6 НДФЛ с 2020 года: пример заполнения и сроки сдачи, образец, когда сдавать

6 НДФЛ с 2020 года пример заполнения и сроки сдачи

6 НДФЛ с 2020 года: пример заполнения и сроки сдачи

СОДЕРЖАНИЕ

НДФЛ – это особый федеральный налог на доходы физических лиц, обеспечивающий регулярные и значительные поступления в государственный бюджет. Он уплачивается практически с любой с денежной прибыли, которую получают граждане РФ.

Налоговые отчисления обязательно должны сопровождаться специальной документацией. Так как же понадобится заполнить в 2020 году одну из важнейших бумаг – 6-НДФЛ?

Подробнее о подоходном налоге

Уплата НДФЛ может проводиться 2 способами – самим гражданином или работодателем (налоговым агентом), состоящим с этим гражданином в трудовых отношениях. Категории людей, от которых закон требует самостоятельного подсчета, внесения и декларирования подоходного налога, указываются в ст. 228 гл. 23 Налогового кодекса РФ. Однако второй вариант, – через работодателя, – является более распространенным, поэтому обязательство по формированию документации нередко ложится именно на плечи юридических лиц, предпринимателей, субъектов хозяйствования и пр. Налоговым представителем становится тот, кто осуществляет выплаты в пользу физических лиц, а также удерживает с их доходов и направляет в общефедеральную казну определенный процент.

Сами ставки по НДФЛ сегодня являются следующими:

Отчетные формы: суть, назначение, разница

В течение долгого времени основными декларационными документами выступали формы 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Первая отчетная бумага представляет собой документ, который заполняется самим налогоплательщиком. На каждое физическое лицо составляется по одной такой декларации в том случае, если человек, помимо заработных начислений, имеет и другие, сторонние поступления. Здесь указываются:

  • фамилия, имя, отчество, адрес, паспортные данные, ИНН;
  • доходы, полученные как от работодателя, так и из дополнительных источников (обязательно законных);
  • расчет суммы подоходного налога;
  • перечисление доходов, не подпадающих под налогообложение (в соответствии со ст. 217 и 217.1 гл. 23 НК РФ);
  • расчет сумм, подлежащих возврату (т.н. «налоговые вычеты», условия для получения которых указываются в ст. 218-221 НК РФ).

В форму 3-НДФЛ заносится информация за прошедший календарный год. Документ необходимо передать в отделение Федеральной Налоговой службы по месту учета до 30 (или 31) апреля текущего года, иначе появится риск столкнуться со штрафными санкциями.

Если 3-НДФЛ представляет собой полную декларацию, заполняемую на имя каждого физического лица, то 2-НДФЛ является справкой, которая выдается исключительно работодателем. Она может использоваться сотрудником для подтверждения следующих операций:

  • взятие кредита или ипотеки в банке;
  • оформление визы в иностранном консульстве;
  • подтверждение своей состоятельности и законопослушности в органах опеки при усыновлении ребенка и пр.

Здесь гражданин сможет увидеть совокупный перечень тех сумм, которые он, во-первых, получал от начальства (зарплата, больничные, отпускные, премиальные и пр.), и, во-вторых, перечислял в государственный бюджет как налогоплательщик. Комплект 2-НДФЛ – это основной тип ежегодной отчетности любого работодателя перед ФНС.

Однако в 2016 году к уже имеющимся документам добавился и еще один – 6-НДФЛ. Он похож на 2-НДФЛ, однако различия имеются в сроках сдачи: если 2-ую форму необходимо сдавать ежегодно, то 6-ую – ежеквартально, т.е. 1 раз в 3 месяца. В приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.2018), который будет действителен и в 2020 году, 6-НДФЛ именуется «расчетом», а не «декларацией» или «справкой». Введение более «дробного» типа отчетности было направлено на ужесточение мониторинга за деятельностью работодателей. Так сотрудники ФНС смогут быстрее реагировать на нарушения, привлекать к ответственности нерадивых начальников и, тем самым, активнее защищать интересы налогоплательщиков.

На обычных граждан подобная форма отчетности не распространяется, – при наличии сторонних доходов декларировать их ежеквартально не понадобится. Здесь применим следующий универсальный принцип: «тот, кто платит физическим лицам, и оформляет 6-НДФЛ».

Сроки предоставления

В ч. 2 ст. 230 НК РФ сказано, что 6-НДФЛ необходимо сдавать «не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом». Вот, когда понадобится сдать документ в 2020 году:

6 НДФЛ с 2020 года: пример заполнения и сроки сдачи

Одним из главных налогов в России является – подоходный, который выплачивают все физические лица с каждой денежной сделки. За счет него и пополняется 80% общей казны, средства с которой выделяются на разные отрасли. В 2016 году была введена новая форма. О том как, будет начисляться 6 НДФЛ с 2020 года, можно узнать уже сегодня.

Ежегодно налог меняется, однако характер и регламент на протяжении лет оставался единым. Следующий год в России будет полон перемен, поэтому измениться и НДФЛ. О том какую сумму придется оплатить каждому гражданину Российской Федерации можно узнать сегодня. Ведь актуальные данные уже опубликованы на официальном сайте правительства.

Так же пример заполнения и сроки сдачи будет полезной информацией для ведущих бухгалтеров. Ведь на предприятиях именно они занимаются отчислением в налоговую службу.

Что такое подоходный налог

Подоходный налог может выплачиваться несколькими способами:

  • Работодателем, а точнее бухгалтерией, где осуществляет работу сотрудник
  • Самим гражданином

Регламентирует отношение между физическим лицом и налоговой службой соответствующая статья налогового кодекса – 228, в ней можно узнать, когда сдавать все отчеты. В ней можно так узнать более детальную информацию о лицах, которые обязаны уплачивать налог с каждой денежной сделки.

Самым распространенным способом уплаты является направление средств в налоговую через юридическое лицо. Часто заработная плата формируется на этом показателе, и сам работодатель делает вычет и отчисление в соответствующие органы. Пример заполнения и сроки сдачи можно найти на официальном источнике налоговой службы.

На сегодняшний день существует ряд утвержденных ставок, которые будут использовать работодатели при отчислении. С ними может ознакомиться и рядовой сотрудник, ведь заработная плата, которая будет получена с учетом всех вычетов может измениться.

Актуальная таблица НДФЛ на 2020 год:

  1. Если облигации и ипотечные сертификаты датированы до 2007 года ставка будет минимальной и составить всего 7%
  2. Общая ставка для работающих физических лиц, которые являются гражданами России, составляет – 13%
  3. Облигации и ипотечные сертификаты датированные после 2008 – 15%
  4. Призы, выигрыши, клады – облагаются максимальной ставкой, которая будет составлять на 2020 год – 35%
  5. Иностранные граждане, которые осуществляют свою деятельность на территории Российской Федерации, оплатят – 30%

Для бухгалтеров является обязательной форма 1 и 2, однако в предстоящем году появится новая – 6. Ее в народе уже успели окрестить как упрощенка. 6 НДФЛ с 2020 года будет направляться раз в 3 месяца. На протяжении нескольких лет она функционировала в пилотном режиме, для того чтобы упросить гражданам подачу документации и средств в налоговую службу.

Что такое формы НДФЛ

Каждая из форм является отражением передвижения средства от юридического лица к физическому. Так же этот документ является отчетностью, которая направляется в налоговое учреждение. Работодатель отчитывается о доходах сотрудников, которые получают вознаграждение за свой труд. Так же справки подоходного налога могут направляться в другие учреждения, для сравнения можно привести обычный банк. О том, когда сдавать отчет, можно узнать уже сейчас.

Всего этих форм 6, каждая из них имеет собственное предназначение. Пример заполнения и сроки сдачи, которых должен знать каждый работодатель. Стоит более детально рассмотреть следующие формы:

  1. НДФЛ -2 необходим будет для того чтобы гражданин смог оформить кредит или ипотеку. Этот документ указывает на то, что физическое лицо имеет постоянный и стабильный доход. Без справки №2 не один банк не сможет предоставить серьезную сумму займа, так как существует риск не возврата средств.
  2. НДФЛ – 3 является основным документом, который бухгалтерия направляет в налоговую службу. Таким образом, компания отчитывается за доходы по физическим лицам на данном объекте. Для физического лица документ не несет огромной смысловой нагрузки, форма не пригодится для предоставления в другие организации. Документ предназначается именно для налоговой службы.
  3. НДФЛ №4 – представляет собой декларацию, которую направляют в налоговую службу индивидуальные предприниматели. Оплачивается с первой прибыли.
  4. НДФЛ № 5 – не заполняется физическими и юридическими лицами. Отчет составляют регионы для главного налогового управления. По факту этот документ содержит общие данные о доходах населения того или иного региона.
  5. НДФЛ№ 6 – форма сдается работодателем и индивидуальным предпринимателем каждые 3 месяца. Форма включает в себя данные об удержаниях и получаемых доходах сотрудников. Упрощенка служит вспомогательным инструментом для сотрудников налоговой при проверках. Так же помогает контролировать факт передвижения средств внутри предприятия, форма может отобразить данные о своевременной уплате за несколько месяцев на каждого сотрудника. 6 НДФЛ с 2020 года будет отправляться по новым числам.

Отчет сдают даже те индивидуальные предприниматели, которые не нанимают дополнительную рабочую силу. НДФЛ №6 сдают в нулевом пустом формате для того чтобы оповестить сотрудников налоговой об отсутствии задолженностей.

Как заполняются формы 2 и 3 и зачем они нужны

На протяжении десяти лет компании использовали только два вида отчетности 2 и 3 форму НДФЛ. Бухгалтерия на каждое физическое лицо, которое осуществляло рабочую деятельность в компании, заполняла отдельную форму. Так же большинство сотрудников имеет дополнительный источник заработка, который так же указывается в формах. Образец включал следующие моменты обязательные для заполнения:

  1. ФИО, а так же идентификатор налогоплательщика – ИНН.
  2. Доход, который получал сотрудника напрямую от работодателя, а так же дополнительный доход
  3. Расчетная сумма
  4. Так же обязательно необходимо было указать суммы, которые не облагаются налогом. Перечень можно найти в 217 статье налогового кодекса. Сюда можно отнести пособия, которые получает налогоплательщик от государства, пенсию, оплата питания за счет работодателя и так далее.
  5. Сумма, которая будет возвращена – налоговый вычет берется из 218 статьи налогового кодекса. Сюда входит выплата опекуну или одинокому родителю.

3 форма НДФЛ отправляется за прошедший год. Следовательно, следующий отчет, когда сдавать данные за 2018 год, выпадает на апрель 2020.

В случае если по какой-то причине налоговая служба не получит ежегодный отчет в срок, для работодателя будут применены штрафные санкции.

Если НДФЛ №2 находится в свободном доступе и может представиться бухгалтерией для личных нужд сотрудника, то декларации №3 является общим сборным документом только для налоговой службы.

НДФЛ №2 часто берут сотрудники для того чтобы взять кредит или ипотеку. Таким образом, банк сможет рассчитать платежеспособность своего будущего клиента и предоставить необходимую сумму.

Так же существует ряд других причин, зачем, может понадобиться справка о доходах:

  • Если физическое лицо хочет выехать за границу – при предоставлении ВИЗЫ
  • Если физическое лицо планирует взять ребенка из детдома. Службы опеки смогут оценить благосостояние налогоплательщика, так как в форме указываются все данные о доходе будущего опекуна.

Зачем нужна 6 форма НДФЛ

Начиная с 2016 года компании активно стали использовать 6-ую форму. В народе ее прозвали как «упрощенка». Документ очень похож на 2 форму, однако составляется один раз в квартал. О том, когда сдавать отчет, можно узнать из общей таблицы.

Изменения в 2020 году по этому форме будет следующие:

  • НДФЛ №6 теперь не является декларацией. Правильно будет использовать термин «расчет». Так как документ будет содержать в себе расчетные данные сразу за три месяца.
  • Проверка расчета будет более жесткой. Сотрудники налоговой службы будут качественно следить за тем, чтобы данные в отчетах совпадали. Это поможет зафиксировать факт удержание работодателем заработной платы или факт мошенничества.

Физические лица, которые помимо официальной деятельности имеют дополнительный доход, заполнять такой расчет не будут. Здесь будет действовать простой принцип: «Кто платит зарплату, тот и заполняет».

Стоит отметить, что несоблюдение срока сдачи так же будет поводом для штрафа. Поэтому работодатель должен ознакомиться с актуальными сроками и сохранить образец предоставления информации по сотрудникам:

  1. Отчетный период за 3 месяца – 1 квартал, информацию необходимо предоставить службе ФНС до 30/04
  2. 6 месяцев – до 31/07
  3. 9 месяцев – до 31/10
  4. Год – до 1/04 2020

Для работодателя предусматривается штраф за просрочку в размере 1 тысячи рублей. Сумма может показаться не серьезной и минимальной. Однако стоит брать во внимание то факт, что с первого нарушения налоговая служба берет компанию «под карандаш». Ведь на практике есть задержки, значит, работодатель пытается скрыть актуальные данные. Пример заполнения и сроки сдачи помогут не попасть в затруднительную ситуацию.

Однако если индивидуальный предприниматель за весь год не нанял ни одного сотрудника, по факту ему нечего указывать в форме. В таком случае он должен предоставить нулевую отчетность, для того чтобы оповестить налоговую службу об отсутствии задолженностей.

Образец сопутствующего письма можно увидеть прямо сейчас. Его можно сохранить отдельным файлом, чтобы в подходящий момент он оказался рядом. Так как при отсутствии данных от ИП налоговая компания может наложить штраф за просрочку отчетности.

Как правильно заполнить 6-ую форму

Говоря о правильном заполнении 6 НДФЛ с 2020 года необходимо начать с нулевого отчета. Предприниматель должен подготовить два листка. Один будет выступать в качестве титульника, который будет содержать сведения о совокупном доходе частного лица. Вторая часть расчета составляет содержание письма, образец которого был предоставлен выше.

Для остальных расчет НДФЛ №6 будет включать следующую информацию:

  • ФИО и ИНН сотрудника
  • Номер корректировки и самого бланка, используются числа 001,002 и так далее
  • Код постановления – используется установленный законодательством, таблицу необходимо использовать актуальную, которая каждый квартал будет публиковать на официальном ресурсе налоговой службы
  • Код налогового органа, который осуществляет проверку, данные так же берутся из официального источника
  • Титульный лист заполняется на имя ИП или юридического лица
  • Если компания было создана ранее или на время ликвидирована, необходимо указать соответствующие данные из таблицы «реорганизация и ликвидация»

Составить расчет для «упрощенке» легче всего. Так как все необходимые данные бухгалтерия берет из второй формы. Одним из главных критериев – своевременная сдача отчетности в налоговую службу.

6 НДФЛ с 2020 года: пример заполнения и сроки сдачи

Одним из главных налогов в России является – подоходный, который выплачивают все физические лица с каждой денежной сделки. За счет него и пополняется 80% общей казны, средства с которой выделяются на разные отрасли. В 2016 году была введена новая форма. О том как, будет начисляться 6 НДФЛ с 2020 года, можно узнать уже сегодня.

Ежегодно налог меняется, однако характер и регламент на протяжении лет оставался единым. Следующий год в России будет полон перемен, поэтому измениться и НДФЛ. О том какую сумму придется оплатить каждому гражданину Российской Федерации можно узнать сегодня. Ведь актуальные данные уже опубликованы на официальном сайте правительства.

Так же пример заполнения и сроки сдачи будет полезной информацией для ведущих бухгалтеров. Ведь на предприятиях именно они занимаются отчислением в налоговую службу.

Что такое подоходный налог

Подоходный налог может выплачиваться несколькими способами:

  • Работодателем, а точнее бухгалтерией, где осуществляет работу сотрудник
  • Самим гражданином

Регламентирует отношение между физическим лицом и налоговой службой соответствующая статья налогового кодекса – 228, в ней можно узнать, когда сдавать все отчеты. В ней можно так узнать более детальную информацию о лицах, которые обязаны уплачивать налог с каждой денежной сделки.

Самым распространенным способом уплаты является направление средств в налоговую через юридическое лицо. Часто заработная плата формируется на этом показателе, и сам работодатель делает вычет и отчисление в соответствующие органы. Пример заполнения и сроки сдачи можно найти на официальном источнике налоговой службы.

На сегодняшний день существует ряд утвержденных ставок, которые будут использовать работодатели при отчислении. С ними может ознакомиться и рядовой сотрудник, ведь заработная плата, которая будет получена с учетом всех вычетов может измениться.

Актуальная таблица НДФЛ на 2020 год:

  1. Если облигации и ипотечные сертификаты датированы до 2007 года ставка будет минимальной и составить всего 7%
  2. Общая ставка для работающих физических лиц, которые являются гражданами России, составляет – 13%
  3. Облигации и ипотечные сертификаты датированные после 2008 – 15%
  4. Призы, выигрыши, клады – облагаются максимальной ставкой, которая будет составлять на 2020 год – 35%
  5. Иностранные граждане, которые осуществляют свою деятельность на территории Российской Федерации, оплатят – 30%

Для бухгалтеров является обязательной форма 1 и 2, однако в предстоящем году появится новая – 6. Ее в народе уже успели окрестить как упрощенка. 6 НДФЛ с 2020 года будет направляться раз в 3 месяца. На протяжении нескольких лет она функционировала в пилотном режиме, для того чтобы упросить гражданам подачу документации и средств в налоговую службу.

Что такое формы НДФЛ

Каждая из форм является отражением передвижения средства от юридического лица к физическому. Так же этот документ является отчетностью, которая направляется в налоговое учреждение. Работодатель отчитывается о доходах сотрудников, которые получают вознаграждение за свой труд. Так же справки подоходного налога могут направляться в другие учреждения, для сравнения можно привести обычный банк. О том, когда сдавать отчет, можно узнать уже сейчас.

Всего этих форм 6, каждая из них имеет собственное предназначение. Пример заполнения и сроки сдачи, которых должен знать каждый работодатель. Стоит более детально рассмотреть следующие формы:

  1. НДФЛ -2 необходим будет для того чтобы гражданин смог оформить кредит или ипотеку. Этот документ указывает на то, что физическое лицо имеет постоянный и стабильный доход. Без справки №2 не один банк не сможет предоставить серьезную сумму займа, так как существует риск не возврата средств.
  2. НДФЛ – 3 является основным документом, который бухгалтерия направляет в налоговую службу. Таким образом, компания отчитывается за доходы по физическим лицам на данном объекте. Для физического лица документ не несет огромной смысловой нагрузки, форма не пригодится для предоставления в другие организации. Документ предназначается именно для налоговой службы.
  3. НДФЛ №4 – представляет собой декларацию, которую направляют в налоговую службу индивидуальные предприниматели. Оплачивается с первой прибыли.
  4. НДФЛ № 5 – не заполняется физическими и юридическими лицами. Отчет составляют регионы для главного налогового управления. По факту этот документ содержит общие данные о доходах населения того или иного региона.
  5. НДФЛ№ 6 – форма сдается работодателем и индивидуальным предпринимателем каждые 3 месяца. Форма включает в себя данные об удержаниях и получаемых доходах сотрудников. Упрощенка служит вспомогательным инструментом для сотрудников налоговой при проверках. Так же помогает контролировать факт передвижения средств внутри предприятия, форма может отобразить данные о своевременной уплате за несколько месяцев на каждого сотрудника. 6 НДФЛ с 2020 года будет отправляться по новым числам.

Отчет сдают даже те индивидуальные предприниматели, которые не нанимают дополнительную рабочую силу. НДФЛ №6 сдают в нулевом пустом формате для того чтобы оповестить сотрудников налоговой об отсутствии задолженностей.

Как заполняются формы 2 и 3 и зачем они нужны

На протяжении десяти лет компании использовали только два вида отчетности 2 и 3 форму НДФЛ. Бухгалтерия на каждое физическое лицо, которое осуществляло рабочую деятельность в компании, заполняла отдельную форму. Так же большинство сотрудников имеет дополнительный источник заработка, который так же указывается в формах. Образец включал следующие моменты обязательные для заполнения:

  1. ФИО, а так же идентификатор налогоплательщика – ИНН.
  2. Доход, который получал сотрудника напрямую от работодателя, а так же дополнительный доход
  3. Расчетная сумма
  4. Так же обязательно необходимо было указать суммы, которые не облагаются налогом. Перечень можно найти в 217 статье налогового кодекса. Сюда можно отнести пособия, которые получает налогоплательщик от государства, пенсию, оплата питания за счет работодателя и так далее.
  5. Сумма, которая будет возвращена – налоговый вычет берется из 218 статьи налогового кодекса. Сюда входит выплата опекуну или одинокому родителю.

3 форма НДФЛ отправляется за прошедший год. Следовательно, следующий отчет, когда сдавать данные за 2018 год, выпадает на апрель 2020.

В случае если по какой-то причине налоговая служба не получит ежегодный отчет в срок, для работодателя будут применены штрафные санкции.

Если НДФЛ №2 находится в свободном доступе и может представиться бухгалтерией для личных нужд сотрудника, то декларации №3 является общим сборным документом только для налоговой службы.

НДФЛ №2 часто берут сотрудники для того чтобы взять кредит или ипотеку. Таким образом, банк сможет рассчитать платежеспособность своего будущего клиента и предоставить необходимую сумму.

Так же существует ряд других причин, зачем, может понадобиться справка о доходах:

  • Если физическое лицо хочет выехать за границу – при предоставлении ВИЗЫ
  • Если физическое лицо планирует взять ребенка из детдома. Службы опеки смогут оценить благосостояние налогоплательщика, так как в форме указываются все данные о доходе будущего опекуна.

Зачем нужна 6 форма НДФЛ

Начиная с 2016 года компании активно стали использовать 6-ую форму. В народе ее прозвали как «упрощенка». Документ очень похож на 2 форму, однако составляется один раз в квартал. О том, когда сдавать отчет, можно узнать из общей таблицы.

Изменения в 2020 году по этому форме будет следующие:

  • НДФЛ №6 теперь не является декларацией. Правильно будет использовать термин «расчет». Так как документ будет содержать в себе расчетные данные сразу за три месяца.
  • Проверка расчета будет более жесткой. Сотрудники налоговой службы будут качественно следить за тем, чтобы данные в отчетах совпадали. Это поможет зафиксировать факт удержание работодателем заработной платы или факт мошенничества.

Физические лица, которые помимо официальной деятельности имеют дополнительный доход, заполнять такой расчет не будут. Здесь будет действовать простой принцип: «Кто платит зарплату, тот и заполняет».

Стоит отметить, что несоблюдение срока сдачи так же будет поводом для штрафа. Поэтому работодатель должен ознакомиться с актуальными сроками и сохранить образец предоставления информации по сотрудникам:

  1. Отчетный период за 3 месяца – 1 квартал, информацию необходимо предоставить службе ФНС до 30/04
  2. 6 месяцев – до 31/07
  3. 9 месяцев – до 31/10
  4. Год – до 1/04 2020

Для работодателя предусматривается штраф за просрочку в размере 1 тысячи рублей. Сумма может показаться не серьезной и минимальной. Однако стоит брать во внимание то факт, что с первого нарушения налоговая служба берет компанию «под карандаш». Ведь на практике есть задержки, значит, работодатель пытается скрыть актуальные данные. Пример заполнения и сроки сдачи помогут не попасть в затруднительную ситуацию.

Однако если индивидуальный предприниматель за весь год не нанял ни одного сотрудника, по факту ему нечего указывать в форме. В таком случае он должен предоставить нулевую отчетность, для того чтобы оповестить налоговую службу об отсутствии задолженностей.

Образец сопутствующего письма можно увидеть прямо сейчас. Его можно сохранить отдельным файлом, чтобы в подходящий момент он оказался рядом. Так как при отсутствии данных от ИП налоговая компания может наложить штраф за просрочку отчетности.

Как правильно заполнить 6-ую форму

Говоря о правильном заполнении 6 НДФЛ с 2020 года необходимо начать с нулевого отчета. Предприниматель должен подготовить два листка. Один будет выступать в качестве титульника, который будет содержать сведения о совокупном доходе частного лица. Вторая часть расчета составляет содержание письма, образец которого был предоставлен выше.

Для остальных расчет НДФЛ №6 будет включать следующую информацию:

  • ФИО и ИНН сотрудника
  • Номер корректировки и самого бланка, используются числа 001,002 и так далее
  • Код постановления – используется установленный законодательством, таблицу необходимо использовать актуальную, которая каждый квартал будет публиковать на официальном ресурсе налоговой службы
  • Код налогового органа, который осуществляет проверку, данные так же берутся из официального источника
  • Титульный лист заполняется на имя ИП или юридического лица
  • Если компания было создана ранее или на время ликвидирована, необходимо указать соответствующие данные из таблицы «реорганизация и ликвидация»

Составить расчет для «упрощенке» легче всего. Так как все необходимые данные бухгалтерия берет из второй формы. Одним из главных критериев – своевременная сдача отчетности в налоговую службу.

6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: образец заполнения

Статьи по теме

Всем налоговым агентам следует отчитаться по 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года не позднее 30 апреля 2020 года. В статье актуальный бланк и образцы заполнения всех разделов формы. Бланк можно заполнить онлайн или скачать в excel.

Внимание! Вы можете сформировать расчет по форме 6-НДФЛ онлайн в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит форму автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию расчет будет протестирован всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

При самостоятельном заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал вам обязательно потребуются:

Актуальная форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года (новый бланк)

6-НДФЛ – ежеквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период. Выглядит она так:

Кто сдает отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года?

Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:

Фирмы и их подразделения.

«Самозанятые» лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных сотрудников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Отчитываться по выплатам физлицам и удержанному с них налогу, в том числе по форме 6-НДФЛ, за 1 квартал 2020 года необходимо, если выдали денежные или неденежные вознаграждения:

сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;

физлицам-исполнителям услуг или работ по договорам ГПХ;

физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.д.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

При сдаче 6-НДФЛ действует налоговое правило о том, что крайний срок представления отчета, выпадающий на нерабочий день, сдвигается на ближайшую следующую за ним рабочую дату. Подробнее о сроках в таблице 1:

Таблица 1. Срок сдачи 6-НДФЛ в 2020 году

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Статьи по теме

Рассмотрим, как заполнить и сдать отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года. Смотрите сроки сдачи отчетности и размеры штрафов за их нарушение.

Скачайте бланк формы 6-НДФЛ в 2020 году и образец заполнения за 1 квартал 2020 года далее в статье.

Форма 6-НДФЛ в 2020 году: последние изменения

Сдавать расчет 6-НДФЛ за первый квартал нужно по форме, утвержденной в 2018 году. Изменения в старый бланк внес приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Обновленная декларация вступила в силу с 26 марта 2018 года.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

По общему правилу сдать 6-НДФЛ в налоговую инспекцию нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК.). Если срок выпал на выходной отчитайтесь в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

В 2020 году сроки сдачи отчета следующие:

  • за 1 квартал – не позднее 30 апреля;
  • первое полугодие – не позднее 31 июля;
  • девять месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 1 апреля 2020 года.

Как составить и сдать отчет при реогранизации или ликвидации организации смотрите в рекомендации

Куда сдавать отчет и в каком виде

Отчитайтесь по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета налогового агента (п. 2 ст. 230 НК). Подробнее смотрите в таблице 1 ниже.

Таблица 1. Куда сдавать 6-НДФЛ

Компании и ИП могут предоставить 6-НДФЛ в налоговый орган как в электронном виде , так и на бумажном. Как подавать форму зависит от среднесписочной численности работников за предыдущий год (п. 10 ст. 431 НК):

  • 25 человек и меньше – в электронном или бумажном виде;
  • больше 25 человек – только в электронном виде.

Далее в статье рассмотрим подробнее заполнение формы 6-НДФЛ по каждому разделу.

Правила заполнения 6-НДФЛ

При оформлении 6-НДФЛ руководствуйтесь правилами заполнения. Они утверждены приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Расчет заполняйте с нарастающим итогом с начала отчетного года. Используйте данные из регистров налогового учета по НДФЛ.

Если данные из раздела не влезают на один лист отразите их в дополнительных листах. Итоговые показатели раздела покажите на последней странице. Все поля формы с суммовыми значениями должны быть заполнены. Указывайте значения в рублях и копейках для граф, где это требуется ( например поле 020). Если выплат не было укажите в строках «0».

Письмо ФНС от 10.03.2016 года № БС-4-11/3852@ содержит контрольные соотношения для 6-НДФЛ, которые проверяются при приеме отчета налоговой инспекцией. Проверьте отчет по контрольным соотношениям:

Также советуем использовать в работе шпаргалку: самые частые ошибки в 6-НДФЛ и их решения

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Расчет 6-НДФЛ состроит из титульного листа и двух разделов:

  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Налоговые агенты обязаны внести данные во все листы формы, никаких исключений нет.

Титульный лист

В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП компании. Если сдаете 6-НДФЛ по обособленному подразделению, отразите КПП обособки. В последних двух ячейках поля ИНН поставьте прочерки.

В графе «Номер корректировки» отразите «000», если отчет первичный. При отправке уточненной формы укажите корректировочный номер «001», «002» и т. д.

В поле «Отчетный период (код)» покажите квартал за который отчитываетесь. Для каждого периода разный код:

– 21 – для отчета за первый квартал;
– 31 – для отчета за первое полугодие;
– 33 – для отчета за девять месяцев;
– 34 – за отчета за год.

В графе «Налоговый период (год)» отразите год, за который подаете расчет. При сдаче 6-НДФЛ за первый квартал значение строки будет «2020».

По строке «Представляется в налоговый орган (код)» обозначьте код налогового органа, куда сдаете форму.

Чтобы заполнить графу «По месту нахождения (учета) (код)» посмотрите коды в приложении 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ. Код зависит от организационно-правовой формы: для ИП укажите значение 120, для организации 214.

В строке «Налоговый агент» напишите краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами. Предприниматель всегда указывает полное наименование (например, ИП Иванов Иван Иванович).

Внести данные в графы «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» нужно только в случае, если организация является правопреемником реорганизованной компании.

Коды реорганизации или ликвидации указаны в приложении 4 к Порядку заполнения. Смотрите их ниже в таблице 2.

Таблица 2. Коды форм ликвидации (реорганизации)

В подразделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» отразите ФИО руководителя организации или представителя налогового агента. Если подписывает представитель, добавьте реквизиты доверенности.

Смотрите подсказки по заполнению отчета:

В разделе 1 покажите сумму начисленных доходов, предоставленных вычетов и размер начисленного и удержанного НДФЛ по всем сотрудникам организации.

В строке 010 покажите налоговую ставку. Если есть выплаты, облагаемые по разным ставкам (13% и 30%), заполните данный раздел отдельно по каждой ставке.

По строке 020 посчитайте доход работников с нарастающим итогом с начала отчетного периода. Включите в 6-НДФЛ все доходы, по которым компания признается налоговым агентом (например, зарплату или премию). Выплаты по ст. 217 НК, необлагаемые подоходным налогом, в расчет не вносите (например, декретное пособие).

В графе 025 отразите выплаченные дивиденды.

В строках 030 и 040 укажите общую величину вычетов и сумму исчисленного НДФЛ по всем работникам. Заполняйте данные с нарастающим итогом с начала года.

В строке 050 укажите сумму фиксированных авансовых платежей по иностранным работникам на патентной системе налогообложения. Сумма авансов не может быть больше общей суммы исчисленного НДФЛ.

В графе 060 покажите количество физлиц, которым осуществлялись выплаты на протяжении отчетного периода.

По строке 070 посчитайте сумму удержанного НДФЛ по всем работникам.

Если сумму налога исчислили, но не удержали внесите данные в строку 080. Речь идет только о выплатах текущего отчетного периода.

В разделе 2 отразите даты получения дохода и удержания НДФЛ, предельный срок для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы.

Для заполнения раздела 2 нужно использовать несколько важных правил. Правила следующие:

  • отражайте операции в хронологическом порядке;
  • показывайте отдельными блоками выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ в бюджет. Даже если выплачиваете их в один день. Например, зарплату и отпускные.
  • добавляйте в раздел 2 только такие операции, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода. Об этом написано в письме ФНС № БС-3-11/650 от 18.02.2016. Ориентируйтесь на число, не позднее которого вы обязаны перечислить налог в бюджет. Например, для отчета за первый квартал отразите выплаты, по которым предельный срок уплаты НДФЛ выпадает на период с 1 января по 31 марта включительно.

В строке 100 покажите даты фактического получения дохода. Например, для зарплаты – это последний день месяца, за который её начислили.

В строке 110 отразите даты удержания подоходного налога.

В строке 120 укажите даты, не позднее которых нужно перечислить НДФЛ в бюджет. Эти даты отличаются в зависимости от вида выплаты. Для зарплаты — это день, следующий за днем выплаты дохода. А для отпускных и выплат по нетрудоспособности последнее число месяца, в котором производились такие выплаты.

Для определения точных дат в строках 100-120, воспользуйтесь сервисом

В графе 130 отразите сумму дохода, полученного на дату, которая написана в графе 100. Доход укажите с НДФЛ.

По строке 140 посчитайте сумму удержанного подоходного налога. Для этого умножьте значение строки 130 на ставку.

Частые случаи при заполнении 6-НДФЛ:

  • доход начислили в одном периоде, а выплатили в другом;
  • организация выплатила зарплату до окончания месяца;
  • закрыли обособленное подразделение;
  • выплатили переходящую производственную премию;
  • сумма стандартных вычетов больше начисленной зарплаты;
  • человек получил доход в натуральной форме;
  • организация выплатила непроизводственную премию в середине месяца;
  • сотрудник получил в отчетном периоде лишь аванс;
  • сотрудник перешел из одного обособленного подразделение в другое;
  • организация доначислила сотруднику отпускные;
  • работодатель отозвал сотрудника из отпуска;
  • сотрудник-резидент стал нерезидентом;
  • организация выдала аванс в размере оклада.

Как в таких случаях заполнить 6-НДФЛ смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Скачайте пример заполнения отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года.

Смотрите еще 90 примеров заполнения 6-НДФЛ в таблице Системы Госфинансы

Переходные выплаты в 6-НДФЛ за 1 квартал

Часто бывает, что выплату начислили в одном квартале, а выплатили в другом. Рассмотрим ниже несколько популярных примеров, как заполнить отчет в таких случаях.

Пример 1. Выплатили зарплату за декабрь в январе

Например, дата выдачи зарплаты 11 января. Зарплату за декабрь и удержанный с неё НДФЛ покажите в отчете за первый квартал 2020 года. НДФЛ добавьте в строку 070, а зарплату отразите в разделе 2. Как заполнить раздел 2 смотрите ниже:

  • строка 100 – 31.12.17;
  • строка 110 – 11.01.18;
  • строка 120 – 12.01.18;
  • строка 130 – зарплата за декабрь;
  • строка 140 – НДФЛ с зарплаты за декабрь.

Пример 2. Выдали зарплату за март в апреле

Отразите такую выплату только в разделе 1 6-НДФЛ за первый квартал по строкам 020, 030 и 040.

Данные по строке 070 и второму разделу укажите в отчете за первое полугодие.

Пример 3. Вознаграждение по договору подряда выплатили в апреле, хотя акт выполненных работ подписали в марте

В 6-НДФЛ за первый квартал сумму вознаграждения не добавляйте. Покажите её полностью в расчете за полугодие (письмо ФНС № БС-4-11/14329 от 21.07.2017).

Примеры других ситуаций и их оформление смотрите в рекомендации: Как отражать в расчете 6-НДФЛ доходы и налог с «переходящих» выплат

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК если компания или ИП в течение года не выплачивали доход сотруднику и не удерживали подоходный налог отчитываться в ИФНС не нужно. Объясняется это тем, что работодатель при нулевых начислениях не признается налоговым агентом и не обязан сдавать отчет. Подтверждает данный подход и письмо ФНС № БС-4-11/13984 от 01.08.2016.

Чтобы обезопасить компанию от претензий инспекторов безопаснее сдать 6-НДФЛ в любом случае. Даже если не было выплат зарплаты и удержаний НДФЛ. Не принять отчет налоговый орган не вправе.

Если 6-НДФЛ решили не сдавать сообщите об этом в налоговую. Напишите письмо в свободной форме и уведомите инспекторов, что не являетесь налоговым агентом. Письмо составьте в свободной форме. Смотрите образец письма в Системе Госфинансы

Ответственность за несдачу 6-НДФЛ

Если нарушить срок сдачи 6-НДФЛ или вообще не предоставить расчет организацию оштрафуют. Размер санкции — 1000 рублей за каждый месяц (п. 1 ст. 126 НК). Отсчет срока начинается с дня подачи расчета и заканчивается числом, когда форма была предоставлена.

Если не сдать 6-НДФЛ в течение 10 дней после установленного срока сдачи (для отчета за 1 квартал 3 мая) инспекторы могут заблокировать банковский счет компании (п. 3.2 ст. 76 НК).

Для того чтобы рассчитать пени по налогу, если вы просрочили платеж, воспользуйтесь сервисом Расчетчик пеней по налогам и страховым взносам

Еще один повод оштрафовать компанию — недостоверная информация в расчете. Размер штрафа – 500 рублей за каждую форму с ошибкой (п. 1 ст. 126.1 НК). К недостоверным сведениям можно отнести любую неточность в 6-НДФЛ. Например, математическую ошибку, неверный код дохода или опечатку в фамилии сотрудника.

Избежать штрафа можно в случае, когда нашли ошибку раньше сотрудников налоговых органов и сдали уточненную декларацию.

Что такое форма 4-НДФЛ и сроки её сдачи в 2020 году

ИП на общем режиме налогообложения по результатам своей финансовой деятельности уплачивают в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация по форме 4-НДФЛ является одной из форм отчетности для предпринимателей. Что такое 4-НДФЛ? Это расчет предполагаемого дохода, на основании которого определяются будущие авансовые платежи. С 4 апреля 2020 года в силу вступает новая утвержденная форма декларации.

Какие сведения содержатся в 4-НДФЛ

Предприниматели, не использующие льготные режимы налогообложения, обязаны уплачивать налог с полученного дохода. По итогам деятельности составляется декларация 3-НДФЛ, срок сдачи которой – 30 апреля следующего за отчетным года.

Помимо основного платежа по НДФЛ, ИП перечисляют авансы по налогу, которые могут быть рассчитаны на основании предыдущего дохода или с учетом сведений, представленных в декларации о предполагаемом доходе ИП – 4-НДФЛ. В этой форме содержатся данные исключительно о возможных доходах, которые определяются ИП самостоятельно путем проведения анализа своей деятельности. Ответственность за возможные изменения предприниматель не несет. Но в таких случаях может потребоваться корректировка расчета.

Также декларация 4-НДФЛ составляется вновь зарегистрированными предпринимателями с указанием размера возможного дохода. Налоговики на основании расчета 4-НДФЛ или ранее полученных данных высылают предпринимателям уведомления для уплаты авансовых платежей по НДФЛ в следующие сроки:

  • за первое полугодие (январь – июнь) – до 15 июля;
  • за 3-й квартал (июль – сентябрь) – до 15 октября;
  • за 4-й квартал (октябрь – декабрь) – до 15 января.

Оставшаяся сумма начисленного по итогам года НДФЛ за минусом перечисленных авансов должна поступить в бюджет не позднее 15 июля следующего года после окончания отчетного периода.

Пример 1. ИП в 2017 году в декларации 3-НДФЛ указал налогооблагаемый доход на сумму 552 000 рублей и начисленный НДФЛ в размере 71 760 рублей. Учитывая полученные данные, ФНС выслала уведомления для уплаты авансовых платежей за 2018 год: за 1-е полугодие 71 760/2 = 35 880 рублей, за 3-й квартал – 71760/4 = 17 940 рублей, за 4-й квартал – 71 760/4 = 17940 рублей. В 2018 году налогооблагаемая база ИП составила 684 000 рублей, НДФЛ – 88 920 рублей. Оставшуюся часть налога после уплаты авансовых платежей в размере 88 920 – 35 880 – 17 940 – 17 940 = 17 160 рублей предпринимателю следует перечислить до 15 июля 2020 года.

Кто должен заполнять декларацию 4-НДФЛ

Кому необходимо предоставлять в налоговые органы сведения о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ? Подобная обязанность присутствует у следующих категорий предпринимателей:

  • вновь зарегистрированные ИП;
  • ИП, которые в течение года утратили право на применение льготного налогообложения и стали использовать ОСНО;
  • ИП, чьи доходы стали на 50% больше или меньше по сравнению с предыдущим годом.

То есть если предприниматель зарегистрирован уже не первый год и его текущие доходы кардинально не отличаются от данных за предыдущий отчетный период, то в этом случае предоставлять декларацию не нужно.

Сроки предоставления 4-НДФЛ

Точные сроки для подачи 4-НДФЛ законодательно установлены лишь для вновь зарегистрированных ИП. Это 5 дней по окончании месяца после первого получения дохода.

Пример 2. Предприниматель зарегистрирован 18 сентября и находится на ОСНО. Первый доход от экономической деятельности получен 27 сентября. Срок подачи декларации 4-НДФЛ в этом случае наступает не позднее 1 ноября.

Для лиц, у которых изменился доход более чем на 50%, или для тех, кто утратил право на применение спец.режимов, точный срок законодательно не установлен. Однако с предоставлением расчета о предполагаемом доходе затягивать не стоит. Инспекторы могут применить штрафные меры после получения годовой декларации 3-НДФЛ.

Кроме того, если доход существенно снизился, имеет смысл сообщить об этом в ФНС. В течение 5 дней после получения декларации налоговики должны пересчитать размер авансовых платежей по НДФЛ в сторону уменьшения.

По 4-НДФЛ сроки сдачи в 2020 году остались прежними. Новички должны сформировать отчет в 5-дневный срок через месяц после получения 1 дохода. Те, у кого существенно изменились данные о прибыли, самостоятельно извещают налоговые органы в разумные сроки.

Обновленная форма декларации 4-НДФЛ

Начиная с 4 апреля 2020 года налоговые органы будут принимать обновленную форму 4-НДФЛ в соответствии с приказом от 09.01.2020 № ММВ-7-11/3@. Новшества затронули такие технические параметры отчетности, как измененный штрих-код, указание на необязательность применения печати, возможность подписания декларации представителем ИП.

В декларации по-прежнему необходимо указать следующие данные:

  • Ф.И.О. физического лица — ИП;
  • реквизиты ИП (ИНН, ОКТМО);
  • период составления;
  • контактный телефон;
  • сумму предполагаемого дохода, уменьшенную на возможные расходы, в том числе профессиональные вычеты.

Ответственность за непредоставление 4-НДФЛ

Штраф за непредоставление декларации 4-НДФЛ невелик, составляет 200 рублей. Последующей блокировки расчетного счета не предусмотрено. Учитывая, что расчет отражает лишь сумму предполагаемого дохода, ответственность рассматривается как нарушение сроков о предоставлении налоговых сведений в соответствии с требованиями п. 1. ст. 126 НК РФ.

Штрафы могут быть начислены в отношении вновь зарегистрированных ИП, не предоставивших сведения в установленный срок после получения первого дохода. Также меры ответственности могут быть применены к тем предпринимателям, у которых данные 3-НДФЛ изменились более чем на 50% по сравнению с предыдущим периодом, а декларация 4-НДФЛ так и не была сдана.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

Форма отчетности 4-НДФЛ отражает предполагаемый доход физических лиц – ИП, проста в заполнении. На ее основании налоговая инспекция производит расчет авансовых платежей по НДФЛ. Поэтому стоит указывать максимально приближенные к точным данные, чтобы в будущем не пришлось доплачивать существенные суммы в бюджет или чтобы не было переплаты.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector