налогу на имущество физлиц) — освобождение от уплаты налога по одному объекту определённого вида.

Налог на имущество: «изменения 2023» принимали со скрипом

Налог на имущество является региональным и подпитывает региональные бюджеты. Предложение об отмене части налогооблагаемой базы налога на имущество вызвало неоднозначную реакцию со стороны властей субъектов федерации. Свидетельство тому – первоначальный отказ верхней палата российского парламента одобрить законопроект с изменениями в Налоговый кодекс РФ, предполагающими исключить обложение налогом движимого имущества.

После того, как законопроект «завернули», правительство приняло решение частично компенсировать регионам потери от будущего сокращения поступлений по налогу на имущество. Было решено выделить 30,6 млрд руб. субъектам РФ на улучшение налогового потенциала организаций и компенсировать регионам потери в сумме около 300 млрд руб. После этого законопроект был принят обеими палатами парламента.

Однако не стоит думать, что послабление по налогу на имущество является проявлением общего курса государства на снижение налоговой нагрузки. Часть экспертов называет этот шаг компромиссным, балансирующим или компенсационным, так как одновременно с послаблением налога на имущество государство повышает базовую ставку НДС с 18 до 20%. А налоговое послабление несостоявшимся пенсионерам – своего рода небольшое извинение за перенос пенсионных выплат.

Где граница между движимым и недвижимым имуществом?

После принятия закона, отменившего с 2023 года налогообложение движимого имущества, возник вопрос о том, как провести границу между движимым и недвижимым имуществом. Какие именно объекты включать в налог на недвижимое имущество в 2023 году? В частности, на совещании заместителя Председателя Правительства Российской Федерации Дмитрия Козака в сентябре 2024 года обсуждался данный вопрос, налоговикам было дано поручение четко провести границу между движимым и недвижимым имуществом.

Дело в том, что статья 30 Налогового кодекса не содержит определения понятий движимого и недвижимого имущества. Согласно статьи 11 НК, в таком случае нужно использовать все имеющуюся по данному вопросу законодательную базу.

130-я статья Гражданского кодекса Российской Федерации признает имущество, не относящееся к недвижимости, движимым имуществом. Согласно той же статьи ГК РФ, к недвижимости относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без существенного ущерба их назначению невозможно. В числе таких объектов здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимости также относятся помещения и машиноместа.

Согласно статье 15-ть Жилищного кодекса РФ, к недвижимости относятся все виды жилых помещений: жилой, в том числе многоквартирный дом и его часть, квартира и ее часть, комната. В приложении к Федеральному закону от 10.01.2003 N 19 ФЗ к недвижимости отнесены дачи и гаражи.

В соответствии со статьей 131 Гражданского кодекса и Федеральным законом «О государственной регистрации недвижимости», права на объекты недвижимости подлежат государственной регистрации в ЕГРН. При этом государственная регистрация права не является обязательным условием для признания объекта недвижимостью. Как следствие, основания для определения вида объектов имущества устанавливаются в каждом случае индивидуально, в соответствии с правовыми нормами — такой вывод сделали налоговые органы.

Критерии, по которым объект можно отнести к недвижимому имуществу:

регистрация в ЕГРН,
прочная связь с землей,
отсутствие возможности переместить объект без существенного ущерба его назначению.

В случае налоговой проверки фискальные органы имеет право проводить осмотры, назначать экспертизы, привлекать специалистов, затребовать документы для того, чтобы удостовериться, что объект правомерно отнесен к движимому (или недвижимому) имуществу, и, как следствие, не внесен (или внесен) в налогооблагаемую базу.

Какие документы могут запросить для уточнения статуса объекта недвижимости: