НДС с 2024 года в России: с 1 января, новости, изменение, увеличение, ставка

НДС с 2023 года в России последние новости

НДС с 2023 года в России: последние новости

Налог на добавленную стоимость (НДС) облагает разницу между конечной ценой и издержками производства товаров или услуг. Он является косвенным оборотным налогом и оплачивается в итоге конечным потребителем. В отличие от налога с продаж или других подобных сборов, применяемых в розничной торговле, НДС рассчитывается и собирается на всех стадиях производственного процесса. Такой системный метод является более удобным для государства, так как снижает риск уклонения от обложения. Кроме того, это дает возможность стимулировать экспорт из страны через систему возврата уже оплаченного сбора.

Изменения с 2023 года в России: свежие новости

Повышение ставки НДС, а также возможность восстановления сбора с продаж уже давно обсуждались в коридорах российской власти. К этому подталкивает значительный дефицит федерального и большинства региональных бюджетов. Возможности заимствования на внешних рынках для РФ крайне ограничены из-за напряженной политической ситуации.

Наконец, Госдума одобрила законопроект об увеличении базовой ставки НДС с 2023 года до 20%. Эта инновация была внесена правительством РФ, которое ссылается на президентских указ, требующий дополнительных расходов на социальные нужды. По мнению высокопоставленных чиновников, это повышение принесет государству более 600 млрд рублей ежегодно.

Предположительно они будут направлены на финансирование здравоохранения, образования, науки и культуры. Члены правительства заявляют, что повышение налогов и пенсионного возраста в совокупности приведет к увеличению продолжительности жизни россиян. Однако нет никаких формальных и фактических гарантий, что полученные средства будут расходоваться именно на здравоохранение и другие социальные нужды населения страны. В ближайшем будущем не исключено дальнейшее повышение ставки НДС, увеличение или введение других обязательных сборов.

С другой стороны, повышение ставки НДС вызывает много критических замечаний. Очевидно, что это изменение спровоцирует подъем цен уже в 2024-2023 годах, негативно скажется на перспективах роста экономики России, сократит внутренние инвестиции и потребление. В конечном итоге, снизится уровень жизни большинства населения. Отчасти это признает и само правительство. Минэкономразвития РФ уже опубликовало новый прогноз экономической ситуации в стране, где пересмотрело свою оценку роста реального ВВП в 2023 году с 2,2% до 1,4%. Впрочем, многие эксперты и профессиональные экономисты считают даже этот «усеченный» прогноз излишне оптимистическим.

Мировой опыт и критика

НДС был впервые применен во французском Кот-д’Ивуаре в 1954 году по инициативе колониальных властей в качестве эксперимента. После успешного тестирования на жителях Африки Франция ввела этот налог у себя в 1958 году. В настоящее время НДС является обязательным для всех членов ЕС. Ставки этого сбора различаются в разных странах, а также действуют льготные ставки (перечень соответствующих товаров определяется национальным законодательством). В таблице ниже представлены ставки НДС в некоторых странах мира.

Сроки уплаты НДС в 2023 году таблица

Сроки уплаты НДС в 2023 году, таблица для юридических лиц

Согласно действующему налоговому законодательству налог на добавочную стоимость должны оплачивать юридические лица, находящие на общей системе налогообложения и юрилица, работающие с выставлением счетов-фактур, а также налоговые агенты. Ниже рассмотрим подробнее сроки уплаты НДС в 2023 году.

В будущем году предусмотрено повышение данного вида налогового сбора до 20%, но порядок его оплаты не изменился.

Как и прежде, периодом уплаты рассматриваемого налога считается квартал. Согласно статье 174 (пункт 1) Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики должны осуществлять перечисление вычисленной за квартал суммы налога в виде трех одинаковых платежей, осуществляемых до 25-го числа каждых трех месяцев.

Приведём пример. Налог, начисленный за четвёртый квартал 2024 года, следует оплатить по 1/3 от всей суммы до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2023 года (по 1/3 на каждую дату):

Если юрлицу была начислена сумма НДС за 4ый квартал 2024 в размере 180 тысяч рублей, то он должен будет оплатить по 60 тысяч рублей (180000/3=60000) до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2023г.

Таблица. Сроки уплаты НДС в 2023 году как налогового агента в бюджет:

Временной отрезокСуммарная доля налога на добавочную стоимость за кварталДолжно быть оплачено до4 квартал 2024

одна треть
25 янв. 2023
одна треть
25 фев.2023
одна треть
25 мар. 2023
1 квартал 2023
одна треть
25 апр. 2023
одна треть
27 мая 2023
одна треть
25 июн. 2023
2 квартал 2023
одна треть
25 июл. 2023
одна треть
26 авг. 2023
одна треть
25 сен. 2023
3 квартал 2023
одна треть
25 окт. 2023
одна треть
25 ноя. 2023
одна треть
25 дек. 2023
4 квартал 2023
одна треть
27 янв. 2023
одна треть
25 фев. 2023
одна треть
25 мар. 2023

Следует отметить, если одна из указанных дат является праздничным или выходным днем, то оплату разрешается провести в ближайший рабочий день после него.

Так, например, 25 мая является субботним днём, поэтому в таблице выше в качестве даты оплаты указан ближайший рабочий день, то есть 27 мая. Точно также 25 августа перенесено на 26 августа.

Следовательно, срок уплаты НДС в 2023 году будет перенесён дважды: в мае и в августе. Однако, стоит отметить, что откладывать оплату на последний день не следует, так как в результате оформления сопутствующей документации могут возникнуть ошибки или иные проволочки, которые могут повлечь за собой несвоевременность оплаты и дальнейшее наложение штрафа за просрочку.

Налоговое ведомство не запрещает досрочно уплачивать НДС, но только не ранее окончания квартала.

