ЕССС (единый социальный страховой сбор) с 2024 года

ЕССС с 2023 года

Правительство разрабатывает новую страховую реформу, согласно которой с 1 января 2023 года ЕССС может измениться. Существующую систему, по их мнению, необходимо откорректировать, для усиления контроля над налоговыми платежами.

Текущая ситуация

Отметим, что единый социальный страховой сбор представляет собой совокупность трех платежей, которые должны проводиться в обязательном порядке. Средства перечисляются в пенсионный фонд, а также фонды социального и медицинского страхования. С 2017 года все изменения пошли на пользу, главным образом удалось добиться более высокой платежной дисциплины.

Ранее предприниматели проводили платежи в каждый фонд по отдельности, с текущего года задача несколько упростилась. Многие вопросы остались спорными даже после внедрения новых правил, наиболее острой осталась тема общей нагрузки на зарплаты. Создание отдельного кода бюджетной классификации позволит специалистам определять, нет ли у страховиков существующих задолженностей.

Отдельный КБК имеет еще одно преимущество: позволит упростить переход на ЕССС с 2023 года. Власти больше всего выражают озабоченность по поводу нагрузки на жалование россиян, поэтому планируют понизить ставку на единый социальный налог. В 2024 году количество страховых платежей сократилось на 3%, благодаря чему выросла инвестиционная активность. В следующем году планируется сокращение еще на несколько процентов, значит, ожидается и дальнейший рост капиталовложения.

Особенности реформы страховых взносов

Новая реформа положительно скажется на инвестициях, но снижение количества платежей по соцстрахам ударит по бюджету страны. Компенсатором могут послужить взносы в пенсионный фонд. Власти недавно отказались от подобной инициативы, но вероятно это решение будет в ближайшее время пересмотрено. Эксперты полагают, что налоговая ставка останется на прежнем уровне, хотя некоторые аналитики предрекают ее понижение. Тариф для страхования на сегодняшний день находится на уровне 30%, для тех, кто применяет упрощенную систему, он составляет 20%.

Еще один прогноз в рамках реформы касается увеличения НДС. Подобная инициатива больше обрадует местных экспортеров, на отечественном рынке их конкурентоспособность вырастет. Власти неоднократно признавали, что существующая система плохо сбалансирована, и если до экономического кризиса это не было так заметно, то сегодня проблема требует к себе особого внимания.

Официальные источники гласят, что с 2023 ЕССС станет значительно проще заполнять. Решение о применении новой системы было принято еще в первой половине текущего года. Правительство заявило о планомерном переходе, поэтому первым делом началась подготовка к переводу на единый сбор. Президент РФ поручил работникам налогового органа разработать дорожную карту. Ее основное предназначение заключается в фиксации уровня ставок, взятию под контроль финансового потока и созданию новой формы для отчетности. Налоговики заявляют, что база для начислений изменений не претерпит. Нововведения затронут саму инстанцию, в которую совершаются взносы по страхованию. Корректировки могут коснуться размера ставки, которая по сравнению с 2024 годом может быть несколько снижена.

Бизнесмены выплачивают в пользу государства около 30% от размера годовой прибыли. 22% средств идет в ПФР, 5,1% – в ФОМС, 2,9% – в ФСС. Согласно новой реформе величина ставок может быть снижена на 2-2,5%, значит, предприниматели будут выплачивать в ФНС около 27% от общей прибыли за 12 месяцев. Бизнесмены задаются вопросом, когда необходимо будет выплачивать взносы в соответствии с новыми правилами. На законодательном уровне сроки еще не были установлены, но эксперты полагают, что будут указаны сроки, действующие на сегодняшний день.

Преимущества и недостатки ЕССС

• произойдет возврат к системе, с помощью которой собиралось большее количество платежей по соцстраху. ФНС демонстрировал профессионализм во всех видах своей деятельности, поэтому с новой задачей они также должны справиться;
• формирование нового КБК сократит вероятность содержания недочетов со стороны предпринимателей. Благодаря дополнительному коду уполномоченное лицо сможет легко проверить, есть ли у агента задолженность;
• налоговое администрирование переходит на упрощенный уровень, компании смогут найти резервы для увеличения доходов и улучшения качества своей деятельности. Правительство планирует использовать этот момент как один из инструментов для восстановления экономики.

