54 фз 2024

54-ФЗ — применение ККТ

Федеральный закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» обязывает все организации перейти на новую схему применения онлайн-касс.

Для предприятий и большинства организаций это необходимое условие их дальнейшей деятельности. Закон 54-ФЗ требует указания большего объема данных в чеках и бланках при строгом соблюдении отчетности предприятий и организаций.

Установленные новые обязательные реквизиты чеков ККТ дают возможность регистрировать документооборот, проводимый в электронной форме.

Этапы перехода на ККТ и изменения в 54-ФЗ

Этапы перехода, также называемые «волнами», определяли условия, согласно которым организация была обязана сменить контрольно-кассовую технику и метод передачи кассовых чеков в ФНС.

1. 54-ФЗ в 2016 — передача данных в электронном виде и регистрация контрольно-кассовой техники с фискальным накопителем на добровольной основе. Была введена электронная регистрация онлайн-кассы.
2. 54-ФЗ в 2017 — по установлению было необходимо регистрировать и применять ККТ только нового поколения с ФН, а передача кассовых чеков на сервера оператора фискальных данных стала обязательна. ЭКЛЗ была заменена на фискальный накопитель 1.0 и 1.05 на срок 13 и 36 месяцев.
   • Организации, которые обязуются соответствовать 54-ФЗ
     • Занимающиеся торговлей на ОСНО,УСН
   • ИП, которые должны отвечать требованиям 54-ФЗ
     • Занимающиеся торговлей на ОСН и УСН
3. 54-ФЗ в 2024 — в этом году договор с ОФД стал обязательным для большего числа организаций и ИП, которые применяли иные системы налогообложения.
   • Обязанности для организаций
     • Организации в сфере торговли на ЕНВД
     • Организации, причисляемые к общепиту на ОСНО, УСН и ЕНВД
   • Обязанности для ИП
     • ИП в сфере торговли на ЕНВД и ПСН при наличии сотрудников
     • ИП, относящиеся к общепиту, на ОСН, УСН, ЕНВД и ПСН

54-ФЗ в 2023 — чего ждать?

С 1 Июля 2023 года онлайн-касса и договор с ОФД станут обязательными для:

1. Организаций
   • Предоставляющих услуги на ОСНО, УСН и ЕНВД. Также необходимо выдавать БСО
2. ИП
   • ИП, занимающиеся торговлей без сотрудников на ЕНВД и ПСН
   • ИП, оказывающие услуги населению и предприятиям на ОСН, УСН, ЕНВД и ПСН

Термины в 54 федеральном законе

Основные термины и положения:

1. Новый тип ККТ – важный элемент автоматизации работающей торговой точки с подключением к интернету, позволяющий сделать работу организованной и качественной. Онлайн-кассы передают объем данных в ОФД и принимают сигнал подтверждения, осуществляют печать чеков, запись и хранение информации.
2. Фискальный накопитель (ФН) – внутреннее устройство контрольно — кассовой техники, аналог ЭКЛЗ, установленной в старых кассовых аппаратах. Основная задача – шифрование и сохранение данных, показ выручки в режиме реального времени.
3. ОФД – оператор фискальных данных, необходимый посредник между онлайн-кассами и налоговой инспекцией. Задача ОФД – обработка и передача данных в ФНС, а также обеспечение доступа покупателей к электронным чекам.
4. Электронный чек – документ, подтверждающий работу касс и совершение покупки. Покупатель получает его в удобной форме – e-mail, SMS или ссылка на ОФД.

Изменения в 54 ФЗ 2024 предусматривают:

1. Регистрацию ККТ без участия ЦТО.
2. Печать чеков через онлайн-кассы.
3. Выбор покупателем формы чека – бумажный, электронный носитель информации или оба одновременно.

Изменения в 54-ФЗ предусматривают наличие в корпусе кассовой техники фискального накопителя с заводским номером, необходимого для передачи данных в ФНС.

Новый порядок применения ККТ по 54ФЗ:

1. Применение кассовой техники нового образца с установленным фискальным накопителем. ( Все разрешенные к использованию модели фискальных накопителей отражены в реестре ФНС).
2. Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой службе только после заключения договора с ОФД. ( Это можно сделать в любой удобной форме через интернет или при непосредственном обращении в ОФД).

Передача данных согласно 54-ФЗ

1. Клиент оплачивает покупку банковской картой, наличными или электронными деньгами.
2. ККТ формирует чек, передающийся в фискальный накопитель.
3. ФН регистрирует чек и через кассу направляет оператору ФД.
4. ОФД принимает чек и подает сигнал о приеме данных.
5. Клиенту выдается бумажный чек или отправляется в электронном виде.
6. ОФД отправляет данные о расчетах в налоговую службу.
7. ОФД сохраняет объем всех информационных данных 5 лет и в любое время предоставляет доступ к данным для ФНС.
8. Покупатель может проверить электронный чек или вернуть товар.

Кто может не применять ККТ?

Часть предпринимателей получили отсрочку на установку нового кассового оборудования на период до июля 2023 года. Это обусловлено необходимостью постепенного перехода на новое оборудования в сфере малого бизнеса согласно ФЗ от 27.11.2017 № 337 – ФЗ.

В работе некоторых групп предпринимателей не предусмотрено использование ККТ. Кроме того, для организаций ИП покупка онлайн-касс обойдется дешевле, так как установлен налоговый вычет на их приобретение.

1. Кредитные организации и платежные системы.
2. Все организации и ИП с работой по оказанию услуг населению до 1 июля 2024г.
3. ИП, применяющие режим ПСН и ЕНВД – до 1 июля 2024г.
4. ИП и организации, работающие в отдаленных труднодоступных местах.
5. Сельские аптечные и фельдшерские пункты, не являющиеся аптекой.
6. Религиозные организации.
7. Продавцы газетной и журнальной продукции.
8. Продавцы ценных бумаг.
9. Организации общественного питания учащихся.
10. Рынки, ярмарки, розничная торговля на вынос и овощная весовая продажа.
11. Продажа молока и безалкогольных напитков на розлив с перевозных цистерн.
12. Прием стеклотары.
13. Реализация марок.
14. Реализация ценных предметов.
15. Разнос чая в поездах.
16. Регионы в отдалении и труднодоступных местностях.
17. Продажа проездных документов в городском общественном транспорте.

Требования к контрольно-кассовой технике

1. Современное качественное кассовое оборудование, соответствующее нормам. Это могут быть небольшие онлайн-кассы различных моделей или стационарные мощные кассовые аппараты ведущих производителей. Выбор определяется возможностями и требованиями производства и торговли, объемом работ и сферы применения.
2. Должен быть предоставлен доступ к комплектующим и расходным материалам, соответствующим данной модели кассовой технике.