Сроки уплаты НДС налоговым агентом в 2023 году

На рассматриваемый вид налогоплательщиков действуют точно такие же законодательные нормы оплата налога, то есть также по одной трети отдельным платежом. Если данный российский налоговый агент платит за услуги или другие товарно-материальные ценности зарубежному юрлицу, которое находится вне поля зрения ФНС России, тол ему следует платить НДС с одновременной платой иностранному юрлицу. (статья 174 / пункт 4 НК).

Особенности для спецрежимников в 2023 году

Юрлица, ведущие свою деятельность на специальном налоговом режиме, обязаны оплачивать налог на добавочную стоимость в том случае, если они используют в своей деятельности счета-фактуры, в которых отдельной цифрой указан налоговый сбор. Данные налогоплательщики обязаны проводить уплату налогов до 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором был сформирован счет-фактура. Согласно статье 174 (пункт 4) НК Российской Федерации сумма уплачиваемого налогового платежа не должна разбиваться на три части, а должна быть оплачена целиком.

Сроки подачи декларации по НДС в 2023 году

Деклорацию необходимо предоставлять в ваш налоговый орган до 25го числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала:

за 1ый квартал – до 25 апр;
за 2ой квартал – до 25 июл;
за 3ий квартал – до 25 окт;
за 4ый квартал – до 25 янв.

НДС с 2023 года в России: последние новости

Содержание:

Налог на добавленную стоимость (НДС) облагает разницу между конечной ценой и издержками производства товаров или услуг. Он является косвенным оборотным налогом и оплачивается в итоге конечным потребителем. В отличие от налога с продаж или других подобных сборов, применяемых в розничной торговле, НДС рассчитывается и собирается на всех стадиях производственного процесса. Такой системный метод является более удобным для государства, так как снижает риск уклонения от обложения. Кроме того, это дает возможность стимулировать экспорт из страны через систему возврата уже оплаченного сбора.

↑ Изменения с 2023 года в России: свежие новости

Повышение ставки НДС, а также возможность восстановления сбора с продаж уже давно обсуждались в коридорах российской власти. К этому подталкивает значительный дефицит федерального и большинства региональных бюджетов. Возможности заимствования на внешних рынках для РФ крайне ограничены из-за напряженной политической ситуации.

Наконец, Госдума одобрила законопроект об увеличении базовой ставки НДС с 2023 года до 20%. Эта инновация была внесена правительством РФ, которое ссылается на президентских указ, требующий дополнительных расходов на социальные нужды. По мнению высокопоставленных чиновников, это повышение принесет государству более 600 млрд рублей ежегодно.

Предположительно они будут направлены на финансирование здравоохранения, образования, науки и культуры. Члены правительства заявляют, что повышение налогов и пенсионного возраста в совокупности приведет к увеличению продолжительности жизни россиян. Однако нет никаких формальных и фактических гарантий, что полученные средства будут расходоваться именно на здравоохранение и другие социальные нужды населения страны. В ближайшем будущем не исключено дальнейшее повышение ставки НДС, увеличение или введение других обязательных сборов.

Принятый Госдумой законопроект сохраняет льготную ставку в 10% на определенные ранее товары и услуги. Кроме того, изменение ставки НДС в 2023 году отчасти будет компенсировано отменой специального сбора на движимое имущество (автомобили). Согласно последним новостям власти также обещают дополнительные льготы экспортерам с 2023 года. В частности, лимит по т.н. «ускоренному» возврату НДС будет снижен с 7 до 2 млрд рублей (при условии, что компания-экспортер уплатила совокупных налогов за три последних года на указанную выше сумму). Сроки проверок и возвратов для таких компаний будут сокращены.С другой стороны, повышение ставки НДС вызывает много критических замечаний. Очевидно, что это изменение спровоцирует подъем цен уже в 2024-2023 годах, негативно скажется на перспективах роста экономики России, сократит внутренние инвестиции и потребление. В конечном итоге, снизится уровень жизни большинства населения. Отчасти это признает и само правительство. Минэкономразвития РФ уже опубликовало новый прогноз экономической ситуации в стране, где пересмотрело свою оценку роста реального ВВП в 2023 году с 2,2% до 1,4%. Впрочем, многие эксперты и профессиональные экономисты считают даже этот «усеченный» прогноз излишне оптимистическим.

↑ Мировой опыт и критика

НДС был впервые применен во французском Кот-д’Ивуаре в 1954 году по инициативе колониальных властей в качестве эксперимента. После успешного тестирования на жителях Африки Франция ввела этот налог у себя в 1958 году. В настоящее время НДС является обязательным для всех членов ЕС. Ставки этого сбора различаются в разных странах, а также действуют льготные ставки (перечень соответствующих товаров определяется национальным законодательством). В таблице ниже представлены ставки НДС в некоторых странах мира.

Страна
Базовая ставка, %
Льготные ставки, %
Великобритания
20
0 или 5
Венгрия
27
5
Германия
19
7
Грузия
18
0
Казахстан
12
Нет
Китай (КНР)
17
2; 3; 4; 6; или 13
Люксембург
17
3; 8 или 14
Украина
20
0 или 7
Финляндия
24
10 или 14
Франция
20
2,1; 5,5 или 10
Швейцария
8
2,5 или 3,8

За пределами Европы НДС часто подвергается критике. Заявляется, что он по своей природе замедляет экономический рост, провоцирует коррупцию и требует громоздкого бюрократического аппарата для контроля и учета. Кроме того, критики указывают, что практика возврата этого налога поощряет экспортеров, дискриминирует импортеров и служит скрытой формой нечестной конкуренции в международной торговле. Этот сбор не применяется в США, Канаде, Японии и ряде других стран, где действует налог с продаж.