Введение единого социального страхового сбора в 2023 для фирм плательщиков поменяет немногое, упростится лишь сдача отчетов, но нагрузка на заработную плату останется на прежнем уровне. Причины внедрения новых правил выглядят вполне логичными. До наступления кризиса власти могли использовать доходы, полученные с продажи энергетических ресурсов. С бюджетными проблемами страна столкнулась после падения цен на нефть, поэтому потребовались радикальные изменения. Экономический кризис негативно отразился и на платежной дисциплине, положение предприятий начало ухудшаться, как следствие, выросли задолженности по платежам. Введение единого сбора поспособствует созданию инструмента, с помощью которого налоговые органы смогут взять плательщиков под контроль.

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) с 2023 года?

Наступление нового года всегда сопровождается рядом изменений в законодательной базе. Вполне возможно, что 2023 год станет началом применения Единого Социального Страхового Сбора.

Когда планируют вводить

Аналог единого страхового сбора был отменен в 2010 году. Точнее, единый социальный налог (ЕСН) разделили на три части: по медицинскому, социальному и пенсионному страхованию. Внедрение новшеств сопровождалось появлением новых фондов, новых кодов для оплаты, а также усложнило жизнь введением дополнительных отчетных документов.

Столкнувшись с проблемами работы социальных фондов, правительство пришло к выводу, что в условиях кризисной ситуации фонды не имеют должного влияния на предпринимателей, а также не могут полноценно контролировать и регулировать процессы уплаты взносов страхового назначения, что и стало предпосылкой возврата к ранее существующей системе. Внедрить ЕССС в жизнь правительство решило еще в начале 2016 года и активно начало подготовку к этому процессу, чтобы с 1 января 2023 года ввести ЕССС.

Процесс подготовки новых законопроектов

Подготовкой законодательных документов занялись службы ФНС. Президентом был издан указ о том, что ФНС должны были составить дорожную карту, которая будет служить базой для составления плана внедрения, а также воплощения в жизнь законодательных актов, регулирующих применение и внедрение ЕССС.

Первое, что сбивает с толку, — ФНС разработала КБК, которые должны будут применяться для уплаты взносов по каждому его виду в различных направлениях. То есть единого кода для оплаты так и не создали. Эти измененные КБК применяются для каждого вида взносов по отдельности, а также для штрафов и пеней.

Анализируя эту информацию, можно прийти к выводу, что ЕССС с 1 января действовать не будет, а время его введения, скорее всего, отложится, соответственно, новый КБК в 2017 году по ЕССС должен появиться позже.

Какая будет отчетность

Любые оплаты в налоговую обязательно сопровождаются сдачей отчетности. Точного порядка отчетности по новому взносу правительство на всеобщее рассмотрение так и не предоставило, как и образца формы ЕССС, хотя таковая была предусмотрена в законопроектах. Это должна была быть КНД 1151111 (Расчет по страховым взносам) на 24 страницах.

Эту отчетность предприниматели следует подавать ежеквартально до тридцатого числа того месяца, который следует сразу после отчетного квартала. Также предусматривался активный обмен информацией между ФНС и фондами, платить взносы в которые не потребуется, а вот предоставлять отчетность все равно будет необходимо.

Как показывает практика, внутриведомственный обмен информацией слегка «хромает», так что, хоть ЕССС и не вступает в силу, в связи с переходом страховых взносов под юрисдикцию ФНС и сохраняющейся необходимостью сдавать отчетность в фонды с началом нового налогового периода ожидаются определенные накладки с оплатами, отчетностью, а также предоставлением и получением информации разных видов.

Некоторые недоработанные моменты в законе по части ЕССС

Рассматривая процесс подготовки к применению ЕССС, можно отметить другие недоработанные правительством моменты, которые заметно усложняют жизнь предпринимателям:

• Неизвестность в плане введения. 2023 год уже начался, а вот официальных заявлений правительств по поводу ЕССС так и не было.
• Общая налоговая ставка, если сохранятся действующие по взносам, составит около 30% дохода. Кстати, ставки ЕССС с 1 января 2023 года Президент предлагал снизить на 2,5-3%, но на данном этапе предложение так и осталось предложением. Ставки страховых взносов в новом году не уменьшились.
• Отсутствие информации по оплате. Многие предприниматели приходят к выводу, что ЕССС в силу не вступил только потому, что новый КБК в 2023 году по ЕССС так и не вышел.

Итак, опираясь на вышеуказанную информацию, можно прийти к выводу, что ЕССС пока находится на этапе разработки, а точнее, доработки. Точных сведений по этому вопросу правительство пока не предоставило, поэтому приходится ждать официальных заявлений от налоговиков.

Смотрите также видео про изменения в страховых взносах:

Тарифы страховых взносов на 2023 года: таблица со ставками

Вводная информация о страховых взносах

В 2023 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;
• индивидуальные предприниматели.

Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».

Куда направляются страховые взносы

В 2023 году перечисляемые страховые взносы направляются:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2023 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

Как рассчитываются страховые взносы в 2023 году

В 2023 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

• начислений в пользу физических лиц ;
• лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
• тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2024 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2023 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2023 году

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

Общий размер страховых взносов в 2023 году – 30 процентов:

• 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
• 5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
• 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

• российских граждан;
• постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
• постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.

Ставки страховых взносов на 2023 год

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2023 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2022 N 1426):

• 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
• 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2023 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2023). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2023 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2023 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

• на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
• на ВНиМ – 2,9%;
• на ОМС – 5,1%;
• на травматизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ , ст. 1 Закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ ).

Пониженные страховые взносы в 2023 году: ставки (таблица)

Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2023 год не изменились. И это, безусловно, хорошая новость. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

С 2023 года переходят с пониженных тарифов на основные сразу несколько категорий страхователей. К ним относятся:

• организации и ИП на УСН, ведущие определенные виды деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, в т.ч. аптеки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все перечисленные страхователи с 2023 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу.

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2023 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2024 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Остальные страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2024 году, вправе применять их и в 2023 году.

Таблица изменений для бухгалтера с 1 января 2023 года

Календарь бухгалтера 2024: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

СЗВ-М за январь 2023 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

Все бухгалтерские и налоговые изменения с 1 января 2023 года

Новые КБК с 23 апреля 2024. Все актуальные КБК 2024 в одной таблице

Календарь бухгалтера 2023: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

Страховые взносы 2024: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.

Форма 4-ФСС за 9 месяцев/ 3 квартал 2024 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»

Никогда не работали в СБИС? Выберите свою скидку!

• 6 месяцев бесплатно в онлайн-версии на тарифе «Базовый»
• скидка 50% на годовую лицензию тарифа «Базовый»

Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ

• скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и «Легкий»
• скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»

Скидка предоставляется для подключения одиночных ИП или юр. лица. При подключении группы компаний скидка оформляется для головной компании.

‍ Оперативное подключение сервиса 1С-Отчетность в день обращения

Тарифы страховых взносов в 2023 году (таблица)

Статьи по теме

С 1 января 2023 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2023 год во внебюджетные фонды.

Прежде всего всем бухгалтерам нужно обратить внимание, что изменились ставки по взносам для УСН и ЕНВД. Из-за чего многим компаниям и ИП придется пересчитать платежи в ФНС, таблицу новых тарифов скачайте в журнале «Упрощенка».

От чего зависят тарифы взносов в 2023 году

В 2023 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
• индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

• на обязательное пенсионное страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом. А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

Размер взносов в 2023 году

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

• от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
• от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

• взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
• взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
• взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2023 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

• 20% в Пенсионный фонд
• 2,9% в Фонд социального страхования
• 5,1% в Фонд медицинского страхования

Единый социальный страховой сбор

Трудная и напряженная экономическая ситуация последних лет в Российской Федерации повлекла за собой ряд изменений и нововведений во всех сферах жизни общества. Изменения коснулись также налогового и бухгалтерского законодательства, так как налоги, собираемые с предпринимателей, составляют около 7% ВВП страны. Чтобы сохранить и увеличить этот показатель, Правительство тщательно пересмотрело Налоговый кодекс и внедрило реформу. Мнения экспертов расходятся относительно лояльности к бизнесу (несколько лет назад Президент пообещал уменьшить давление на малый бизнес с целью его сохранения), но по поводу её эффективности сомнений нет – Единый социальный страховой сбор переходит в ведомство Федеральной налоговой службы.

Новая форма ЕССС с 2023 года

Суть изменений заключается в следующем: контроль за всеми страховыми взносами от компаний и предпринимателей с 2023 года будет осуществлять ФНС. Она же будет распределять финансы между фондами. Такое решение было принято Правительством по итогам работы фондов с 2010-2016 год. До 2010 года в стране действовал ЕСН, и налоговая работала эффективнее, нежели фонды после реформы 2010 года, когда контроль за сбором взносов принадлежал им. Введён ЕССС с 1 января 2023 года, с этой даты все страховые сборы и взносы декларируются в едином отчёте с приложениями, который владельцы бизнеса должны сдавать в ФНС каждый квартал.

Отчёт ЕССС включает:

• страховые взносы в ПФР;
• страховые взносы в ФСС;
• страховые взносы в ФОМС.

Как формировать отчёт

Единым социальным страховым сбором обременены все предприниматели, как владельцы ООО, так и основатели ИП. Для ИП существует ряд послаблений (как пример, в виде пропуска заполнения определённых разделов), однако количество листов в отчёте у всех одинаковое. Форма отчетности ЕССС сдаётся двумя способами:

• лично при посещении налоговой;
• дистанционно с помощью сети Интернет.

Сами декларации тоже видоизменились. Пример: КБК, который принадлежит только налоговой. Форму отчетностей в фонды убрали, вместо неё для заполнения предлагают скачать новый вид отчёта. Скачать образец формы отчетности ЕССС в 2023 году можно на официальном сайте ФНС, а образец заполнения ЕССС с января 2023 года появился на стендах налоговой службы. Бланк ЕССС должен объединить следующие расчеты:

Новый бланк может показаться сложным и непонятным, однако достаточно один раз вникнуть в суть его заполнения, и в дальнейшем всё будет очень просто. Пример заполнения ЕССС:

1. Первый лист представляет из себя титульный лист, который необходим для заполнения всем страхователям. Информация, которую необходимо в него внести: ИНН и КПП (они указаны в свидетельстве о регистрации юридического лица или ИП); номер корректировки (указывается только в случае подачи «уточненки»); расчетный (отчетный) период (указывается определённый код за определённый квартал); код ИФНС (указывается код той налоговой, куда будет сдана отчетность. Код можно узнать по телефону, либо на официальном сайте nalog.ru, там же находится форма ЕССС с 2023 года образец заполнения); код предоставления (здесь указывается код принадлежности к территориальной ФНС); наименование (указывается строго в соответствии с регистрационными документами, сокращения не допускаются); форма реорганизации или ликвидации (заполняется только в случае изменений); достоверность и полнота сведений (указывается ФИО страхователя, дата и подпись).
2. Второй лист имеет наименование: «Сведения о физическом лице, не являющимся индивидуальным предпринимателем», заполняется всеми организационными формами бизнеса, кроме ИП.
3. Раздел 1 содержит в себе подразделы 1.1 и 1.2, а также приложения 1 и 2 к первому разделу, они заполняются всеми страхователями, которые выплачивали за отчётный период доходы работникам (физическим лицам).
4. Раздел 2 и приложение 1 к нему заполняют только главы фермерских хозяйств, поэтому для большинства предпринимателей этот пункт останется незаполненным.
5. Подраздел 1.3.1 заполняется всеми страхователями, перечисляющими страховые взносы по дополнительным тарифам.
6. Подраздел 1.3.2 заполняется всеми страхователями, перечисляющими страховые взносы по дополнительным тарифам.
7. Приложение 1 к разделу 1 также заполняется всеми страхователями, перечисляющими страховые взносы по дополнительным тарифам.
8. Приложение 3 к разделу 1 обязательны к заполнению всеми страхователями, которые за подотчетный квартал выплачивали детские пособия, больничные пособия, прочее страхование, связанное с возмещением и выплатами из Федерального бюджета.
9. Приложение 4 к разделу 1 также заполняется страхователями, выплачивающими больничные и детские пособия, относящиеся к выплатам из ФСС и Федерального бюджета.
10. С пятых по восьмые приложения к разделу 1 заполняются всеми страхователями (ООО и ИП), которые ведут свою деятельность по специальным, льготным тарифам. К их числу относятся и предприниматели на упрощенной системе налогообложения.
11. Приложение 9 к первому разделу заполняется всем страхователями (ООО и ИП), которые за подотчетный квартал выплачивали зарплату работникам, являющимся иностранными гражданами и/или работникам, не имеющим гражданства, проживающим на территории Российской Федерации.
12. Приложение 10 к разделу 1 нужно заполнить тем страхователям (ООО и ИП), работниками которых являются студенты, выполняющие работу в студенческих отрядах.
13. Раздел 3 заполняется всеми страхователями, имеющими работников. В этот раздел вносится подробная информация о личных данных каждого сотрудника.

Сроки сдачи отчётности и выплаты взносов

Внимательно изучив образец отчетности ЕССС, становится понятно, что такая реформа действительно значительно упростила процедуру подачи деклараций в различные фонды. Предприниматели экономят своё время и время своих сотрудников, а бухгалтеру не придётся рассылать отчёты в другие инстанции. Вместе с лояльностью, ужесточились требования к отчётам. Не допускаются никакие просрочки, штрафы оформляются незамедлительно. Даже нулевой отчет ЕССС в 2023 году должен быть сдан точно в срок. В отчетах будет требоваться точная информация. Крайние сроки для сдачи ЕССС:

• 2 мая за первый квартал;
• 31 июля за второй квартал;
• 30 октября за третий квартал;
• 30 января 2024 года за четвёртый квартал 2023 года (годовой).

Несмотря на то, что сдавать новый бланк нужно строго каждый квартал, выплачивать ЕССС можно как квартально, так и раз в год. Главное, чтобы по итогам года сумма соответствовала действительности. Налоговая гораздо более бдительна, поэтому если вдруг посреди года стала известна какая-то ошибка, лучше внести коррективы и подать уточненку, чем ждать штрафов и пенни.

Взносы в фонд социального страхования 2023

Взносы в фонд социального страхования 2023

Обращаем внимание страхователей, имеющих задолженность перед отделением Фонда, — неуплата или неполная уплата страховых взносов в установленный законом срок влечет за собой взыскание недоимки, пени, штрафов, в том числе за счет имущества вашей организации. Материалы о фактах нарушения законодательства о социальном страховании передаются в Службу судебных приставов, Прокуратуру области, Администрации города и области. Следует помнить, что от полноты уплаты страховых взносов зависит обеспечение государственных гарантий в отношении застрахованных граждан в части обязательного социального страхования: на оплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячных пособий по уходу за ребенком, а также на социальную и финансовую поддержку людей, получивших производственные травмы и профзаболевания. | 21 Сентябрь 2023 Приказом ФСС РФ от 04.07.2023 № 260 внесены изменения в приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 26.02.2015 № 59

«Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»

, вступающие в силу с 01.08.2023. | 12 Сентябрь 2023 Рабочее совещание на тему

«Взаимодействие при проведении расследований несчастных случаев на производстве, произошедших с работниками организаций Ивановской области»

проведено 8 сентября 2023 года совместно Государственным учреждением — Ивановским региональным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации и Государственной инспекцией труда в Ивановской области. В совещании приняли участие управляющий Ивановским региональным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации Игорь Светушков, руководитель Государственной инспекцией труда в Ивановской области Олег Губин, руководители и специалисты профильных отделов обеих структур. | 12 Сентябрь 2023

Ставки (тарифы) взносов в государственные внебюджетные фонды, установленные на 2023 год

Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 10 процентов (п. 1 статьи 426 НК РФ ) ** В скобках указаны тарифы на обязательное социальное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации. для плательщиков, указанных в подпунктах 1.

С полномочия ФСС по администрированию страховых взносов по ВНиМ передаются в ФНС

В этом посте я расскажу, какие же функции по ВНиМ передаются ФНС и какое взаимодействие будет у Страхователя с ФСС и ФНС начиная с 01.01.2023, в также, по правоотношениям возникшим до 31.12.2023. 1. Взаимодействие Страхователя с ФСС и ФНС, по страховым взносам на обязательное социальное страхование по ВНиМ, по правоотношениям, возникшим с 01.01.2023. Федеральная налоговая служба Проводит Контроль и обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов по обязательному социальному страхованию. Взыскивает недоимки по страховым взносам по ВНиМ,образовавшейся, по состоянию на 01.01.2023, а так же по результатам камеральных и выездных проверок. Взыскивает недоимки по страховым взносам по ВНиМ, образовавшейся, по состоянию на 01.01.2023, а так же по результатам камеральных и выездных проверок в связи непринятием к зачету расходов. Осуществляет контроль за исчислениеми уплатой страховых взносов за отчетный (расчетный)

Изменение с 1 января 2023 года порядка администрирования страховых взносов

С 01.01.2023 полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) передаются налоговым органам. Приняты Федеральные законы: — от 03.07.2023 №243-ФЗ

«О внесении изменений в части I и II Налогового кодекса РФ…»

; — от 03.07.2023 №250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ…». С учетом положений указанных законов с 01.01.2023: 1.

Единый социальный страховой сбор с 2023 года

Согласно ст. 3 Закона № 212-ФЗ, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды осуществляют Пенсионный Фонд РФ и его территориальные органы, а также Фонд Социального страхования и его территориальные органы. В соответствующие территориальные органы государственных внебюджетных фондов плательщики страховых взносов (страхователи) сдают отчетность, уплачивают взносы на отдельные счета внебюджетных фондов.

«Федеральные законы, изменяющие с 1 января 2023 года действующий порядок администрирования страховых взносов в ФСС РФ» 30 августа 2023 Федеральные законы, изменяющие с 1 января 2023 года действующий порядок администрирования страховых взносов во внебюджетные фонды, в том числе порядок администрирования страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 15.01.2023 № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины при осуществлении расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования» приняты Федеральный закон от 03.07.2023 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее — Закон № 243-ФЗ) и Федеральный закон от 03.07.2023 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее — Закон № 250-ФЗ), в соответствии с которыми полномочия по администрированию страховых взносов передаются с 01.01.2023 налоговым органам.

ФСС в 2023 году

До 1 марта текущего года правительство планирует постепенно вносить поправки в законодательные акты, чтобы уже к 2023 году все взносы были объединены в ЕССС. Что принесет переход Среди основных преимуществ этой системы выделяют упрощение контроля над страховыми взносами и снижение нагрузки на бизнесменов. К тому же, чиновники уверены, что подобная реорганизация позволит увеличить сборы, что ввиду сложившейся экономической ситуации крайне выгодно для страны.

Установлен размер страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ на 2023 гг

Размер страховых взносов в ПФР, ФФОМС РФ и ФСС РФ в 2023 и в последующие три года не изменится. Устанавливаются также новые предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2023 году . Изменения связаны с исполнением перечня поручений президента РФ в части обеспечения до 2023 г. включительно неизменности условий уплаты страховых взносов, установленных законодательством до 1 января 2015 г.

ЕССС с 1 января 2023 года

Реализация перехода на ЕССС с 2023 года будет проходить в рамках дорожной карты, разработанной представителями ФНС. До 1 марта текущего года будут внесены необходимые изменения в действующие законодательные акты. Главными задачами реформы является упрощение администрирования страховых взносов, что позволит снизить нагрузку на предпринимателей.

Кроме того, чиновники планируют повысить собираемость страховых взносов, что особенно важно в период экономического спада.

ФСС ФОРМА 4 — ФСС 2023 Скачать

Сроки сдачи расчета по форме 4 – ФСС: — в электронной форме до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом; — на бумаге расчет представляется до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А вот отчет по страховым взносам в налоговую инспекцию по новой форме на электронных и бумажных носителях представляется по единому сроку сдачи: за 1 квартал 2023 года – до 01.05.2023 года; за 2 Квартал 2023 года – до 31.07.2023 года; за 3 квартал 2023 года – до 30.10.2023 года; за 4 квартал 2023 года – до 30.01.2023 года. Заполнение Расчета по взносам в ФСС: — в каждой строке записывается только один показатель; — листы, обязательные для заполнения – титульный лист, таблицы 1, 2, 5; — если нет данных, то таблицы 1.1, 3, 4 можно не подавать; — если допущена ошибка, то она зачеркивается, вписывается верное значение, ставится дата, подпись, которая заверяется печатью; — исправления корректирующими средствами не допускаются; — все страницы нумеруются; — в конце каждой страницы расчета ставится подпись. Форма 4 – ФСС за 2023 В форму 4-ФСС включена таблица 6.1 Если ваша организация временно направила своих сотрудников по договору о предоставлении персонала для работы в другую компанию, то в таблице 6.1 указывается столько строк, скольким компаниям вы временно направили своих работников. В 2023 году новый расчет по взносам нужно сдавать ежеквартально в налоговую инспекцию.

Год Петуха 2023

Любой предприниматель, работник, фирма или организация облагаются обязательной системой налогов и отчислений.

Вот небольшое видео, раскрывающее суть системы : Но разобраться с правильностью начислений и платежей иногда бывает трудно даже опытному финансисту. Новогодний подарок для бухгалтера С 2023 года вводится ЕССС. Это общий налог страхования, который обязаны будут уплачивать все фирмы, организации и предприниматели.

Страховые взносы

Лучше заранее знать, как действовать, если подтверждение о приеме РСВ-1 у компании нет. 1216 Чтобы исправить РСВ-1 следует разобраться в двух моментах; как быстро нашлась ошибка, и была ли переплата или недоплата по страховым взносам. 548 Изменения в 4-ФСС за 9 месяцев 2023 года и порядке заполнения расчета внесены приказами ФСС от 25.02.2023 № 54, от 04.07.2023 № 260. Расскажем о ключевых изменениях в форме.

Такие понятия, как «пассивная» и «активная» реабилитация пострадавших на производстве, могут появиться в законодательстве России. Если человек, получивший травму на работе, решительно настроен встать на ноги и вернуться к полноценной жизни, в том числе трудовой (при условии, конечно, что травма это позволяет), государство и Фонд социального страхования (ФСС) создадут для него все возможные условия для «возрождения» Эксперты рассказали, какие меры нужно принимать, чтобы люди с ограниченными возможностями могли получать от государства наиболее подходящие для них средства передвижения Фонд социального страхования Российской Федерации информирует Электронные больничные начнут выдаваться на всей территории России с нового года.

Администрировать взносы ФСС с 2023 года будет налоговая

Отчетность по страховым взносам в ФСС в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и ПФР будет предоставляться страхователем по единой форме в налоговый орган. Севастопольское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации информирует, что с 01.01.2023 администратором страховых взносов в части доходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет являться ФНС России.

Национальная Гильдия Бухгалтеров и Аудиторов

8 916 539 36 48

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) c 1 января 2017 года

С 2017 года законодатель планирует упразднить страховые взносы во внебюджетные фонды. Вместо них будет введен Единый социальный страховой взнос (ЕССС), который будут платить все экономические субъект: и компании, и предприниматели. Мы расскажем, что ждет бухгалтеров в связи с предстоящим нововведением.

ЕССС с 2017 года будут перечислять в ФНС РФ, администрирование взноса также будет производиться ФНС согласно разработанной Дорожной карте (письмо ФНС России от 02.02.2016 г. № БС-4-11/1539). Уплата будет производиться на единый КБК, номер которого Минфин России утвердит к 1 декабря 2016 года.

Сейчас компании платят взносы в ПФР (на пенсионное и медицинское страхование) и в ФСС(на соцстрахование и по травматизму). По каждому платежу действует свой КБК и оформляется самостоятельная платежка, всего четыре штуки. С 2017 года потребуется одна платежка на всю сумму нового взноса.

В какие сроки придется платить новый взнос, пока не уточнено. Возможно, законодатель сохранит для уплаты привычный срок – не позднее 15-го числа каждого месяца.

Ставки единого взноса, по сравнению со страховыми взносами, могут снизить – Президент России предложил опустить их на 2,5-3%. Но при этом могут ввести уплату взноса со всей зарплаты, отменив предельную базу для начислений, что существенно увеличит налоговую нагрузку на фонды оплаты труда предприятий.

Отчетность по новому взносу ФНС должна утвердить до 1 октября 2016 года. С нового года ее предстоит подавать в ИФНС по месту регистрации. Сдача уточненной отчетности в 2017 году также будет происходить уже в ИФНС, а не в фонды. Согласно Дорожной карты отчетность по персонифицированному учету в ПФР сохраняется. Но ее форму могут поменять.

К 15 мая 2016 года ФНС и фонды подготовят реестры плательщиков страховых взносов и проведут сверку расчетов. В январе 2017 года фонды определят суммы недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам по состоянию на 1 января. Решения о зачете и возврате излишне взысканных взносов по состоянию на 1 января 2017 года будут принимать фонды. Зависшую задолженность они спишут. Остальные долги передадут в инспекции для дальнейшего администрирования.

До 1 марта 2017 года ИФНС должны получить от фондов:

• реестры плательщиков страховых взносов;
• реестры застрахованных физических лиц;
• предварительное сальдо расчетов плательщиков страховых взносов по итогам 2016 года;
• акты сверки задолженности плательщиками страховых взносов за 2016 год.

Налоговики будут проводить камеральные проверки отчетности по ЕССС, которую компании представят в 2017 году, а также уточненной отчетности за прошлые годы – тех, что вы подадите в ИФНС с нового года.
Выездные проверки компаний по расчетам до 2017 года налоговики будут проводить совместно с фондами. Проверить смогут только последние три года, то есть запросить у вас могут документы за 2014-2016 годы.

Информация получена из «Системы Главбух».

Единый социальный страховой сбор ЕССС с 1 января 2017 года

С 01.01.2017 г. произошла передача начисления и оплаты страховых взносов в ФНС. Теперь страхователи обязаны будут не только предоставлять в налоговую инспекцию все необходимые виды отчетности, но и перечислять общую сумму страховых взносов – единый социальный страховой налог, ЕССС.

Данные нововведения будут осуществлены в рамках налоговой реформы и, разумеется, коснутся всех страхователей, без исключения. Уже сегодня действуют новые поправки и положения. Рассмотрим вопрос подробнее и постараемся выяснить, что из себя представляет ЕССС, каков порядок его начислении и уплаты.

ЕССС: нововведения с 1 января 2017 года

Все поправки и нововведения, предусмотренные новым законопроектом, были одобрены указом Президента РФ от 15.01.2016 №13. Согласно его положениям, страховые взносы не отменяются, а заменяются на единый сбор или ЕССС. Поправок, связанных с новым порядком предоставления около пятидесяти, поэтому необходимо очень внимательно заполнять новый бланк и следовать рекомендациям, данным налоговым органом в соответствующих положениях указа Президента РФ.

Если раньше страхователям приходилось выплачивать следующие виды сборов, то сегодня работодатель должен рассчитать и перечислить единый взнос в распоряжение ФНС:

• на социальное страхование;
• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

Следует отметить, что КБК для оплаты ЕССС будет единым. Минфин утвердил код в декабре прошлого года.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как считают специалисты, замена общего числа страховых взносов на единый сбор позволит увеличить собираемость денежных средств на страхование. Как оказалось, социальные фонды не могут самостоятельно справиться с этим вопросом.

На самом деле, ЕССС – это современный налог ЕСН. Исходя из этого проводить проверку страхователей теперь будет налоговая инспекция, включая прием отчетности, проведение выездных проверок, осуществление контроля за поступившими средствами.

ЕССС в 2017 году: ставки, сроки, КБК

Никаких особых изменений, связанных с размерами ставок по ЕССС, не произошло. Все показатели остались прежними, включая налоговую базу для исчисления страховых взносов, лимиты и сами ставки. Как и раньше, базой остается весь объем начисленных выплат в пользу работников:

Поменялись сроки перечисления взносов, однако при этом дата для оплаты средств осталась прежней — до 15-го числа каждого месяца:

Новый КБК в 2017г по ЕССС:

Образец отчета для ФНС по ЕССС

За 2016 год отчетную документацию компании подавали в социальные фонды по месту регистрации. С 01.01.2017г. работодатели обязаны предоставлять только обновленный пакет документов по ЕССС в органы федеральной налоговой службы.

Несмотря на то, что предоставление документации в Фонды было отменено, они будут продолжать вести свой учет, но в новом виде.

Теперь от работодателя потребуется вносить данные в один отчет, заполняя разные блоки:

• титульный лист;
• раздел 1, содержит основные данные о страховых взносах в бюджет;
• подраздел 1.1 приложения 1 – взносы в ПФР;
• подраздел 1.2 приложения 1 – взносы по ОМС;
• приложение 2 раздела 1 – взносы по временной нетрудоспособности и по материнству;
• раздел 3 – персонифицированные сведения застрахованных лиц.

Остальные подразделы и приложения заполняю и предоставляют, если есть данные по ним.

Образец заполнения ЕССС в 2017 году представлен здесь.

Несмотря на то, что многие бухгалтеры уже привыкли к регулярным изменениям в налоговом законодательстве, уследить за всеми тонкостями и нюансами просто невозможно. В связи с этим возникают периодические ошибки и проблемы, связанные с заполнением новой формы и чтобы исключить вероятность получения штрафов, следует очень внимательно изучить законопроект, касающихся начисления ЕССС и его уплаты.