Новые требования к ККТ по 54-ФЗ:

1. Современное оборудование, осуществляющее отправку чеков через интернет.
2. Содержание внутреннего устройства – фискального накопителя (кассы с ЭКЛЗ не допускаются к использованию).
3. Формирование расширенной информации на чеках с напечатанным QR кодом.

Передача данных с онлайн-кассы согласно федеральному закону осуществляется с каждого чека в регулярном порядке в налоговую службу через сервера оператора фискализации. Отправка данных через ОФД при заключении договора гарантирует полную безопасность и сохранение всего объема данных.

Порядок перехода на онлайн-кассы в 2024-2023 году

• организации и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН в сфере торговли и общественного питания с наемными сотрудниками;
• организации и ИП, ведущие вeндингoвый бизнес с наемными работниками.

До 01.07.2023 года на онлайн-кассы должны перейти:

• Организации и ИП в сфере оказания услуг или выполняющие работы, до этого срока выдававшие БСО;
• Организации и ИП на ЕНВД, ПСН в сфере услуг или выполняющие работы;
• ИП на ПСН и ЕНВД, в штате которых нет наёмных работников и работающие в сфере розничной торговли и общественного питания;
• ИП без наёмных работников, торгующие через вендинговые автоматы;
• Организации и ИП, осуществляющие продажу проездных билетов кондукторами или водителями в салоне общественного транспорта;
• Организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях в районных административных центрах муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района.

Установленные штрафы

За неприменение кассы штраф для должностных лиц от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей; для юридических лиц — от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. При повторном нарушении, если сумма расчета в совокупности составила от 1 млн рублей – дисквалификация должностных лиц от 1 до 2 лет, для юридических лиц – приостановление деятельности до 90 суток.

В случае использования онлайн-кассы, не соответствующей новым правилам, штраф составляет от 1 500 до 3 000 рублей, для юридических лиц от 5 000 до 10 000 рублей.

Предусмотрены и другие штрафы за нарушение закона:

Если покупателю не будет выдан бумажный или электронный чек, то для юридического лица сумма штрафа составит 10 000 рублей, для должностного лица – 2 000 рублей. Если не предоставлена в срок информация в ФНС, то за это также установлен штраф. Для должностных лиц – до 3 000 рублей, для юридических лиц – до 10 000 рублей или будет вынесено предупреждение.

Кто освобожден от применения онлайн-касс?

Согласно закону, некоторые организации и предприниматели могут не использовать онлайн-кассы. К ним относятся:

• кредитные организации;
• агенты-физические лица страховых компаний;
• парковки общего пользования и парковки, находящиеся в собственности муниципалитета и субъектов РФ;
• государственные и муниципальные библиотеки, а также библиотеки академий, НИИ, платных организаций, которые связаны с библиотечным делом;
• продавцы газет, журналов и товаров в киосках (если доля продаж не менее 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ);
• вендинговые устройства для расчетов только монетой Банка России (продажа бахил, детских игрушек и т.д.);
• ИП на Патент

С полным перечнем можно ознакомиться в статье 2 54-ФЗ.

Кассовые чеки и БСО

Что такое кассовый чек и БСО?

Кассовый чек – это документ, который выдается покупателю в момент расчета в бумажном или электронном виде. Кассовый чек подтверждает покупку товара или приобретение услуги.

Бланк строгой отчетности (далее БСО) фактически приравнивается к кассовому чеку, он предоставляется клиенту только при оказании услуг. До 01.07.2023 разрешено вместо выдачи чека выдавать типографский БСО, после 01.07.2023 – БСО, сформированный контрольно-кассовой техникой или обычный чек. Для формирования БСО на кассе специальных касс в реестре ККТ нет, т.к. ничто не мешает использовать обычную кассу.

Как происходит выдача чеков покупателям?

Кассовые чеки и БСО формируются в бумажном и/или электронном формате. Выбор типа чека зависит от желаний покупателя. Если до момента расчета покупатель попросил предоставить ему электронный чек и предоставил свои данные, продавец обязан отправить электронный чек, в этом случае выдача бумажного чека остается на усмотрение покупателя.

В качестве электронного чека (БСО) законом разрешены:

1. Отправка электронного чека на электронную почту или на мобильный телефон клиента.
2. Отправка сведений о покупке с обязательным указанием параметров: регистрационный номер кассы, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа, адрес сайта, где по этим параметрам может быть получен электронный чек.

До какого срока не нужна касса и/или выдача БСО/кассового чека?

До 01.07.2023 разрешено не применять ККТ и не выдавать БСО при:

• безналичных расчетах между организацией или ИП с физическими лицами (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа). Например, отсрочка для тех, кто принимает оплату наличными в банкомате, оплату в отделении банка при переводе с расчетного счета или наличными,
• оплате жилого помещения и коммунальных услуг,
• зачете/возврате предварительной оплаты/авансов,
• предоставлении/получении другого встречного представления за товары или услуги.

Реквизиты кассового чека и БСО

Какие дополнительные реквизиты надо указывать в чеке?

С 01.07.2023 при взаиморасчетах между юридическим лицом и (или) ИП в чеке указываются следующие дополнительные реквизиты:

• наименования покупателя;
• информация о стране происхождения товара;
• ИНН покупателя;
• Сумма акциза и РН таможенной декларации (если применимо).

При выплате выигрыша, получении страховой премии или выплаты нужно указать наименование и ИНН клиента или страхователя.

Нужно ли указывать наименование и количество товаров в чеке?

Согласно 54-ФЗ, все организации и ИП должны отображать в чеке наименование и количество товаров.

Как избежать штрафа за неприменение кассы или некорректно оформленный чек?

Вы не пробили чек, оформили его с неверной ставкой НДС или указали неверную сумму. Что делать? Корректировать ошибку до того, как ее заметят в налоговой.

Избежать штрафа можно, если:

• на момент обращения с заявлением налоговый орган не знал о совершенном правонарушении;
• предоставленных сведений и документов достаточно для установления события нарушения.

Какой фискальный документ оформлять в случае ошибки, зависит от данных, требующих корректировки, и версии форматов фискальных документов в кассе.

В каких случаях оформляется чек коррекции, а в каких кассовый чек?

1. Оформляется кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода» идентичный по всем полям некорректному чеку продажи, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.

2. Оформляется кассовый чек с признаком расчета «приход» с правильными значениями ставки НДС/цены товара, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.

1. Оформляется кассовый чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода» идентичный по всем полям некорректному чеку продажи, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.

2. Оформляется кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» с правильными значениями ставки НДС/цены товара, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.

Для ФФД версии 1.0 и 1.05 кассовый чек коррекции не отображает каждую товарную позицию отдельно (только общей суммой), а этого недостаточно для установки события правонарушения.

Выдача чеков при безналичном расчете

Что значит «безналичный расчет»?

Расчеты делятся на наличные, электронные и безналичные. Безналичный формат расчета представляет собой оплату через кредитные организации и включает в себя расчеты через отделение банка, банкоматы, переводы с расчетного счета, мобильный банк.

При приеме оплаты через кредитные организации, предприятие обязано сформировать и выдать чек покупателю, т.к. кредитные организации освобождены от применения ККТ.

Как происходит выдача чека при безналичном расчете?

При безналичном расчете формат чека и период его предоставления покупателю зависит от ситуации:

• Оплата услуг/работ – бумажный чек при первом непосредственном взаимодействии покупателя с пользователем/ электронный чек не позднее следующего рабочего дня после дня расчета;
• Оплата товаров – электронный чек не позднее следующего рабочего дня после дня расчета, но не позднее передачи товара/ бумажный чек в момент передачи товара, но не позднее следующего дня после расчета.

При этом вид передаваемого чека (бумажный или электронный) остается на усмотрение предприятия.

В каких случаях можно не выдавать чек при зачете/возврате предварительных оплат?

С 01.07.2023 формирование чеков на зачет и возврат предоплат станет обязательным. Однако оформить зачет/возврат аванса от физических лиц одним чеком за сутки или расчетный период без выдачи чека покупателю можно, если вы оказываете услуги:

• в сфере культурно-массовых мероприятий и услуги по перевозке пассажиров, багажа или груза;
• сотовой, почтовой и других видов связи;
• в электронной форме, указанные в 174.2 НК или услуги, которые может определить Правительство РФ.

Во всех остальных случаях с 01.07.2023 вам будет необходимо формировать чеки на зачет и возврат предварительных оплат по каждому расчету отдельно с предоставлением их покупателю.

Если расчеты проведены в Интернете или в безналичном порядке (за исключением расчета электронными средствами платежа в автоматических устройствах за услуги перевозки пассажиров или грузов, багажа, а также случаев расчета через вендинговые аппараты), то возможно оформить зачет или возврат предварительной оплаты/аванса в полном объеме, в форме электронного чека. Тогда выдавать бумажный чек не нужно.

Рекомендации для тех, кто должен перейти на онлайн-кассы

В чем преимущества онлайн-касс?

• Онлайн-кассы помогут исключить ведение серых схем бизнеса и повысят уровень здоровой конкуренции.
• Кассы нового поколения помогут предпринимателям автоматизировать свой бизнес и повысить эффективность.
• Владельцам не придется ежедневно считать остатки по товару, количество выручки, средний чек и т.п. Онлайн-кассы будут автоматически подсчитывать необходимые данные и проводить аналитику.
• Оптимизация работы бухгалтерии, сокращение числа проверок со стороны налоговиков.

Когда лучше покупать онлайн-кассу?

Кассу нового образца предпринимателю нужно будет приобрести самостоятельно. Из-за прогнозируемого высокого спроса, покупку не рекомендуется откладывать, чтобы не столкнуться с очередями и опозданиями поставки оборудования. Поэтому рекомендуем покупать кассу заранее.

Как зарегистрировать кассу?

Оборудование можно зарегистрировать 3 способами:

1. Самостоятельная регистрация через налоговые органы. Данная процедура идентична процессу регистрации устаревших касс. Вам потребуется сама касса и документы организации для визита в ИФНС.
2. Регистрация через портал nalog.ru. Необходимо приобрести электронную подпись в удостоверяющем центре. Стоимость составит порядка 1500 – 3 000 рублей. Подать заявку на регистрацию на сайте.
3. Обращение в сервис по продаже и обслуживания онлайн-касс. Сотрудники сервиса за вас проведут процедуру регистрации на портале налоговой службы и заведут подпись.

Как перерегистрировать кассу?

Процесс перерегистрации кассы схож с процессор регистрации кассы за исключением того, что перед перерегистрацией необходимо удостовериться, что все фискальные документы были переданы в ФНС.

Срок предоставления ФНС карточки регистрации/перерегистрации или снятия ККТ с учета составляет 10 дней (согласно 192-ФЗ от 03.07.2022)

В каких случаях ККТ могут снять с учета в одностороннем порядке?

1. Если ККТ не соответствует новым требованиям закона. В этом случае пользователю необходимо предоставить в ФНС ФН в течение 30 календарных дней с даты снятия ККТ. Это нужно для считывания фискальных данных.
   После этого пользователь может зарегистрировать такую же ККТ, если все нарушения исправлены.
2. Если истек срок действия ключа ФН. Тогда ФНС имеет право снять ККТ в одностороннем порядке.
   В таком случае в течение 60 календарных дней с даты снятия ККТ с учета пользователю необходимо предоставить в ФНС все фискальные данные, которые ранее не были переданы.
3. Если внесена запись в ЕГРЮЛ или ЕГРИП о прекращении деятельности.

Как получить налоговый вычет на кассу?

ИП на ЕНВД и ПСН могут получить налоговые вычеты за покупку онлайн-кассы. Для этого предпринимателям нужно:

Зарегистрировать кассу в период с 1 февраля 2024 года до 1 июля 2024 года – сроки для второй волны. С 1 июля 2024 года до 1 июля 2023 года – сроки для третей волны.

Подать заявление в налоговые органы

Для ИП на ЕНВД отправить налоговую декларацию.

Размер вычета составляет до 18 000 рублей на каждую кассу. Если вы зарегистрируете онлайн-кассу позднее установленного по закону сроку, то получить налоговый вычет не будет возможности.

В вычет включаются расходы на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих).

Подробнее о получении вычета можно ознакомиться в письме ФНС от 20 февраля 2024 г. N СД-4-3/3375@.

Что делать, если ФН вышел из строя?

В случае поломки ФН и невозможности считывания всех фискальных данных и формирования отчета о закрытии ФН пользователю необходимо:

1. В течение 5 рабочих дней со дня поломки ФН подать заявление о регистрации/перерегистрации ККТ или заявление о снятии ККТ с учета, в которой данный ФН применялся.
2. Направить ФН на экспертизу к изготовителю данного ФН.
3. Получить заключение от изготовителя ФН по результатам проверки через личный кабинет. Заключение появится в течение 30 календарных дней со дня получения. ФН проводит экспертизу ФН, после чего направляет заключение пользователю и в ФНС.
4. В течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о регистрации/перерегистрации/снятии ККТ подать в ФНС сведения, содержащиеся в ФН (при разрешении изготовителя ФН).

Как выбрать ОФД?

Вся информация о финансовых транзакциях проходит через оператора фискальных данных (ОФД) – это аккредитованная, в соответствии с законодательством РФ, организация, которая работает с фискальными данными.

Реестр ОФД – перечень всех существующих операторов фискальных данных. Только включенные в реестр компании имеют право оказывать услуги по обработке и передаче фискальных данных в ФНС

При выборе ОФД стоит учесть все важные факторы:

• стоимость услуг;
• функционал и удобство работы с личным кабинетом;
• будет ли вам комфортно взаимодействовать с ОФД на всех этапах – от подключения до дальнейшего обслуживания;
• условия предоставления технической поддержки.

Где можно работать без подключения к ОФД?

Согласно закону, без подключения к ОФД можно применять онлайн-кассу:

• на территориях военных объектов, объектов органов федеральной службы безопасности, а также органов государственной охраны и внешней разведки;
• в отдаленных от сетей связи местностях, утвержденных на уровне власти субъекта РФ.

54 ФЗ изменения по ОНЛАЙН-КАССАМ в 2023 году

Произошедшие в законе 54 ФЗ изменения 2024 года по онлайн кассам стали глобальной реформой. В ритейле подобного не происходило на протяжении 10 лет. Порядок взаимодействия бизнеса, принимающего от населения деньги, и налоговой кардинально изменился. Кому и когда предстоит модернизировать старую или обзавестись новой контрольно-кассовой техникой, как соответствовать новым требованиям закона и избежать штрафов, разберемся ниже.

Кому готовиться к изменениям

Разъяснения для 2024 года четко дали понять – под новые требования закона попадает почти вся розничная торговля. Большинство предпринимателей, даже применяющих спецрежимы налогообложения (УСН, ЕНВД, патент), обязаны начать использование на своих предприятиях новой ККТ уже с 1 июля.

Отсрочку на год получила розница и общепит без наемных работников. А также до 2023 года могут подождать:

• Компании и предприниматели на ЕНВД (кроме общепита и розницы).
• ИП некоторых видов деятельности, приобретавшие патент. Например, салоны красоты, химчистки, ремонтные мастерские, ветеринарные клиники. (Полный список приводит ст. 346.43 НК РФ).
• Организации и предприниматели, использующие бумажные БСО.
• Предприниматели, использующие вендинг, если они не торгуют подакцизными товарами и заводской номер не указан на корпусе устройства.
• Компании и предприниматели на вмененке.

У этих категорий предпринимателей еще есть время подготовиться к новым требованиям и расходам на кассовую технику.

Что изменилось?

Основные поправки в Закон 54 фз, регламентирующий порядок взаиморасчетов по онлайн кассам, коснулись необходимости передавать информацию с каждого выданного чека в налоговую в режиме онлайн. Передача осуществляется через оператора фискальных данных, с которым необходимо заключить договор.

В 2024 году добавилась новые требования:

• Формировать чек, если получен онлайн платеж нужно не позже следующее рабочего дня.
• При оплате по безналу, если покупатель не указал телефон или электронный адрес, чек следует распечатать и отдать с товаром.
• Снятие с учета происходит автоматически, если прекращена деятельность и есть соответствующая запись в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
• Появился порядок действия при поломке ФН. Теперь он нуждается в экспертизе. Если брак заводской, ее проведут бесплатно. Пять рабочих дней с момента поломки отводится на регистрацию нового накопителя либо снятия с учета старого. Если данные с поломанного ФН удастся считать, есть 60 дней на их передачу налоговому органу.
• Изменилось понятие расчетов. Теперь это не только движение безналичных и наличных денег. Зачет предоплаты или получение в качестве оплаты других предметов также причислены к расчетам. Понятие об электронном средстве платежа, вызывавшее двоякую трактовку, ушло прошлое.
• Расширен список исключений для видов деятельности при которых можно не использовать новую ККТ. Это касается народного промысла, ярморочной торговли, услуг по ремонту обуви, изготовлению ключей и т.д.

Некоторые изменения начнут действие с 1 июля 2023 года:

• Чек придется пробивать в том случае, если гражданин сделал оплату через банк.
• Два кассовых документы должны выдаваться, если происходит зачет предоплаты (при ее получении и выдаче товара).

В остальном порядок применения кассовой техники не изменился. Онлайн касса должна быть поставлена на учет в налоговом органе. Сделать это в 2023 году можно с помощью интернет сети.

Каждая торговая точка должна иметь выход в интернет. Если подключение к сети пропадает, информация сохраняется на фискальном накопителе 30 дней. При восстановлении соединения ФН передаст данные в налоговую. Если интернет не будет восстановлен, ФН блокируется и возможность регистрировать продажи пропадет.

При этом учитывать можно не только расходы на приобретение ККТ и фискального накопителя, но и стоимость программного обеспечения и услуг по настройке.

Новая ответственность

Штрафовать налогоплательщиков, нарушающих требования ФЗ, регламентирующего взаиморасчеты по онлайн кассам, будут жестко:

• Предпринимателям, проигнорировавшим требование по использованию новой кассовой техники, придется отдать 50% своей прибыли за весь период торговли без онлайн кассы, но не меньше 10 000 рублей.
• Компаниям нарушение обойдется еще дороже – 100% прибыли. Минимальный штраф составит 30 000 рублей.

С 1 июля 2024 в КоАП добавились новые санкции:

• При использовании онлайн кассы для фиктивных расчетов компанию накажут на 40 000 рублей, предпринимателя – на 10 000 рублей.
• Неверная маркировка товара в чеке обойдется организациям до 100 000 рублей, а предпринимателям – до 50 000 рублей.
• Аналогичный штраф ждет и налогоплательщиков, несвоевременно передавших фискальные данные налоговикам.

Кроме этого у налоговиков появились полномочия блокировать работу онлайн касс, задействованных в нарушении. При этом в обязательном порядке должны присутствовать понятые и вестись видеозапись.

Внедрение новой кассовой техники началось с 2016 и проходит поэтапно. На 2024 год пришелся второй их этап. Третьим станет 2023 год. Законопроекты, предполагавшие отсрочки перехода на онлайн кассы до 2021 года, Госдума отклонила.

Единственное, что отложено до 2021 года – необходимость указать в чеке наименование товаров. Воспользоваться такой отсрочкой могут не все категории налогоплательщиков. Повезло только ИП, применяющим спецрежимы, если они не торгуют подакцизным товаром.

Изменения в 54 фз 2024 года по онлайн кассам затронули всех, кто, рассчитываясь с покупателями, использует кассовую технику. Лишь некоторые предприниматели на спецрежимах могут отложить ее применение до 2023 года, который станет окончанием кассовой реформы.

Перейти на новый порядок придется всем, остается вопрос, как это сделать с наименьшими затратами.

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Что меняется в 2023 году?

В 2023 году начинается третья волна поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Кто и когда должен поставить онлайн-кассу? Как зарегистрировать и где обслуживать ККТ? Какие данные указывать в чеке и как избежать штрафов?

Переход на работу по новому порядку — это не просто покупка новой кассовой техники. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа. Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас.

54-ФЗ. Новый порядок применения ККТ с 2024 года

• Основная поправка в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» 2017 года меняет схему работы торговых организаций с налоговой. Перемены касаются большинства предпринимателей. Новый порядок применения ККТ предполагает, что данные о продажах с каждого выбитого чека должны передаваться в налоговую через интернет. Отправляются они через оператора фискальных данных (ОФД). С одной из компаний-ОФД нужно обязательно заключить договор. Список операторов фискальных данных — здесь >>
• Предприниматели теперь могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). ФН нужен для записи и хранения информации о расчетах, которые проводятся на ККТ. Все разрешенные для использования кассы внесены в реестр ФНС. Налоговая сертифицировала уже больше 100 моделей ККТ нового образца от разных производителей. Ведется и реестр фискальных накопителей — там их уже более 15. Подробнее: кассовые аппараты в 2023 году >>
• Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой можно через интернет, но только после подписания договора с ОФД. А вот в ЦТО можно уже не обращаться. Обязательное заключение договора с центром техобслуживания больше не требуется для использования ККТ. Предприниматель сам решает — выбрать ЦТО или другой сервисный центр или делать все самостоятельно.
• С 1 января 2023 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать будет нельзя. Подробнее о переходе на ФФД 1.05 и НДС 20% >>
• Хотя передача данных в налоговую стала онлайн-процедурой, закон 54-ФЗ «О применении ККТ» не содержит положений о том, что выдавать бумажный чек в 2023 году не надо. По желанию покупателя нужно отправить ему документ по email или SMS в дополнение к распечатанному на ККТ. Электронный чек приравнивается к бумажному.
• Закон о ККТ с 2024 года требует указывать больше данных в чеках и бланках строгой отчетности. Например, перечень пробитых товаров (с указанием цены, скидок), заводской номер фискального накопителя и номер телефона или email покупателя, если документ передается в электронной форме. Новые обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2023 году >>
• Предпринимателей на патенте и ЕНВД тоже коснулись изменения в 54-ФЗ: с 2024 года они тоже начинают ставить кассы, хотя раньше были вообще освобождены от использования ККТ. Те, кто работает в рознице и общепите, должны были перейти на новый порядок с 1 июля этого года. А для остальных применение ККТ обязательно с 1 июля 2023 года. Читайте все об отсрочках по онлайн-кассам >>
• Расходы на покупку ККТ можно вычесть из налога — до 18 000 рублей на каждый аппарат. Но не всем. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>
• Закон о ККТ с 2024 года коснулся не всех. Некоторые организации освобождены от применения касс. Узнайте, кому можно не ставить онлайн-кассу >>
• Снять ККТ с учета можно также без посещения налоговой — через личный кабинет на сайте ФНС. Но налоговая может сделать это и принудительно. Как снять онлайн-кассу с учета — здесь >>

Применение ККМ в 2024-2023 году — как это выглядит на практике

Порядок применения ККТ в 2024 году изменился. Предприниматель может поставить онлайн-кассу на учет через интернет. Подробно о том, как зарегистрировать онлайн-кассу >>

Когда кассовый аппарат зарегистрирован, с ним начинает работать продавец. Применение ККТ в 2024-2023 году в целом не отличается от привычной работы. Покупатель оплачивает товар и получает чек — теперь и электронный. Фискальный регистратор отправляет сведения о продаже или возврате оператору фискальных данных. ОФД обрабатывает информацию, посылает подтверждение обратно в кассу, а данные — в налоговую. Все сведения передаются параллельно с оформлением чека, то есть время обслуживания покупателя не меняется.

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» предполагает, что с 2024 года во все торговые точки должен быть проведен интернет. Если подключения к сети нет, то работать вы не сможете. При этом сбой связи торговле не помешает — ФН сохранит информацию о каждой покупке и передаст ее в налоговую, когда появится интернет. Устройство хранит информацию в течение 30 дней. Если за это время соединения с интернетом не будет, ФН заблокируется, и регистрировать продажи станет невозможно. Подробнее: кассовые аппараты в 2023 году >>

Новые правила применения ККМ в 2024 году помогали государству сделать торговлю прозрачной. Но для предпринимателей переоснащение места кассира — дополнительные затраты. Минфин подсчитал, что в 2024 году ККТ обошлась в среднем в 25 000 рублей. Онлайн-касса для магазина: сколько стоит и как сэкономить >>

При этом ИП на патенте и ЕНВД могут вернуть за каждую ККМ до 18 000 рублей: с 2024 года в законе о ККТ есть такая поправка. Для этого нужно обратиться в ФНС за налоговым вычетом. Причем получить его можно не только за покупку кассы, но и за услуги по ее настройке и подключению к ОФД. Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования >>

Чем грозит неправильное применение контрольно-кассовой техники в 2023 году?

Налоговая уже выписала первые штрафы за нарушение требований 54-ФЗ. За неиспользование новой ККТ предпринимателя могут оштрафовать на 25–50% от суммы, проведенной мимо кассы, но не меньше 10 000 рублей. Организации — на 75–100%, но не менее 30 000 рублей. За использование ККТ, которая не соответствует требованиям закона, ИП грозит штраф до 3 000 рублей, а компании — до 10 000 рублей. При повторном нарушении, если сумма расчетов составит более 1 млн рублей, деятельность предпринимателя или организации может быть приостановлена на срок до 90 суток.

С 1 июля 2024 года штрафов за неправильное применение касс стало больше. В Кодекс об административных нарушениях внесли поправки — теперь наказывать будут и за фиктивные чеки ККТ. С компаний смогут взыскать до 40 000 рублей, с ИП — до 10 000 руб. ФНС также сможет штрафовать за неправильно указанный маркируемый товар в чеке или несвоевременную передачу фискальных данных: организации на сумму до 100 000 рублей, предпринимателей — до 50 000 рублей. Если же ИП или компания попадутся на нарушении повторно, а сумма расчетов будет более 1 млн рублей, размер штрафа составит от 800 000 до 1 млн рублей.

Кроме того, у налоговиков появится право блокировать работу касс, которые использовали при нарушении. Это будет возможно в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи.

Что делать?

Для отдельных льготников переход на новый порядок работы закончится 1 июля 2023 года, но для большинства предпринимателей он уже наступил 1 июля 2024. Поэтому покупать технику нужно уже сейчас. Откладывать уже некуда: учитывайте, что процесс может затянуться — нужной кассы может не оказаться в наличии, придется ждать поставку, регистрация кассы тоже займет какое-то время. А потом понадобится еще и настроить ККТ, выбрать и установить кассовую программу, проверить все это на совместимость и научиться работать.

Переход пройдет намного проще и быстрее с готовым решением. Мы предлагаем онлайн-кассу под ключ: в одном комплекте — ККТ с фискальным накопителем, подписка на ОФД и удобная кассовая программа. Ждать поставки не придется — вся техника в наличии. Мы поможем все настроить и научим вас работать с программой. Решение проверенное и надежное: в прошлом году его уже испытали наши пользователи, которые попали в первую волну внедрения онлайн-касс.

Эксперты прогнозируют дефицит фискальных накопителей на рынке, что приведет к завышению цен на них. По оценке Торгово-промышленной палаты РФ, сегодня ФН производится гораздо меньше, чем кассовых аппаратов, а задержки в поставках достигают трех месяцев.

Поэтому начните переход прямо сейчас — не откладывая на крайний срок. А сэкономить время, нервы и деньги поможет МойСклад. Стоимость нашего комплекта «Эконом» покрывается налоговым вычетом. А наша кассовая программа совместима с новыми моделями ККТ, не требует установки и дорогостоящего внедрения, подходит для автоматизации любого числа розничных точек.

С нами надежно! МойСклад — официальный участник первого эксперимента с онлайн-кассами: пилотного проекта, который провели еще в 2015 году. Тогда на первые несколько тысяч касс впервые поставили модуль, передающий данные в ФНС. Проект признали успешным — и внедрили по всей России.

Попробуйте МойСклад бесплатно: после регистрации в сервисе мы откроем для вас пробный период на 14 дней, а на все ваши вопросы ответит персональный менеджер.

Онлайн-кассы и малый бизнес

Применение ККТ для ЕНВД в 2024-2023 году

Спецрежимников тоже касаются изменения в 54-ФЗ: с июля 2024 года должны были перейти на онлайн-кассы фирмы и ИП на ЕНВД и патенте с наемными сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общепита. Остальные получили отсрочку до 1 июля 2023 года. Подробнее о сроках перехода на онлайн-кассы >>

Применение ККТ при УСН в 2024-2023 году

Для ИП применение ККМ при УСН в 2024 году было необходимо, как и для юрлиц. Право на отсрочку до 1 июля 2023 года получили только те компании и предприниматели на упрощенке, которые оказывают услуги населению. Вместо использования ККТ они пока могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Применение ККТ при оказании услуг населению в 2023 году

Нет, в 2023 это не обязательно — при условии, что ИП или компания выдает клиентам бланки строгой отчетности. Подробнее >>

Получат ли отсрочку на применение ККТ в 2023 году ИП на патенте?

Действующая редакция закона о ККТ с 2024 года касается только части предпринимателей на патенте. Те из них, у кого есть сотрудники на трудовых договорах и которые торгуют в розницу или оказывают услуги общепита, обязаны были поставить ККТ к 1 июля 2024. Для остальных налогоплательщиков на ПСН переход уже отложен — до 2023. Подробнее об этом читайте в нашей статье о сроках перехода на 54-ФЗ для малого бизнеса >>

Посмотрите также запись нашего семинара, на котором руководитель отдела продаж МоегоСклада Иван Кириллин рассказал про изменения в 54-ФЗ, как выбрать кассу, какой вариант подойдет интернет-магазину, как перейти на ФФД 1.05 и НДС 20%.

Изучаем поправки в 54-ФЗ

Полный текст закона вы найдете на портале, а мы пройдемся по основным моментам:

• Кто вошел в число освобожденных от касс
• Виды расчета, когда необходимо применять кассу
• Кого обязали применять кассу
• Что изменилось для торговых автоматов
• Кому дали право на автономный режим
• Какие требования появились к чеку (БСО)
• Как выдавать чеки при зачете аванса
• Увеличивается время регистрации кассы
• Как поступать, если сломался фискальный накопитель

Кто вошел в число освобожденных от касс

1. ИП на патенте могут вообще не применять кассу и выдавать при расчетах по требованию покупателя документ, подтверждающий факт расчета: товарный чек, квитанцию и т.д. Однако освобождение НЕ касается следующих видов деятельности:

1. розничная торговля в объектах стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
2. розничная торговля в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
3. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания;
4. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
5. прокат;
6. производство молочной продукции;
7. парикмахерские и косметические услуги;
8. медицинская или фармацевтическая деятельность (с лицензией на указанные виды деятельности);
9. проведение занятий по физической культуре и спорту;
10. ветеринарные услуги;
11. ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
12. техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
13. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
14. перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
15. перевозка пассажиров и грузов водным транспортом;
16. охота и ведение охотничьего хозяйства;
17. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.

2. Совсем освобождены от использования касс:

• Продавцы бумажных газет и журналов (раньше без ККТ можно было только продавать газеты в киосках).
• Страховые агенты-физлица (обязанность использовать кассу в момент получения денег от агента и отправлять чек клиенту ложится на страховщика).
• Библиотеки при оказании услуг, связанных с библиотечным делом.
• Продажа через механические автоматы (без аккумулятора или электропитания), которые принимают только монеты. Например, автомат с бахилами, жвачкой и т.д.
• Разносная торговля в самолетах (а не только в поездах, как раньше).
• Торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой.
• Оплата мест на муниципальных парковках.

3. Теперь явно прописано, что кассу не должны использовать кредитные организации.

4. Райцентры, которые являются единственным населенным пунктом в районе, теперь тоже относятся к труднодоступной местности, а значит, в них можно не применять кассу.

5. Вновь уточняется, что кассу не нужно применять, если при расчете юрлицо переводит средства со своего расчетного счета на расчетный счет другого юрлица. Это называется оплата с использованием электронного средства платежа (ЭСП) без его предъявления. Обратите внимание: если ЭСП предъявляется, то касса нужна (это касается расчетов между юрлицами по корпоративной карте).

Виды расчета, когда необходимо применять кассу

1. Согласно 54-ФЗ касса применяется каждый раз во время расчета. В новой редакции закона расширено понятие «расчет». Теперь в него включены: получение предварительной оплаты и авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (в том числе в ломбардах).

2. Новая редакция разъясняет: если физлицо оплачивает по безналу, неважно в какой форме, продавец всегда обязан применять кассу. Обратите внимание на сроки перехода на онлайн-кассу:

• если продавец получает оплату электронными средствами платежа, он должен применять кассу с 01.07.2022;
• если продавец принимает оплату другими видами безналичного расчета (не ЭСП), например через платежные поручения, и/или получает авансовые платежи — с 01.07.2023.

Кого обязали применять кассу

С июля 2023 года кассу обязательно применять при продаже в салоне транспорта билетов и других проездных документов для проезда.

Что изменилось для торговых автоматов

Вендинговые (торговые) автоматы, в которых не продаются подакцизные, технически сложные и маркированные товары, могут не выдавать бумажный чек покупателю, а также не отправлять электронный, если покупатель не предоставил свои контакты. Однако они обязаны отправлять чек в ФНС.

Одна касса может использоваться для нескольких автоматов, ее можно не встраивать в корпус автомата. Исключение: когда касса работает в автономном режиме и не отправляет чеки в ФНС в режиме онлайн — тогда она должна быть встроена в корпус автомата.

На автомате должен быть нанесен легко читаемый заводской номер.

С 01.02.2023 абсолютно все торговые автоматы должны быть оборудованы дисплеем, на котором показывается QR-код.

Кому дали право на автономный режим

Использовать кассу в автономном режиме, то есть без онлайн-передачи фискальных данных в ФНС, разрешается на территории объектов органов ФСБ, государственной охраны, внешней разведки и военных объектов.

Какие требования появились к чеку (БСО)

При расчетах между юрлицами наличкой или картой, в чеке нужно указывать:

1. данные о покупателе,
2. страну происхождения товара,
3. сумму акциза (если применимо),
4. номер таможенной декларации (если применимо).

При выплате выигрыша, страховой премии и страховой выплате в чеке, кроме остальных обязательных реквизитов, необходимо указывать данные клиента или страхователя:

• наименование юрлица или ФИО предпринимателя,
• ИНН или серию и номер паспорта.

Как выдавать чеки при зачете аванса

При продаже билетов на культурно-массовые мероприятия; при перевозке пассажиров; при предоставлении услуг связи; при предоставлении услуг в электронной форме (обучающие онлайн-курсы, компьютерные игры, реклама и другое (ст. 174.2 НК РФ)) — во всех перечисленных случаях при расчетах с авансовым платежом продавец может выдавать клиенту чек (БСО) только один раз — при внесении аванса или предоплаты. Но в налоговую продавец обязан отправить два чека: при внесении аванса за услугу и при зачете аванса, когда услуга предоставлена.

Например, когда человек покупает проездной в метро, ему выдают чек, где указан тип расчета «Аванс». Фактически расчет совершен, но услуга не оказана. Когда человек будет проходить через турникет, выдавать ему чек уже не нужно. Однако метрополитен обязан направлять в налоговую чек с типом расчета «Зачет аванса» — делать это можно раз в сутки или месяц.

Увеличивается время регистрации кассы

Теперь налоговая вправе выдать карточку о регистрации или снятии кассы с учета в течение десяти дней, а не пяти, как раньше.

Как поступать, если сломался фискальный накопитель

В новой редакции закона прописан регламент действий для владельца кассы с неисправным фискальным накопителем:

1. В течение пяти дней нужно перерегистрировать кассу с новым накопителем или снять кассу с учета.
2. Неисправный накопитель нужно передать производителю, который в течение 30 дней проведет экспертизу и даст заключение — получится ли считать фискальные данные с этого накопителя.
3. В течение двух месяцев нужно представить в отделение ФНС фискальные данные со сломанного накопителя, если согласно экспертизе это возможно.

Готовое решение для перехода на онлайн-кассы. Закажите онлайн-кассу и получите к ней программное обеспечение, необходимое для выполнения требований 54-ФЗ.

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» в 2024-2023 году

в Новости 21.02.2023 281 Просмотров

С 2024 года в России действуют поправки в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Завершился второй этап кассовой реформы, третий пройдет в 2023 году. Кто и когда должен поставить онлайн-кассу? Как зарегистрировать и где обслуживать контрольно-кассовую технику (ККТ)? Какие данные указывать в чеке и как избежать штрафов?

Переход на работу по новому порядку — это не просто покупка новой кассовой техники. Чтобы зарегистрировать кассу в налоговой, придется подключиться к ОФД. Теперь в чеках обязательны наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа. У нас вы можете приобрести полное решение. В него входит ККТ с ФН, ОФД на год и кассовая программа.

Что такое федеральный закон 54-ФЗ о применении контрольно кассовой техники?

Суть закона — предпринимателям нужно переходить на новую схему применения кассовых аппаратов. Новая ККТ должна печатать чеки, отправлять их копии на email покупателям и пересылать все данные оператору фискальных данных. В свою очередь, оператор обрабатывает информацию и передает ее в Федеральную налоговую службу.

Как говорится в новой редакции закона — все предприниматели обязаны поставить новое оборудование или модернизировать старое. С 1 июля 2024 года истекает последняя отсрочка и оснащение новыми ККТ станет обязательным для всех: интернет-магазинов, торговых автоматов и тем, кто оказывает услуги. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, на любой системе налогообложения: ПСН или ЕНВД.

Для чего нужен 54-ФЗ?

• Следить за выручкой. Уменьшить число предпринимателей, которые до сих пор предпочитают работать «в тени», контролировать цены и предотвратить нечестную конкуренцию.
• Уменьшить проверки. Налоговая получает всю информацию онлайн, нет необходимости ездить с проверками по любому поводу.
• Экономить время. Автоматизировать работу с документами и отчетами, большую часть можно настроить в личном кабинете на nalog.ru.
• Защитить покупателей. Добавились электронные копии чеков, где указаны подробные данные о товаре и продавце.

Кто применяет онлайн-кассы по закону 54-ФЗ?

Внедрение кассового оборудования нового вида коснулось не только тех бизнесменов, кто раньше использовал кассу с ЭКЛЗ.

Теперь расчётные онлайн-устройства должны применяться и в тех сферах, где ранее работа осуществлялась без них. Рассмотрим, как нововведения отразились на ИП и юридических лицах, использующих разные системы налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН и ЕНВД.

Что меняется в работе магазинов

Теперь все чеки нужно отправлять покупателям на телефон или почту в электронном виде.

Кардинально меняется работа кассового устройства:

1. Контрольно-кассовая машина формирует чек и записывает его на фискальный накопитель.
2. Фискальный накопитель подписывает чек уникальным фискальным признаком.
3. Касса отправляет подписанный чек на сервер оператора фискальных данных. В ответ ККТ получает сигнал, что чек принят.
4. ОФД сохраняет чеки на своих серверах и при необходимости передает в ФНС.

Информация о расчетах сохраняется в электронном виде. После обработки она доступна в ФНС и ОФД. Электронная версия чека доступна на сайте ОФД по ссылке в QR-коде на бумажном чеке.

Какой должна быть кассовая техника согласно закону 54-ФЗ?

Главное, что должна уметь новая ККТ:

• Отправлять копии чеков на эл. почту покупателя.
• Передавать данные в ОФД в момент оплаты чека.
• Работать с фискальным накопителем, который шифрует данные и подписывает чеки.
• Создавать расширенные чеки с QR-кодом, по которому клиент может увидеть электронный чек.

Важно! Фиксирование оплаты курьером. У некоторых производителей есть специальные переносные кассы и в чеке помимо адреса организации или регистрации ИП, может быть указан номер автомобиля курьера.

Все производители ККТ вносят свою технику в реестры налоговой: заводские номера и сведения о возможностях. Рассматривая кассовую технику для своего бизнеса, стоит покупать ККМ 54 ФЗ, которая прошла экспертизу и занесена в реестр.

Что такое ОФД?

Новое промежуточное звено, посредник между вашим кассовым аппаратом и федеральной налоговой службой, – оператор фискальных данных (ОФД). Он принимают зашифрованную информацию по чекам от предпринимателей и перенаправлять ее в налоговую.

Кто не устанавливает онлайн-кассы под 54-ФЗ?

В каждом правиле есть исключения, и закон 54-ФЗ про онлайн-кассы также их предусматривает. В ст. 2 приведен перечень бизнес-категорий, где ККМ не нужны. В их числе:

• торговля печатными изданиями (газеты и журналы);
• продажа продуктов с автоцистерн, овощей и фруктов вразвал;
• продажа акций, облигаций;
• розничная торговля на открытых торговых площадках — рынках, ярмарках;
• разносная торговля в поездах;
• приём утильсырья;
• ремонт обуви и галантерейных изделий;
• продажа изделий религиозного культа;
• присмотр за недееспособными и детьми.

ИП на патенте из п. 2 ст 346.43 НК РФ, за исключением пп. 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63, также не ставят кассы, но предоставляют клиенту БСО по первой просьбе.
Кроме того, ККМ нового типа могут на ставить:

• аптеки, работающие в сельской местности;
• предприниматели, находящиеся в труднодоступных населённых пунктах с численностью населения не более 10000 чел. при условии выдачи покупателю товарного чека по его требованию;
• организации и предприниматели, рассчитывающиеся по безналу с другими представителями предпринимательской деятельности (исключая использование банковских карт и электронных кошельков).

Бизнесмены, работающие в местностях, отдалённых от сетей связи, ставят кассы, но освобождаются от обязанности постоянно передавать данные в ФНС через ОФД.

Каким должен быть чек?

Согласно 54 ФЗ о применении ККТ, предприниматели не освобождаются от обязанности печатать бумажные фискальные чеки. К тому же, по желанию покупателя предприниматель обязан отправить копию чека на его эл. почту. Полученный по почте документ, по закону приравнивается к напечатанному чеку, что является страховкой при потере печатного варианта.

Есть специальное приложение от ФНС «Проверка чеков» в AppStore и Google Play

Если данные на печатном чеке отличаются от тех, что указаны в электронном, клиент может пожаловаться в налоговую.

Старый чек:

Новый чек:

Основная информация, которая должна отображаться в товарном чеке ККМ 54-ФЗ

В чек данные приходят одновременно из разных источников. Законом 54-ФЗ четко выделены обязательные поля в чеке. Часть информации на документ передает кассовый аппарат, точнее его программное обеспечение:

• вид;
• индивидуальный код;
• количество приобретенного товара;
• стоимость одной единицы;
• сума налогов;
• общая сумма;
• условия расчета;
• НДС;
• электронный адрес покупателя;
• информация о дате и времени совершения покупки;
• несколько строк рекламы.

Товароучетная система передает такие данные, как:

• полное название товара;
• цена за одну единицу;
• НДС;
• ФИО кассира, который провел покупку.

Немало информации направляется и через онлайн-кассу, поэтому выделяются отдельные требования 54-ФЗ к чеку онлайн-кассы:

• заводской номер аппарата;
• система налогообложения;
• информация о смене;
• данные предприятия-продавца;
• адресная строка;
• номер регистрации;
• номер чека;
• QR код.

Необязательные реквизиты к новому чеку

В фискальном чеке могут присутствовать не только четко определенные поля. Есть и необязательные требования 54-ФЗ к чеку ККМ, например, дополнительно можно внести контактные данные покупателя и отправителя. При желании клиент может получить от продавца электронную копию документа, для этого ему необходимо просто указать номер мобильного телефона или адрес электронной почты. Кассовое программное оборудование автоматически «подтянет» все необходимые данные.

Матричный код 54-ФЗ

QR-код – главный способ осуществить гражданский контроль за репутацией продавца. Скачав специальное мобильное приложение, каждый желающий сможет узнать данные с налоговой службы о продавце.
В списке основных требований к чеку по 54-ФЗ матричный код отсутствует, но кассовый аппарат должен иметь функцию печати QR-кода размером не менее чем 20х20 мм.

Ответственность за нарушение требований

Законодательством не предусмотрен отдельный вид ответственности за неправильное оформление документа. Наказание за нарушение требований 54-ФЗ к кассовому чеку ждет недобросовестных продавцов, которые не выдают покупателям бумажное подтверждение оплаты покупки.

За данное правонарушение предусмотрен штраф в размере двух тысяч рублей. Юридические лица несут повышенный уровень ответственности, поэтому сумма штрафа за не предоставленный документ может достигать десяти тысяч рублей. К ответственности за нарушение лицо может быть привлечено в течение одного года.

Правильно сформированный чек – главный атрибут успешного бизнеса. А содержащиеся реквизиты должны полностью соответствовать действующему законодательству, поэтому к выбору кассового оборудования следует подходить с особой тщательностью. Идеальными в такой ситуации станут комплексные решения, где товароучетная система, онлайн-касса и программное обеспечение гармонично взаимодействуют между собой.