↑ НДС в России

В РФ данный сбор был введен еще в 1992 году и действовал одновременно с налогом с продаж (ставка последнего составляла 5%). Такая странная комбинация двух оборотных налогов является уникальной в мировой практике. В 2004 году налог с продаж был отменен, а базовая ставка НДС снижена с 28% до 18%. В России применяется льготная ставка данного сбора (10%) для некоторых продовольственных, детских и медицинских товаров. От уплаты НДС полностью освобождены экспортеры (по возвратной схеме), а также предприниматели, которые используют различные упрощенные схемы обложения (единый налог на вмененный доход и т.п.). Кроме того, от уплаты этого сбора освобождены:

банковские и финансовые услуги (согласно перечню, утвержденному правительством РФ);
адвокатские услуги;
медицинские услуги (согласно перечню, утвержденному правительством РФ);
некоторые другие услуги и виды деятельности.

НДС с 2023 года в России последние новости

  • Деловой портал «Гудвилл»
  • Новости РФ
  • НДС при экспорте в 2023 году

Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. 2 ст. 151, п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ. Перечни документов, которые следует предоставлять в налоговую, указаны в договоре о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (приложение № 18) и в НК РФ (ст. 165). Подтверждающие документы при экспорте для НДС могут быть предоставлены в электронном формате, обоснованность положений закреплена в Приказе ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427.

В налоговом учете операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. В налоговой декларации заполняются разделы 4-6: если нулевая ставка подтверждена, то оформляется лист 4 декларации, иначе — лист 6 декларации; лист 5 используется редко. При этом в бланке декларации выделено больше видов экспортных операций, чем в НК, — по каждому из них должен быть свой регистр учета.

Экспорт в Казахстан, Белоруссию и Армению учитывается отдельно; налог в 0 % подтверждается не так, как в прочие страны. Возможно, в будущем налогообложение станет проще за счет электронного взаимодействия налоговых и таможенных органов государств ЕАЭС. Пока же необходимо спрашивать заявление об уплате НДС от покупателей. При его отсутствии применить нулевую ставку невозможно.

Ставка НДС при экспорте 0%

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0 % (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Иначе говоря, экспортеры не освобождены от НДС: являются его плательщиками, должны сдавать декларации, имеют право на вычет входящих сумм. Для того чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции. Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными ст.165 НК РФ:

— оригиналом или копией внешнеторгового контракта,

— копиями транспортных и товаросопроводительных справок.

Кроме того, нулевая ставка распространяется на таможенные режимы, перечисленные в п. 2 ст. 151 НК РФ:

— таможенный склад для вывоза;

— свободную таможенную зону;

С 2024 года нулевая ставка НДС при экспорте стала не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу при экспорте. Такой отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке.

Обратите внимание , что отказаться от нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС Вы не можете. Так как положения договора о ЕАЭС, а именно обоснования п. 3 данного протокола не предусматривают такой возможности (п. 1 ст. 7 НК РФ).

Общий срок отказа — не менее чем на год. Плательщикам это право необходимо, если они хотят принимать налог к вычету, выставленный по ставкам 20 % или 10 % теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог. Ведь для применения этой льготы фирма должна собирать документы для ее подтверждения и предоставлять в ФНС.

В прошлые периоды налоговики обращали пристальное внимание на тех, кто регулярно «забывает» собрать нужные документы. Поэтому организации хитрили и проводили часть операций по обычной ставке 10 % или 20 % (18 % до 2023 года), и хотя бы что-то оформляли под 0 %. Теперь прибегать к таким сложностям не нужно.

Налоговая база НДС при экспорте

Налоговая база по НДС при реализации товаров на экспорт определяется как стоимость товаров по условиям заключенных договоров (п. 1 ст. 154 НК РФ).

Обратите внимание, что налоговую базу по НДС следует определять исключительно в российских рублях. Если же договор заключен в иностранной валюте, то произведите пересчет по официальному курсу рубля по данным ЦБ России на дату отгрузки товара.

А вот момент определения налоговой базы по НДС по экспортной операции напрямую зависит от того, когда Вы собрали пакет документов. Отметим, что при экспорте товаров в ЕАЭС определение налоговой базы проводится в следующем порядке:

Если документы и подтверждения подготовлены в течение 180 дней с момента определения товара под таможенную процедуру экспорта, то налоговую базу определите последним днем отчетного квартала, в котором были собраны документы, и включите сведения в декларацию.

Если же документы и подтверждения были собраны после 180 дней, то налоговую базу определите на момент отгрузки.

При экспорте товаров ЕАЭС учитывайте, что момент определения нал. базы зависит от времени подтверждения нулевой ставки. Вместе с тем 180-дневный срок следует определять с момента осуществления отгрузки. А вот НДС по ставке 0 % с аванса начислять и уплачивать не требуется, по общим правилам.

Важно! Налогоплательщик в своей работе должен обеспечить раздельный учет при регистрации операций разного характера. Например, при экспорте сырьевых товаров и не сырьевых товаров, а также при выпуске продукции для продажи на территории РФ. Способы ведения раздельного учета должны найти место в учетной политике субъекта.

Вычет, возврат или возмещение НДС при экспорте

В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение или освобождение от налоговых платежей, и их легко спутать:

— вычет относится к вычислению суммы налога (ст. 171), определяется самим предприятием при подаче декларации;

— возмещение — общее понятие для зачета и возврата (ст. 176), вопрос о нем решает ФНС на основании поданных документов: деклараций и заявлений.

Уплата налогов вполне может привести к ситуации, если из-за вычетов сумма налога станет отрицательной. Дальнейшие действия по возмещению налога:

— Предприятие подает декларацию и заявление о зачете или возврате НДС. Зачет по декларации — сумма идет на штрафы, недоимки или будущие платежи; если по документам возврат — сумма перечисляется на банковский счет.

— ФНС проверяет сведения в отчетных декларациях в течение 3-х месяцев (ст. 88). Она может запросить дополнительные документы, например копии счетов-фактур, книгу продаж или уточняющие декларации.

— Затем ФНС в течение 7 дней принимает решение о полном, частичном возмещении или отказе в нем. Форма возмещения — зачет или возврат — определяется либо ФНС для покрытия недоимок в бюджет, либо согласно заявлению.

— Федеральная инспекция отправляет платежные документы в Казначейство на следующий день после принятия решения о возврате. Деньги перечисляются Казначейством в течение 5 дней.

Подтверждение 0-ой ставки НДС при экспорте

При экспорте в Белоруссию, Казахстан, Армению нулевой НДС подтверждается:

— Договором, согласно которому покупатель из страны ЕАЭС импортирует продукцию.

— Заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя.

— Транспортными или товаросопроводительными документами (рекомендована товарно-транспортная накладная ТТН).

При экспорте в другие государства нулевой НДС подтверждается:

— Договором или другими документами по сделке, если договора нет (например, офертой и акцептом).

— Копией таможенной декларации или электронным реестром. По каждому виду операций предоставляется отдельный реестр.

— Копиями транспортных или товаросопроводительных документов с отметками таможни или их электронным реестром.

Остальные документы (банковские выписки, счета-фактуры) не нужно прикладывать к декларации, но стоит хранить на случай, если ФНС потребует подтвердить информацию, указанную в декларации.

Обратите внимание, если налогоплательщик не представил документы на подтверждение нулевой ставки налога, то необходимо начислить НДС по общим основаниям и все расчеты раскрыть в декларации. Например, по ставке 10 % или 20 %.

Повышение НДС с 1 января 2023 года — новости, чем грозит

Содержание:

↑ Повышение НДС с 1 января 2023 года грозит увеличением цен на многие потребительские товары

Повышение НДС с 1 января 2023 года грозит увеличением цен на многие потребительские товары
С 1 января повышается ставка НДС
Какие последствия повышения НДС
Что еще изменится вместе с увеличением НДС?
Повышение НДС с 1 января 2023 года
Ставки НДС с 1 января 2023 года
Ставки НДС с 1 января 2023 года
Изменение НДС с 1 января 2023 года: чем грозит бизнесу

24 июля 2024 года Госдума РФ в третьем и окончательном чтении приняла закон о повышении ставки НДС с 18% до 20%. Закон начнёт действовать с 1 января 2023 года. Эксперты сходятся во мнении, что это наиболее мягкая мера, необходимая для пополнения истощённого государственного бюджета и выполнения майских указов Владимира Путина. Однако она может привести к негативным последствиям для российской экономики: повысить уровень инфляции и повлиять на снижение уровня жизни населения России.

↑ С 1 января повышается ставка НДС

Последняя новость об НДС с 2023 года — подписанный Президентом РФ Владимиром Путиным закон о повышении ставки НДС до 20 процентов. Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ с соответствующими поправками в Налоговый кодекс 3 августа официально опубликован. Документ начинает действовать с 1 января будущего года. Теперь подробно о повышении ставок.

Повышение общей ставки. Согласно закону № 303-ФЗ, с 2023 года произойдет повышение общей ставки НДС на два пункта — с 18 до 20 процентов.

Применять новую ставку надо будет к товарам, отгруженным после 1 января 2023 года. Именно с этого числа будет действовать новая ставка 20 процентов.

Повышение расчетной ставки. Расчетная ставка налога вырастет с 15,25 до 16,67 процента. «Расчетным методом» значит: 16,67 = 20/120.

Ставки налога 0% и 10% будут сохранены. А повышение НДС частично компенсировано отменой налога на движимое имущество организаций.

УЗНАТЬ ОТВЕТЫ Минфин отметил, что при реализации в 2023 году товаров надо применять ставку 20%, даже если ранее налог с аванса считали по ставке 18/118 (письмо от 06.08.2022 № 03-07-05/55290). К вычету получится принять только фактически исчисленный налог. Это означает, что компаниям придется исходить из прежней ставки.

Второй момент, о котором рассказали в Минфине – время приобретения товаров не повлияет на порядок расчета и размер НДС в 2024 году. Ставку по НДС 20 процентов с 2023 года применяют в тех случаях, когда по приобретенным товарам входящий налог считали по 18%. Из этого чиновники делают вывод – при реализации таких товаров начиная с 1 января 2023 года нужно применять ставку с учетом изменений – по 20% (письмо Минфина от 10.09.2022 № 03-07-11/64577).

↑ Какие последствия повышения НДС

Как стало известно, в России будет повышаться налоговая ставка. Население, узнав о данной новости начало выступать против проведения подобных мероприятий.

Читайте такжеКурс доллара и евро на 30 ноября — точный курс валют от центробанка на сегодня 30.11.2022

Увеличение НДС до 20% с 1 января 2023 года отразится прежде всего на обычных гражданах, так как их доходы пока не увеличиваются. Первые разговоры о предстоящем увеличении НДС появились еще в мае 2024, а уже 16 июня Дмитрий Медведев вынес предложение на рассмотрение. Окончательное решение по этому вопросу Госдума вынесет 3.07.2022.

— один из косвенных налогов, зачисляемый в федеральный бюджет. Налог на добавленную стоимость, как указано в ст. 163 НК РФ, имеет налоговый период в один квартал, пишет Рос-Регистр. В 2024 году базовая ставка по нему составляет 18%.

Некоторые товары и услуги, называемые социально значимыми, реализуются с пониженной ставкой в 10%. Преимущественно это основные продукты питания, медикаменты, товары для детей.

Некоторые услуги, товары, продукты полностью освобождены от уплаты этого налога, что регламентировано пунктами 1-3 ст. 164 НК РФ. Это, к примеру, медицинское обслуживание, транспортные услуги, плата за детские сады и т.д.

Ни перечень услуг по специальным ставкам, ни размер этих ставок (10% и 0%) законопроектом не затрагивается.

К чему приведет повышение НДС, и зачем это нужно? Все понимают, что в бюджете вечно не хватает денег. По подсчётам экономистов, повышение НДС на 2% будет приносить по 600 млрд. руб. ежегодно, а это те самые деньги, которые планируют пустить на повышение пенсий и других социальных выплат.

Майские указы президента требуют серьёзных вливаний в здравоохранение, образование и другие сферы, которые и формируют качество жизни россиян. Бесплатная диспансеризация, льготные ипотеки, материнский капитал и так далее, всё это требует денег, которых пока в бюджете не хватает. Для примера, нам приводят опыт ряда других европейских стран, где только поднятие ставки НДС смогло оздоровить экономику. Если сравнивать НДС в Европе, то в России сейчас самая низкая ставка.

Скорее всего, повышение НДС ударит по населению и затронет каждого. Производители никогда не будут работать в ущерб себе и не упустят случай урвать чуть больше. Ведь ставка НДС не менялась с 2004 года, а цены с тех пор выросли в несколько раз.

Это говорит о том, что налоги сами по себе мало влияют на цены, и больше на них влияет инфляция, курс валют, спекуляции и коррупция. По планам правительства, ощутят на себе повышение НДС лишь покупатели дорогих автомобилей, бригады строителей, и любители деликатесов.

Если НДС повысится до 20%, но при этом останется льготная ставка 10% для определённых групп товаров и услуг, эксперты прогнозируют незначительное повышение цен в рамках 1.5%-2%. Это очень оптимистичный прогноз, и очень хотелось бы в это верить.

Как заявляют в правительстве, повышение НДС не коснётся группы продовольственных товаров, и товаров первой необходимости. Для мясомолочной продукции, овощей, яиц, ряда детских товаров и медицинских препаратов НДС всё так же будет 10%. По прежнему не будет НДС при покупке жилья, и, по замыслу экономистов, население почти не ощутит повышения налога, если будет покупать только продукты из потребительской корзины.

Читайте такжеЦена на нефть сегодня 30 ноября 2024: Цены на нефть продолжают расти в ожидании саммита G20

Но вместе с тем бизнес никогда не упустит своего, и некоторые эксперты прогнозируют, что повышение НДС на 2 % в действительности увеличит цены на 11%-15%. Это как цепная реакция, коснётся всего. Да, ставка НДС на продукты останется прежней, но конечная цена вырастет за счёт других факторов, которые влияют на ценообразование.

Ведь НДС платят несколько раз, на всех этапах производства товара, и если этих этапов много, цена может вырасти не на один десяток процентов. Есть аренда, логистика, упаковка, в конце концов, и даже товары со льготной и нулевой ставками, на каком-то этапе могут пересекаться с теми товарами, которые не имеют льгот, и это поднимет их в цене.

Закон о повышении НДС 2024 года, считается «мягким» вариантом, так как были и другие идеи, которые вызвали бы слишком бурное возмущение в обществе. Обсуждался вопрос повышения НДС и снижения страховых взносов до 22%. В министерстве сошлись на мягком варианте, считая его оптимальным и для бизнеса, и для населения.

Министерство финансов планирует, что реальные зарплаты вырастут на 6,3% в 2023 году. Это больше, чем поднятие НДС на 2% и, по замыслу финансистов, покупательская способность населения сохраниться на том же уровне, а то и вырастет.

Эксперты, которые реально смотрят на вещи, предсказывают, что часть предприятий раздробится, и перейдёт на упрощённое налогообложение, платя единый налог. А может проведёт сокращения сотрудников, ради экономии. Также может увеличиться доля зарплат «в конвертах», а это никак не оздоровит экономику и лишь уменьшит отчисления в бюджет.

Конечно, можно увеличить штат контролирующих органов, но это ведь снова бюджетники, которым нужно платить зарплату. Если брать в пример всё тот же опыт европейских стран, то стоило бы задуматься, почему при одинаковых налогах и ценах уровень жизни у нас несопоставим?

Можно кивать на низкие рентабельность и производительность труда, но ведь это касается только производства товаров. Может ли педагог, врач или кассир в магазине увеличить свою производительность труда? Может, если только уволят несколько сотрудников, и придётся работать в две-три смены. Но ведь базовая ставка не увеличится, и «прожиточный минимум» так и останется минимумом, на который можно только выживать, а не жить достойно.

↑ Что еще изменится вместе с увеличением НДС?

В связи с изменением ставки НДС поменяется декларация по налогу, а также форма книг продаж и покупок. В бухгалтерских программах также необходимо будет сделать некоторые перенастройки. Однако наши клиенты все эти «организационные» изменения на себе не почувствуют – переход со «старого» НДС на новый произойдет в штатном режиме.

Читайте такжеКурс доллара на сегодня 30.11.2022: Курс доллара на Мосбирже вырос до 66,3 рубля

Кроме того, одновременно с законом о повышении ставки НДС до 20% были приняты поправки в Налоговый кодекс, сокращающие срок камеральной проверки по НДС на месяц ( Федеральный закон от 03.08.2022 № 302-ФЗ). Закон уже вступил в силу – с 3 сентября 2024 года, и на «камералку» по НДС инспекторам отводится два месяца. Но проверка пройдет быстрее только если у инспекторов не возникнет подозрений и вопросов к отчетности и подтверждающим документам. Если же они заподозрят малейшее нарушение, срок проверки будет продлен на месяц.

Любое новшество в ставках и расчете налога на добавленную стоимость отражается на деятельности компаний, уплачивающих этот налог. Расскажем, чем грозит принятое решение о повышении НДС с 1 января 2023 года, с какого числа введут НДС 20 и как власти «смягчили» последствия грядущих изменений.

↑ Повышение НДС с 1 января 2023 года

Последняя новость об НДС с 2023 года — подписанный Президентом РФ Владимиром Путиным закон о повышении ставки НДС до 20 процентов. Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ с соответствующими поправками в Налоговый кодекс 3 августа официально опубликован publication.pravo.gov.ru. Документ начинает действовать с 1 января будущего года. Теперь подробно о повышении ставок.

Повышение общей ставки. Согласно закону № 303-ФЗ, с 2023 года произойдет повышение общей ставки НДС на два пункта — с 18 до 20 процентов.

Когда введут НДС 20 процентов?

Применять новую ставку надо будет к товарам, отгруженным после 1 января 2023 года. Именно с этого числа будет действовать новая ставка 20 процентов.
Повышение расчетной ставки. Расчетная ставка налога вырастет с 15,25 до 16,67 процента. «Расчетным методом» значит: 16,67 = 20/120.

Ставки налога 0% и 10% будут сохранены. А повышение НДС частично компенсировано отменой налога на движимое имущество организаций.

↑ Ставки НДС с 1 января 2023 года

На территории России с 2023 года вводится основная ставка НДС в размере 20 процентов (+2 процента к 2024 году).

Для отдельных товаров (детских, медицинских, продовольственных, периодических образовательных печатных изданий и книжной продукции — полный список приведен в п.2 ст. 164 НК РФ) применяется ставка НДС 10 процентов. Повышать ее после 2024 года не будут.

Ставка 0 процентов остается прежней.

В таблице ниже смотрите, какие ставки налога действуют в 2023 году.

↑ Ставки НДС с 1 января 2023 года

Ставка
Изменение с 01.01.19
Когда применяется
18 %
20%Повышение на 2 процента
При реализации, если операция не входит в перечень облагаемых по льготной/нулевой ставке.
10 %
Без изменений
При реализации:

-продовольственных, медицинских, детских товаров;

— периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;

— услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.
0 %
Без изменений
При реализации:

— товаров на экспорт;

— услуг по международной перевозке товаров;

— работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов;

Полный перечень приведен в ст. 164 НК РФ.
10/110

20/120
Повышение с 15,25 до 16,67 процента
При получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

— при расчете суммы НДС, перечисляемой в бюджет налоговым агентом;

— при уступке новым кредитором денежных требований, вытекающих из договора реализации товаров (работ, услуг).

↑ Изменение НДС с 1 января 2023 года: чем грозит бизнесу

Впервые в России налог на добавленную стоимость был введен в 1992 году. Тогда действовала ставка 28 процентов, но через год ее снизили до 20 процентов. По этой ставке налог считали до 2004 года, тогда ее понизили на два пункта — до 18 процентов. А теперь принято прямо противоположное решение — повышение до 20 процентов. Так чем это грозит организациям?

Читайте такжеКурс доллара и евро на 30 ноября — точный курс валют от центробанка на сегодня 30.11.2022

С одной стороны, повышение ставки НДС для бизнеса — это увеличение налоговой нагрузки — компании будут больше платить в бюджет. Особенно это коснется тех, у кого высокая добавленная стоимость — соответствующий фонд оплаты труда, амортизационные отчисления, прибыль, проценты по кредитам. Такие компании пострадают в первую очередь.

С другой, повышение налога в конечном итоге отразится на покупателях. Прежде всего на «физиках», приобретающих товары (работы, услуги) для себя, и на малых компаниях-спецрежимниках.

Подорожают товары, на которые будет повышен НДС. Однако увеличение ставки на 2 пункта не будет иметь такие негативные последствия, как кажется. Если бы был сокращен перечень товаров и услуг, освобожденных от уплаты НДС или на которые сейчас распространяется льготная ставка, то тогда можно ожидать более высокого роста цен. Если сравнить повышение на 2 процента с динамкой роста цен и тарифов, то не все так страшно в условиях низкой инфляции.

Кроме того, приняв закон о повышении НДС, чиновники одновременно зафиксировали тарифы страховых взносов. С 2021 года общий тариф должен был вырасти с 30 до 34 процентов. Однако закон сохраняет ставку страховых взносов в фонды на уровне 30%.

И, наконец, еще одно нововведение с 2023 года — это отмена налога на движимое имущество юридических лиц. За движимые активы не нужно будет платить налог: они исключены из объектов налогообложения. Отмена произойдет с 2023 года. Это частично компенсирует повышение НДС, а бухгалтерам станет проще работать. При этом компании на общем режиме смогут соблюсти лимиты и перейти на УСН с 2023 года.

НДС с 2023 года в России: последние новости

18.07.2022 4,518 Просмотров

Кризис в экономике и напряженная ситуация с бюджетом РФ привели к тому, что правительство решило провести несколько социальных инноваций и налоговых маневров. Одновременно с новостью о повышении пенсионного возраста была оглашена информация о том, что с 2023 года в стране будет взиматься повышенный НДС, который составит теперь 20%, а не 18%. На первый взгляд кажется, что дополнительные два процента налога — не такая уж страшная цифра.

Однако люди, хоть немного разбирающиеся в экономике, прекрасно понимают, к каким последствиям приведет эта фискальная инновация. Эксперты прогнозируют резкий рост цен на товары, услуги и недвижимость. Зато в правительстве утверждают, что данная мера позволит решить множество экономических проблем даже при сохранении налоговых льгот, которыми пользуются плательщики НДС. Давайте разберемся в механизме функционирования данного налога и узнаем, что ожидает россиян в связи с его повышением уже в 2023 году!

Изменения с 2023 года в России: свежие новости

Повышение ставки НДС, а также возможность восстановления сбора с продаж уже давно обсуждались в коридорах российской власти. К этому подталкивает значительный дефицит федерального и большинства региональных бюджетов. Возможности заимствования на внешних рынках для РФ крайне ограничены из-за напряженной политической ситуации.

Наконец, Госдума одобрила законопроект об увеличении базовой ставки НДС с 2023 года до 20%. Эта инновация была внесена правительством РФ, которое ссылается на президентских указ, требующий дополнительных расходов на социальные нужды. По мнению высокопоставленных чиновников, это повышение принесет государству более 600 млрд рублей ежегодно.

Предположительно они будут направлены на финансирование здравоохранения, образования, науки и культуры. Члены правительства заявляют, что повышение налогов и пенсионного возраста в совокупности приведет к увеличению продолжительности жизни россиян. Однако нет никаких формальных и фактических гарантий, что полученные средства будут расходоваться именно на здравоохранение и другие социальные нужды населения страны. В ближайшем будущем не исключено дальнейшее повышение ставки НДС, увеличение или введение других обязательных сборов.

Принятый Госдумой законопроект сохраняет льготную ставку в 10% на определенные ранее товары и услуги. Кроме того, изменение ставки НДС в 2023 году отчасти будет компенсировано отменой специального сбора на движимое имущество (автомобили). Согласно последним новостям власти также обещают дополнительные льготы экспортерам с 2023 года. В частности, лимит по т.н. «ускоренному» возврату НДС будет снижен с 7 до 2 млрд рублей (при условии, что компания-экспортер уплатила совокупных налогов за три последних года на указанную выше сумму). Сроки проверок и возвратов для таких компаний будут сокращены.

С другой стороны, повышение ставки НДС вызывает много критических замечаний. Очевидно, что это изменение спровоцирует подъем цен уже в 2024-2023 годах, негативно скажется на перспективах роста экономики России, сократит внутренние инвестиции и потребление. В конечном итоге, снизится уровень жизни большинства населения. Отчасти это признает и само правительство. Минэкономразвития РФ уже опубликовало новый прогноз экономической ситуации в стране, где пересмотрело свою оценку роста реального ВВП в 2023 году с 2,2% до 1,4%. Впрочем, многие эксперты и профессиональные экономисты считают даже этот «усеченный» прогноз излишне оптимистическим.

Мировой опыт и критика

НДС был впервые применен во французском Кот-д’Ивуаре в 1954 году по инициативе колониальных властей в качестве эксперимента. После успешного тестирования на жителях Африки Франция ввела этот налог у себя в 1958 году. В настоящее время НДС является обязательным для всех членов ЕС. Ставки этого сбора различаются в разных странах, а также действуют льготные ставки (перечень соответствующих товаров определяется национальным законодательством). В таблице ниже представлены ставки НДС в некоторых странах мира.

За пределами Европы НДС часто подвергается критике. Заявляется, что он по своей природе замедляет экономический рост, провоцирует коррупцию и требует громоздкого бюрократического аппарата для контроля и учета. Кроме того, критики указывают, что практика возврата этого налога поощряет экспортеров, дискриминирует импортеров и служит скрытой формой нечестной конкуренции в международной торговле. Этот сбор не применяется в США, Канаде, Японии и ряде других стран, где действует налог с продаж.

Налог на добавленную стоимость в 2023 году

На протяжении нескольких лет российское правительство рассматривало целый ряд законопроектов, посвященных тому, чтобы вообще упразднить такой налог как НДС. Ни один из них не получил одобрения в высших финансовых кругах, так как данный налог формирует примерно четверть бюджета страны (по одним расчетам), либо 34-35% казны (по другим). В итоге затянувшегося кризиса правительство неоднократно обговаривало меры по стабилизации бюджета.

Самыми популярными среди них были именно фискальные мероприятия — например, введение налога на продажи, внедрение прогрессивной шкалы налога с физлиц, полная отмена всех фискальных льгот и т.д. Прения стали еще активнее после того, как президент подписал очередные «майские указы» в области социальной политики, на реализацию которых необходимо найти дополнительно около 8 миллиардов рублей. Истощение резервных фондов привело к тому, что эти деньги можно будет взять только у налогоплательщиков.

В итоге чиновники не рискнули пойти на жесткие меры, побоявшись вызвать недовольство россиян, но пришли к мнению, что следует повысить НДС и вернуть его к прежнему уровню — 20%. С заявлением по данному вопросу выступил Дмитрий Медведев, занимающий пост премьер-министра. Он сообщил, что новая ставка фискального сбора вступит в силу уже 01.01.2023. В числе основных новостей, касающихся данного налогового маневра, стоит отметить:

  • обещания правительства сохранить льготы, положенные некоторым категориям плательщиков НДС. Детские товары, продовольствие (исключая деликатесную продукцию) и медтовары (оборудование и лекарственные препараты) будут облагаться пониженной ставкой, а услуги по внутренним межрегиональным перевозкам – нулевой;
  • Кабмин предложил реализовать процедуру возмещения НДС для тех, кто совершает экспортные операции. Это возможно за счет ускорения проверочных процедур, которые предшествуют возмещению сбора;
  • к 2023 году в РФ будет упразднено понятие консолидированных групп плательщиков налогов. Данный механизм признан неэффективным, так как приводит к выпадению доходов территориальных бюджетов. Напомним, что уже с 2016 года было приостановлено создание и расширение таких групп, а в 2023 году они буду ликвидированы на общефедеральном уровне.

Ожидания рынка

Если кратко охарактеризовать мнения, озвученные простыми россиянами, именитыми экспертами и рейтинговыми агентствами, стоит отметить следующее:

  • население России оценивает последствия повышения НДС куда более скептично – последние исследования показали, что ожидания в области инфляции в 2023 году приблизились к отметке 7,5-7,8%;
  • независимые эксперты считают, что ситуация с повышением налогов не закончится ничем хорошим. Имеются прогнозы касательно всплеска цен на рынке жилья, так как девелоперы отреагируют на повышение стоимости строительных услуг и материалов. Это не только арматура, кирпич или бетон, но и дорогостоящие товары — например, лифты, отделочные материалы, строительное оборудование и даже IT-услуги, применяемые в современной строительной отрасли. По предварительным подсчетам ставка НДС, выросшая на 2%, спровоцирует рост стоимости товаров и услуг в данной сфере минимум на 3-4%, которые придется уплатить конечному покупателю квартиры. При нынешних ценах на жилье после такой налоговой инновации рынок может заметно просесть;
  • еще один риск, связанный с ростом НДС, — рост ставок по ипотеке, которые не так давно были снижены по распоряжению президента России. Это еще один негативный фактор, который обязательно скажется на покупательной способности тех, кто планировал приобрести жилье. Единственный выход – искать квартиры в массивах и комплексах, построенных до поднятия ставки НДС, хотя хитрые девелоперы и там могут взвинтить цены;
  • эксперты считают, что рост НДС больно ударит по подакцизным товарам – бензину, алкоголю и табаку. При этом цены на топливо уже сегодня являются для России существенной проблемой. Сразу после выборов президента произошел их резкий скачок, спровоцировавший не просто недовольство, а многочисленные марши «пустых канистр». Напомним, что дизельное топливо «порадовало» ценой в 40 рублей 50 копеек, 92-й бензин – 38 рублей 70 копеек, а 95-й – 41 рубль 96 копеек. Ситуация с января по июнь показала, что рост цен на горючее может происходить невиданными темпами — бензин за это время подорожал на 7-8%. Если добавить к этому повышение НДС и обещания правительства в 2023 году увеличить акциз на топливо, то ситуация становится совсем плачевной. Большинство экспертов сходятся во мнении, что в 2023 году россиянам предстоит преодолеть психологическую отметку в виде 50 рублей за литр топлива;
  • по словам Андрея Назарова, сопредседателя «Деловой России», изменение НДС подстегнет инфляцию и приведет к уменьшению покупательной способности россиян, негативно повлияет на прибыль предприятий и снизит их инвестиционную привлекательность. При этом многие аналитики подчеркивают опасность данного шага – падение нефтекотировок и внедрение санкций против российской экономики так и не заставило правительство реформировать ее структуру. Аналитики из Fitch прямо говорят, что сегодня единственным драйвером роста российского бизнеса являются не предприниматели, а домохозяйства, потребляющие их товары и услуги. А именно по потребителям ударит повышение НДС на 2%. Новость о повышении налога уже сказалась на прогнозах в отношении ВВП — если Минэкономразвития прогнозирует ему рост на 1,6-2,1% за год, то мировые рейтинговые агентства уже пересмотрели свои прогнозы, понизив их до уровня 1,4-1,6% за год;
  • эксперт финансовых рынков Дмитрий Голубовский отмечает, что пополнять бюджет таким способом довольно опасно – при поднятии налогов, росте цен и уменьшении спроса со стороны населения всегда падает деловая активность. Это приведет к стагфляционным процессам и сокращению сумм, уплачиваемых в бюджет. Повышение НДС – это мера для решения сиюминутных заданий, однако реальный сектор экономики ощутит её негативные последствия в полной мере, а это значит не только сокращение налоговых поступлений в бюджет, но и уменьшение числа рабочих мест. В итоге, чтобы поддержать экономику на плаву, опять потребуются деньги для госпрограмм.

НДС в России

В РФ данный сбор был введен еще в 1992 году и действовал одновременно с налогом с продаж (ставка последнего составляла 5%). Такая странная комбинация двух оборотных налогов является уникальной в мировой практике. В 2004 году налог с продаж был отменен, а базовая ставка НДС снижена с 28% до 18%. В России применяется льготная ставка данного сбора (10%) для некоторых продовольственных, детских и медицинских товаров. От уплаты НДС полностью освобождены экспортеры (по возвратной схеме), а также предприниматели, которые используют различные упрощенные схемы обложения (единый налог на вмененный доход и т.п.). Кроме того, от уплаты этого сбора освобождены:

  • банковские и финансовые услуги (согласно перечню, утвержденному правительством РФ);
  • адвокатские услуги;
  • медицинские услуги (согласно перечню, утвержденному правительством РФ);
  • некоторые другие услуги и виды деятельности.

Медведев анонсировал повышение НДС на 2%: видео

Ставка НДС вырастет до 20 процентов

НДС — основной источник ненефтегазовых доходов федерального бюджета (в этом году сборы «внутреннего» НДС составят 3,4 триллиона рублей, «внешнего», от обложения импорта — 2,4 триллиона). Повышение налога, рассчитывает минфин, принесет дополнительные два триллиона рублей в ближайшие три года. Эти средства должны пойти на медицину, образование, социальное обеспечение и культуру в рамках майского указа президента.

Остается без изменений 10-процентная ставка НДС для социально значимых товаров — продуктов питания (за исключением деликатесов), детских товаров, лекарств и медизделий.

По оценке минэкономразвития, доля товаров и услуг, облагаемая базовой ставкой НДС, в потребительской корзине составляет 76 процентов, соответственно, «счетный» вклад в инфляцию от повышения налога равен 1,3 процента. Но он может быть частично абсорбирован за счет маржи производителей и продавцов.

Минстрой и минэкономразвития прорабатывают вопрос о том, как повышение НДС повлияет на стоимость коммунальных услуг. Глава минстроя Владимир Якушев отметил, что у государства остается возможность ограничивать рост тарифов. В пресс-службе минэкономразвития поясняют, что фактическое увеличение тарифов может произойти только с 1 июля, но в новые тарифы будут заложены и затраты на выплату НДС за первое полугодие 2023 года. Поэтому ведомство предлагает в 2023 году синхронизировать по времени изменение налогов и тарифов — то есть увеличить тарифы с 1 января. Вместе с тем минэкономразвития намерено добиться, чтобы совокупное изменение тарифов по-прежнему не превышало таргет по инфляции в четыре процента.

По оценке ЦБ, часть эффекта от повышения НДС проявится до начала 2023 года: годовая инфляция вырастет до 3,5-4 процентов к концу 2024 года и может временно и ненамного превысить 4-процентный таргет в 2023 году. В течение следующего года негативный эффект от повышения НДС должен быть исчерпан.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector