Изменения в УСН в 2024 году с 1 января для ИП и ООО

Изменения в УСН в 2023 году

УСН – упрощенная система налогообложения, активно применяемая в малом и среднем бизнесе РФ. Название говорит само за себя: проще вести учет и сдавать отчетность именно на УСН а не на общей системе налогообложения. Причем ежегодно в отношении УСН применяются более совершенные и упрощенные методы учета.

Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы. Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения. В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2023 году.

С 15 по 16 февраля 2024 года в Сочи прошел инвестиционный форум, после которого премьер-министр Медведев поручил федеральным органам разработать дополнения и изменения для упрощения работы на УСН. Что же сделано законодателем на текущий момент и чего ждать в 2023 году расскажет эта статья.

Отмена Деклараций УСН

При применении в работе предпринимателей на УСН онлайн-касс, ИФНС мгновенно получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет предпринимателя. Таким образом, ИФНС смогут дистанционно определять доходы и рассчитывать сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления будет отсутствовать. Такая ситуация обстоит с УСН «доходы». Срок предоставления декларации УСН за 2024 год для ИП – до 30 апреля 2023 года, для организаций – до 31 мая 2023 года, поэтому есть вероятность того, что для этой категории декларация УСН будет отменена.

Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.

Переход на онлайн-кассы

1 июля 2023 наступит день Х в сфере применения онлайн-касс. Именно с этой даты освобожденные до 1 июля 2023 года от обязанности применять онлайн-кассу предприниматели на УСН должны начать прием наличных денежных средств посредством онлайн-касс. Таких категорий после 1 июля 2024 года осталось совсем немного, а точнее всего четыре – ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги, торгующие посредством торговых аппаратов (вендинговая торговля), работающие в сфере общепита или розничной торговли самостоятельно без наемного труда.

Напомним, с 1 июля 2024 года ИП и организации на УСН обязаны установить, зарегистрировать и применять онлайн-кассу, если они работают в сфере торговли или общепита и имеют наемных работников.

Фиксированные страховые взносы

С 1 января 2023 года произойдет традиционное ежегодное увеличение размеров фиксированных взносов для ИП. Так, на пенсионное страхование в 2023 году необходимо будет заплатить 29 354 рубля (если доход предпринимателя составит менее 300 000 рублей за 2023 год); на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Для сравнения напомним, что в 2024 году размеры фиксированных платежей составляли:

• на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
• на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Налоговая ставка

Ставка налога на УСН в 2023 году сохранится на уровне 2024 года. Для УСН «доходы» это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» 15%. Это максимальные размеры ставок налога УСН, определенные НК РФ. Ст. 342.20 НК РФ предусмотрена возможность понижения налоговых ставок для УСН.

Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности:

• добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
• обрабатывающие производства;
• обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;
• строительство.

Тарифы страховых взносов

В 2023 году произойдет увеличение тарифов страховых взносов для некоторых категорий предпринимателей, работающих на УСН. До 2023 года согласно ст. 427 НК РФ совокупный размер страховых взносов составлял 20%:

• на медицинское страхование – 0%;
• на пенсионное страхование – 20%.

Ст. 427 НК РФ устанавливала льготный период по уплате страховых взносов на период 2017-2022 годов. Продления льготного периода законодателем не рассматривалось, поэтому определенный ряд категорий предпринимателей на УСН, указанный в ст.427 п.5 НК РФ с 1 января 2023 года будет отчислять с зарплаты работников на пенсионное страхование – 22%, на медицинское страхование – 5,1%.

Повышение МРОТ в 2023 году

Очередное повышение минимального размера оплаты труда в РФ произойдет с 1 января 2023 года и составит 11 280 рублей (напомним, с 1.05.2022 МРОТ был определен в размере 11 163 рубля).

Отмена налога на движимое имущество

В 2024 году был подписан Федеральный закон от 03.08.2022 № 302-ФЗ, в соответствии с которым с 2023 года всё движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество. Ст.130 ГК РФ дает определение недвижимого имущества, все что не входит в этот список является движимым имуществом.

Что не изменится?

Следующие важные моменты, определенные НК РФ в работе на УСН, останутся прежними:

• переход на УСН возможен если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей;
• количество наемных работников не должно превышать 100 человек;
• лимит годовых доходов должен быть не более 150 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств ‒ не более 150 млн руб.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Новое для УСН в 2023 году

Упрощенный режим налогообложения — это особый способ фискального обременения, который позволяет налогоплательщику отказаться от уплаты нескольких весомых налогов в пользу одного. Так, УСНО заменяет налог на прибыль, НДС, НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на упрощенке, а также налог на имущество (есть исключения). Взамен этих существенных обременений достаточно заплатить лишь 6% с общих доходов, либо 15% с разницы между доходами и затратами.

Изменения УСН 2023: памятка

Все нововведения в таблице. Используйте в работе, чтобы избежать проблем и санкций от контролирующих органов.

Краткое содержание нововведения

МРОТ с 1 мая — 11 163 руб.

МРОТ с 1 января 2023 г. — 11 280 руб.

Право на пониженные тарифы отменено

Упрощенцы, которые вели отдельные виды предпринимательской деятельности, могли платить взносы по пониженной ставке 20% вместо 30%

С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30% — по общим основаниям

Повышение налогов для ИП, которые коммерсанты платят за себя

В 2024 году фиксированные платежи составляют:

в ПФР — 26 545 руб.,

ФФОМС –— 5 840 руб.

Если доход превышает 300 тысяч руб., коммерсант уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

С 1 января 2023 года взносы ИП за себя увеличатся — они составят:

в ПФР 29 354 рублей,

в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ).

Также останется платеж 1% с доходов.

Отмена налога на движимое имущество

Действует налог на движимое имущество

Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено

Ставка страхового обеспечения ОПС

Ставка составляет 22% до 2023 г., с 2023 г. — 26%

Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22%

Повышение НДС, с отдельных категорий операций

Повышение предельного лимита по взносам

В ПФР — 1 021 000 руб.

В ФСС — 815 000 руб.

В ФФМОС — без ограничений

ОПС — 1 115 000 руб.

ВНиМ — 865 000 руб.

Код товара в чеке

Нет, специальных условий не предусмотрено

В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства

Есть ряд плательщиков, которые освобождены от использования онлайн касс до 2023 г.

С 1 июля 2023 г. эти плательщики должны применять онлайн кассы

Декларация по УСН

Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО

С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применения онлайн-касс

Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат

Блокировка счетов, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам

Такого права у инспекторов нет

Налоговики получили право блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении.

Новая форма ЕРСВ

Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3, но пока еще ФНС не разработала новый бланк

Условия перехода

Воспользоваться выгодными условиями упрощенной системы могут не все налогоплательщики, а только те, которые отвечают отдельным условиям, закрепленным в НК РФ. Так, условия перехода на УСН в 2023 году следующие:

1. Лимит по доходам, полученным за 9 предшествующих месяцев — 112,5 миллиона рублей.
2. Максимальная остаточная стоимость основных средств — 150 миллионов рублей.
3. Среднесписочная численность персонала — 100 человек.

К примеру, ООО «Весна» за 9 месяцев 2024 г. (апрель — декабрь) получила выручке в сумме 75 миллионов рублей. Остаточная стоимость основных фондов — 20 миллионов. А среднесписочная численность — 30 человек. Следовательно, у компании имеются все основания для перехода на УСН в 2023 году.

Процентные ставки

Практически каждый фискальный платеж в 2023 г. был скорректирован чиновниками в той или иной степени. УСН 2023 не стал исключением. Однако коррективы не коснулись налоговых ставок по упрощенке.

Так, налогоплательщикам предоставлен выбор. В качестве объекта налогообложения они могут применять либо совокупные доходы, либо разницу между поступлениями и затратами. В зависимости от выбранного объекта обложения определяется и налоговая ставка. Так, ставки УСНО 2023:

1. 6% — если налогоплательщик выбрал объект обложения «Доходы». Данный режим фискального обременения будет выгоден тем компаниям и коммерсантам, которые несут минимальные затраты на ведение предпринимательской деятельности. Например, компания ведет деятельность по оказанию юридических консультаций.
2. 15% — если объект налогообложения определяется как разница «Доходы минус расходы». В данном случае полученные доходы можно уменьшить на затраты, понесенные в отчетном периоде на ведение основных видов деятельности. Такой режим будет выгоден производственной компании, например, ИП по изготовлению игрушек ручной работы.

Обратите внимание, что ставка зависит от региона проживания предпринимателя или места нахождения организации. Органы власти субъектов РФ вправе снизить действующие значения до 1% и 5% соответственно.

Страховые взносы на УСН

Размер страхового обеспечения напрямую зависит от наличия наемного персонала. Так, индивидуальные предприниматели без работников обязаны платить взносы только за себя.

Если в штате имеются наемные работники, придется платить в общем режиме. Данные условия касаются и ИП с работниками. То есть предприниматель помимо взносов за себя будет платить страховое обеспечение и за нанятых работников.

Обратите внимание, что чиновники отменили пониженные тарифы на страховые взносы для ИП и организаций на УСНО. До 2023 года такие страхователи могли платить только взнос на ОПС в размере 20%. С 2023 г. платить придется больше — 30% (22% — ОПМ, 5,1% — ОМС, 2,9% — ВНиМ) плюс взносы на травматизм. Лимиты по страховым взносам тоже увеличены: на ОПС — 1 115 000 рублей (с превышения — тариф 10%), на ВНиМ — 865 000 рублей (с превышения — тариф 0%).

Декларацию отменят

Налоговая декларация по УСН — это специальный вид отчетности, которую сдают упрощенцы один раз в год. Срок подачи — до 01.04.2023. Однако налоговики предложили отменить обязательный отчет.

Но рано радоваться, приятные нововведения коснутся не всех упрощенцев, а только налогоплательщиков на УСН «Доходы», которые применяют онлайн-кассы. Таким образом, информация обо всех доходных операциях налогоплательщика автоматически поступает в ФНС. Это обеспечивает кассовая техника нового поколения (онлайн-ККТ). Следовательно, у инспекторов имеются все необходимые сведения для начисления налога УСН. А это значит, что декларация попросту будет дублировать имеющиеся данные, и отчет решили отменить.

Законы РФ 2017-2023

Итак, в 2023 году «упрощенцев» ждут довольно существенные и, подчас, весьма интересные изменения, касающиеся как налогообложения, так и администрирования своего бизнеса. Иногда, они, как оказывается, при ближайшем рассмотрении, несут чисто косметический эффект, а иногда, поистине кажутся судьбоносными для наших предпринимателей.

Что ж, попробуем выделить самое главное, что ждет всех «упрощенцев» России в следующем году, чтобы иметь возможность подготовиться к этим изменениям, если не финансово, так хоть морально.

Меньше бумажек – меньше проблем!

Регулярная отчетность – своеобразная плата за право вести предпринимательскую деятельность официально, и ее составление, а также подача в соответствующие органы давно уже стали вполне рутинным и привычным делом. Она бывает, как известно, налоговой и бухгалтерской, и к первой относится все, связанное с начислением и уплатой всевозможных налогов и сборов, список которых для УСН, по счастью, сильно урезан, а ко второй — по сути, то, что у нас принято называть статистической отчетностью.

Общеизвестно, что наши предприниматели просто погибают под тоннами всевозможных бумажек, которые мало того, что надо вовремя составить и успеть подать, куда следует, до установленного срока, так еще и заполнить их правильно. Что подчас для неспециалиста представляется делом совершенно немыслимым. Вот и приходится, упрощенной системе подавать «неупрощенные» отчеты, естественно, прибегая к помощи сторонних бухгалтеров, либо беря себе штатного и, тем самым, наращивая размер своих расходных статей, что во многих случаях совершенно неприемлемо.

Но, в середине февраля текущего года на форуме «Сочи-2022» премьер выступил с целой программой по облегчению жизни предпринимательству, в том числе и с инициативами, касающимися упрощения ряда видов отчетности. Речь шла о тех, кто пользуется онлайн-кассами (на которые совсем скоро перейдут уже все, без исключений).

По итогам рекомендаций были анонсированы совместно Минэкономразвития и Минфином соответствующие законопроекты, правда, они еще находятся в стадии разработки, поэтому можно почитать только их предварительные версии на соответствующих ресурсах в сети. Но, есть все основания полагать, что окончательный текст данных документов будет не слишком отличаться от того, что известно уже сейчас.

Ожидается, что с января 2023 года для УСН отменят сдачу деклараций, более того – не исключено, что изменения будут касаться даже итоговой отчетности по 2024 году. Следовательно, налогоплательщикам глотнут свободы, хотя бы в этом плане.

Единственным условием перехода будет регистрация, как УСН, и применение онлайн-касс весь период, за который планируют отчитываться. Правда, здесь многие отмечают, что данная система подходит лишь выбравшим объект «Доходы», так как по «Доходам за вычетом расходов» все вычисляется гораздо сложнее, поэтому без подачи соответствующей декларации здесь вряд ли можно будет обойтись.

Многие считают, что эффект от данного «послабления» конкретно для предпринимателей будет спорным, так как и без того просуммировать все приходы по онлайн-кассе и вычислить сумму налогов, после чего вписать соответствующие цифры в отчет и подать в налоговую, было задачей элементарной, посильной даже неспециалисту. Единственными же, кто от этого могут выиграть, как бы ни хотели продвинуть эту меру, как полезную конкретно бизнесу, — это налоговики, ведь теперь им придется обрабатывать гораздо меньше документации.

Краткий дайджест новостей по УСН в 2023 году

ИП на УСН освобождены от обязательности применения онлайн-касс вплоть до начала третьего квартала следующего года, что, конечно же, очень многих сильно порадовало. Ведь не секрет, что хоть в чем-то это новшество для бизнеса все же полезное – по крайней мере, немного упрощается работа бухгалтеров, но, в то же время, оно связано с настолько колоссальными материальными вложениями в покупку соответствующей аппаратуры и ПО к ней, что многие попросту стоят на пороге закрытия своего бизнеса.

Да, никто не спорит, для использующих онлайн-ККТ предусмотрено множество разнообразных преференций и удобств, в том числе, и упомянутое выше послабление по отчетности, но, в то же время, как обычно, зачесали всех под одинаковую гребенку, а ведь каждый предприниматель на то и «индивидуальный», что у него всегда все по-своему… Словом, новшество тоже неоднозначное, но, безапелляционное, так как находится на личном контроле президента и вписывается в столь лелеемую им программу оцифровки экономики.

Еще одним изменением для УСН-щиков станет упрощение процедуры регистрации – все документы о госрегистрации налоговая автоматически будет высылать на электронную почту, если же нужны будут бумажные варианты, для их получения придется подавать отдельное заявление. Кроме того и печатью теперь обзаводиться будет вовсе не обязательно (в частности, проблема существовала, когда приходилось заверять в Книге расходов и доходов исправления, ведь другого способа для этой процедуры предусмотрено не было).

Напомним, для 2023-го также актуальными останутся изменения, датированные годом текущим. Как минимум, речь идет об изменении формы Книги учета расходов и доходов, которая с недавних пор обзавелась еще одним своим разделом, посвященным снижению суммы упрощенного налога на величину торгового сбора (для тех, кто на «Доходах»). Кроме того, начиная с 2024 года, чтобы стать УСН-щиком, надо показать доход за предыдущие три квартала, не выше 112,5 млн.руб.

А чтобы и далее не терять этот статус, надо показывать консолидировано за год не более 150 миллионов. Важно, что индексации по коэффициенту индекса-дефлятора эти цифры не подлежат. Зато есть информация по этим самым коэффициентам-дефляторам, применяемым для вычисления налогов: их значение подняли до 1,481.

ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников в 2023 году: взносы и налог по УСН

ИП на УСН 6% с работниками в 2023 году | РАСЧЕТ НАЛОГА УСН ДОХОДЫ 6% ДЛЯ ИП | Взносы и налог УСН

Законы РФ 2017-2023

Отмена требования сдавать декларации – это далеко не единственное изменение по УСН, которое вступит в силу с 2023 года. Такое нововведение призвано облегчить жизнь предпринимателям, которые при осуществлении своей деятельности вынуждены тратить много времени и средств на составление и подачу отчетности. Но малый бизнес – это основа любой экономики и своеобразный фундамент, от прочности которого зависит уровень благосостояния страны. В связи с этим правительство хочет стимулировать граждан к организации предпринимательской деятельности в режиме УСН с 2023 года, о чем можно судить по последним новостям в прессе и СМИ. В частности, для этого в действующий закон было внесено множество поправок, существенно облегчающих жизнь «упрощенцам».

Ключевые нововведения

В следующем году предпринимателям придется адаптироваться под новые условия ведения бизнес-деятельности, что в первую очередь связано с разработкой законодательных поправок в Налоговый кодекс РФ. С одной стороны, это существенно облегчит работу субъектам МСБ, так как им упростят порядок предоставления отчетности, но, с другой стороны, их расходы на ведение бизнеса могут значительно вырасти, что в перспективе может привести к росту теневого сегмента и к сокращению числа легальных «упрощенцев». В частности, для УСН в 2023 году правительство подготовило такие изменения:

• возможность отчитаться без подачи декларации;
• при учете «Доходов» снижена сумма страховых взносов;
• обязанность использовать в работе онлайн-кассу;
• отмена пониженной ставки;
• новые коэффициенты, которые должны использоваться для расчета суммы взносов.

Упрощенная отчетность

Обязательное условие для осуществления частной предпринимательской деятельности – это своевременная подача отчетности, которая должна составляться с учетом действующих правил и рекомендаций. Но далеко не каждый владелец бизнеса является специалистом в данной области, в связи с чем многим приходиться прибегать к помощи наемных специалистов или укомплектовывать штат бухгалтерами, что существенно увеличивает расходную часть бюджета предприятия.

Чтобы избавить бизнес от тонны ненужной отчетности, Минфин инициировал отмену деклараций по УСН с 2023 года. При этом не исключено, что это будет касаться даже итоговой отчетности за 2024 года.

Чтобы воспользоваться таким преимуществом, предприниматель должен выполнить одно обязательное условие – использовать онлайн-кассу в течение всего отчетного периода. Впрочем, скорее всего, это будет актуально только для субъектов МСБ с объектом «Доходы», так как расчеты для «Доходов за вычетом расходов» осуществляются с использованием более сложной формулы, где уже нельзя обойтись без подачи декларации.

Сами предприниматели скептически относятся к отмене деклараций для УСН с 1 января 2023 года, так как считают, что просуммировать все приходы, рассчитать сумму налогов и внести полученные результаты в отчет совсем несложно даже тому, кто не имеет специализированных знаний. Выиграют от этого только налоговики, объем работы которых существенно уменьшится.

Налоговая ставка

Правительство не планирует менять ставку для УСН в 2023 году: частный бизнес на упрощенной системе налогообложения, как и прежде, будет платить 6% по «доходам», а за вычетом расходов – 15%. При этом законом допускается снижение установленных ставок на региональном уровне на 1 и 5 процентных пункта (соответственно).

Ощутимый эффект может иметь уменьшение страховых взносов. С 1 января ставка за сотрудников будет снижена на 50%, что может поспособствовать росту трудоустройства в МСБ. А вот условия перехода на УСН в 2023 году останутся неизменными:

• лимит доходов не более 112,5 млн. руб. (за 9 месяцев до подачи заявки на смену формы налогообложения);
• до 100 наемных сотрудников;
• не более 150 млн. руб. стоимости основных средств.

Лимит доходов по УСН на 2023 год тоже не изменился и должен составлять не более 150 млн. руб.

Поправками в действующий закон отменены пониженные страховые взносы, что стало для предпринимателей неприятной неожиданностью.

Еще одно нововведение, которому вряд ли обрадуются субъекты МСБ, планирующие получить статус «упрощенцев» — это отмена специального тарифа. Напомним, ранее при доходе в 79 тыс. руб. можно было рассчитывать на налогообложение по более низкой ставке, но с 1 января эта норма будет отменена и при наличии наемных работников придется заплатить налог в 30%.

Онлайн-касса

В контексте вопроса, что еще новое в УСН ожидается в 2023 году, нельзя не упомянуть обязательство использовать в работе онлайн-кассы. Но, к радости многих предпринимателей, было принято решение отложить введение этого новшества до третьего квартала следующего года.

Введение онлайн-ККТ должно быть осуществлено в рамках реализации программы оцифровки экономики, и эта задача находится на личном контроле президента РФ. Но, несмотря на то, что использование таких касс выгодно субъектам МСБ (в этом случае можно рассчитывать на целый ряд удобств и преференций), на практике для многих предпринимателей это оказалось очень дорогим «удовольствием», учитывая стоимость оборудования и необходимого программного обеспечения.

Временная отсрочка даст возможность «упрощенцам» накопить достаточно средств, чтобы ввести в работу онлайн-кассы, не обременяя себя кредитами и новыми долговыми обязательствами. За счет этого свою деятельность смогут продолжить предприниматели, которые считали, что в следующем году им придется закрыть свой бизнес из-за отсутствия возможности выполнить такое законодательное требование.

Упрощенная процедура регистрации

Кроме того, что правительство не изменило лимит УСН на 2023 год для ООО и ИП, оставив его на прежнем уровне, такому бизнесу будет доступна упрощенная процедура официальной регистрации.

Чтобы получить всю необходимую документацию, в следующем году не придется тратить время на посещение налоговой, что не всегда бывает удобно. Теперь весь пакет документов сразу же после регистрации бизнеса будет автоматически высылаться на электронную почту предприятия. А чтобы получить документы в бумажном виде, придется подавать отдельное заявление, образец которого можно взять в налоговой инспекции.

Наличие печати тоже перестанет быть обязательным условием для осуществления бизнес-деятельности. Как показал опыт предыдущих лет, это было реальной проблемой, когда нужно было заверять исправления в Книге расходов и доходов, что ранее можно было сделать только с помощью печати.

Вопреки многочисленным прогнозам, правительство не планирует отмену УСН для ИП в 2023 году. Но не исключено, что это будет реализовано в 2023 году, если экономика страны сможет справиться с кризисом, и продемонстрирует динамику стабильного роста.

Условия применения УСН в 2023 году

primenenie_usn_2023.jpg

Похожие публикации

Упрощенная система налогообложения ощутимо уменьшает бухгалтерскую нагрузку и объем отчетности для индивидуальных предпринимателей и предприятий с небольшим объемом выручки. Ее используют и для снижения общей суммы уплачиваемых налогов – «упрощенцы» не платят НДС, налог на имущество и на прибыль, а ИП — НДФЛ с предпринимательских доходов. Каковы условия применения УСН в 2023 году, кто может стать «упрощенцем» с 01.01.2023 г. и что для этого необходимо – рассмотрим далее.

Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения

Запрет использовать «упрощенку» действует для определенных налогоплательщиков. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст.346.12 НК):

НПФ и инвестиционные фонды;

профессиональные участники рынка ценных бумаг;

производители подакцизных товаров;

те, кто добывает и реализует полезные ископаемые, не входящие в перечень общераспространенных;

организаторы азартных игр;

частные нотариусы, адвокаты;

участники соглашений о разделе продукции;

уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН);

микрофинансовые, казенные, бюджетные, иностранные организации;

агентства по найму/занятости персонала;

компании с филиалами;

организации, с долей участия других юрлиц больше 25 процентов.

Последний пункт не действует для следующих случаев:

когда организация создана на вклады общественных организаций инвалидов, у нее не менее половины работников-инвалидов, и их доля составляет четверть или больше от всего ФОТ;

для некоммерческих организаций, в том числе потребкооперации;

когда хозобщество или партнерство учреждено бюджетными и автономными научными обществами либо бюджетными и автономными образовательными учреждениями высшего образования для практического применения научных разработок, исключительные права на которые принадлежат этим обществам.

Кто может применять УСН

Прежде чем принимать решение о переходе на УСН с 2023г., следует уточнить, соответствует ли предприятие или предприниматель определенным критериям УСН в 2023 году.

Юрлица должны проверить доходы за 9 месяцев 2024 года – они не должны превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст. 346.12 НК). Коэффициент-дефлятор в 2024-2023 г.г. к лимитам доходов для УСН не применяется, а исчисляют их по правилам ст. 248 НК РФ.

Критерии применения УСН в 2023 году юрлицами включают также остаточную стоимость ОС (основных средств), которая не должна быть выше 150 миллионов рублей по данным бухучета.

Среднесписочный состав персонала (учитывая работающих по ГПХ-договорам и внешнему совместительству) не должен превышать 100 человек. Это ограничение действует для юрлиц и для ИП.

Следить за лимитами численности и стоимости ОС необходимо и тем, кто уже работает на спецрежиме. По УСН условия применения 2023 года не изменились по сравнению с предыдущим периодом.

Прежним остался лимит на размер доходов, полученных при использовании «упрощенки» — 150 миллионов рублей в год (коэффициент-дефлятор не применяется).

Если любой из лимитов будет превышен, или будет нарушено иное вышеприведенное ограничение, ИП или фирма «слетают» с УСН на общий режим, с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Переход на «упрощенку»

Законом предусмотрен добровольный принцип перехода на «упрощенку». Упрощенная система действует только для тех, кто заявил о переходе в ИФНС. Тем, кто может применять УСН в 2023 году, установлены определенные сроки для перехода:

Новыми фирмами, предпринимателями уведомление подается либо вместе с документами на госрегистрацию, либо отдельно, но не позднее 30 дней со дня госрегистрации.

Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с 01 января, уведомив налоговиков об этом до конца года, предшествующего году перехода. Для применения «упрощенки» с 01 января 2023 г. уведомление по форме № 26.2-1 представляется в налоговую до 9 января 2023 г. (поскольку 31 декабря 2024 г. – нерабочий день).

При этом стоит строго отслеживать сроки — в случае опоздания с уведомлением налоговых органов о применении «упрощенки» налогоплательщик лишается права на использование этой системы и сможет перейти на нее только через год.

Если уведомление направляется налоговикам почтой, обязательно делать это заказным письмом с описью вложения (иначе сложно будет доказать, что было отправлено именно уведомление об УСН).

При личном визите в ИФНС рекомендуется составлять уведомление в 2 экземплярах, чтобы один из них с отметкой налогового органа оставался у фирмы или ИП. ИФНС не выдает ответное подтверждение об установлении требуемого режима, но позже можно запросить у налоговиков (письмом, составленным в произвольной форме или электронно по ТКС) подтверждение, что применяется именно этот режим.

Изменения в 2023 году для «упрощенцев»

Законодательство постоянно изменяется, с 2023 года некоторые новшества коснутся и тех, кто работает на УСН.

Некоторые налогоплательщики-«упрощенцы», занимавшиеся определенными видами деятельности (пп.5 п.1 ст.427 НК), имели право на пониженные тарифы страховых взносов в 2024 году. С 2023 года эти работодатели переходят на общий тариф — 30% (пп.3 п.2 ст.427 НК).

Региональные власти имеют право снизить налоговую ставку по УСН. Так как изменения допускаются ежегодно, нужно проверить местное законодательство, какая ставка для 2023 года применяется в конкретном регионе.

Уже в 2023 году могут отменить декларации по УСН для «упрощенцев» с объектом «доходы», применяющих онлайн-кассы – о такой возможности Минфин заявил в Основных направлениях налоговой политики на 2023-2021 г.г.

УСН в 2023 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будет

Изменения по УСН в 2023 году

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2023 года для плательщиков УСН установят:

• способ отчитаться без декларации;
• уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
• новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
• обязанность использовать онлайн-кассу.

Причины изменений

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2024 года. Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Срок изменений

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2023 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2024 году.

Критерии отмены сдачи деклараций

Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».

ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.

Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.

Ставка по налогу

Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде ‒ 6%, а при разнице «доходы минус расходы» ‒ 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.

При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.

Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:

• лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
• остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
• максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.

Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.

К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.

ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2024 гг.

Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2023 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.

Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2023 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2024 года, что регламентировали в нормативных документах.

УСН: изменения с 1 января 2023 года, таблица

Статьи по теме

Налоговые изменения с 1 января 2023 года затронули и УСН. В статье – большая таблица по всем налоговым и кадровым новшествам, а также бесплатные справочники на 2023 г., образцы документов и полезные ссылки.

Легко адаптироваться к налоговым изменениям 2023 года вам помогут следующие документы:

В России уже стали традиционными законодательные корректировки, вступающие в силу с начала календарного года. Как правило, такие новшества сложные, масштабные и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. И не всегда законодатели оставляют достаточно времени для того, чтобы комфортно адаптироваться к изменениям в работе.

Вот и 2023-й год – не исключение. Он принес не только нашумевшие поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложение в 2023 году для УСН. Мы составили большую таблицу изменений по УСН с 1 января 2023 года для ООО и ИП, она поможет быстро сориентироваться в нововведениях, которые коснутся именно вас. Кроме того, некоторые изменения мы рассмотрели более подробно.

УСН: изменения с 1 января 2023 года нужно отразить в декларации

К счастью, декларация по «упрощенке» пока не поменялась. Актуальный образец годовой отчетности при «доходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Актуальный образец годовой отчетности при «доходно-расходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Другие документы по налоговым изменениям

Ознакомившись со всем новым в налогообложении в 2023 году для УСН, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

УСН: изменения с 01 января 2023 года для малого бизнеса

С нового года малый бизнес на «упрощенке» можно будет бесплатно зарегистрировать и застраховать. Речь идет о двух новшествах:

• отмена госпошлины за регистрацию фирмы или предпринимателя через интернет;
• страхование банковских вкладов и счетов для малого бизнеса.

Узнать, считается ли ваша фирма или ИП малым предприятием, можно на сайте ФНС. Налоговая служба ведет специальный реестр фирм и предпринимателей, при включении в который они считаются отнесенными к малому бизнесу и могут рассчитывать на все привилегии и льготы. Рабочая версия реестра ФНС представлена в окне ниже. Здесь достаточно выбрать нужные пункты меню:

специальный реестр фирм и предпринимателей

Новое в налогообложении в 2023 году для УСН

Основные нововведения касаются обязательных страховых взносов. С нового года для «упрощенцев»:

• отменены сниженные ставки по взносам для фирм на «упрощенке»;
• повышены фиксированные платежи по взносам для предпринимателей на «упрощенке» за себя;
• возросли годовые максимумы выплат физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.

Про эти и другие изменения при «упрощенке» читайте в таблице.

Новое в налогообложении в 2023 году для УСН

Нужно ли платить налог на имущество при УСН в 2023 году?

Введение упрощенной системы налогообложения (УСН) в значительной степени облегчило налоговую нагрузку на малый бизнес. В вопросе использования имущества индивидуальные предприниматели и ООО были полностью освобождены от налогов. Однако с 2016 года вступили в действие новые поправки, вернувшие часть налогов на имущество.

Понятие УСН

Упрощенная система налогообложения введена в 2002 году в качестве поддержки для индивидуальных предпринимателей и ООО. Акцент был сделан на упрощении выплаты налогов и ведении бухгалтерского учета. Порядок расчета и уплаты регламентируется главой 26.2 НК РФ.

Ключевыми особенностями УСН стали сниженные процентные ставки, предусматривающие два варианта налогообложения:

• 6% — если налог уплачивается со всего полученного дохода;
• 5-15% — если налог рассчитывается с прибыли после исключения понесенных расходов.

Помимо данных отчислений в 2023 году актуален вопрос об отчислениях за недвижимость. Налог на имущество при УСН не выплачивался до 2016 года. Однако введение кадастровой стоимости недвижимости и новой системы налогообложения затронуло и малый бизнес.

Объекты налогообложения

С 2016 года объектом налогообложения по УСН считается имущество, имеющее кадастровую стоимость. К таковому относят земельные участки, а также жилые и нежилые помещения. С учетом переходного периода оплата налогов должна учитывать следующие условия:

• налогоплательщик владеет зданием, отведенным под коммерческую деятельность — в этом случае налог уплачивается и при отсутствии его кадастровой стоимости;
• имеется недвижимость, кадастровая стоимость которой определена органами местной власти;
• на региональном уровне приняты тарифы и порядок оплаты налогов с недвижимости, имеющей кадастровую стоимость.

С учетом данных условий объектами налогообложения по УСН могут быть:

• торговые учреждения и объекты общественного питания;
• помещения бытового обслуживания;
• нежилая недвижимость;
• жилые объекты, не учтенные на балансе основных средств;
• административно-деловые и торговые центры.

Соответствующие списки объектов налогообложения по УСН утверждаются на региональном уровне. Для получения нужной информации обращаются в территориальные отделения Росреестра и налоговой инспекции.

Какие налоги должны оплатить ИП по УСН в 2023 году?

На 2023 год для ИП по УСН в системе налогообложения предусмотрены следующие изменения:

• минимальный размер оплаты труда (МРОТ) наемных рабочих составляет 11280 рублей;
• ставка по страховым взносам — 30%;
• фиксированные платежи “за себя” — 29354 рубля в Пенсионный фонд, 6884 рубля на медицинское страхование;
• дополнительно к страхованию выплачивается 1% от доходов, превышающих 300 тыс. годовых;
• налог на движимое имущество отменен;
• ставка НДС составляет 20%.

При учете изменений и актуальных положений в законодательстве обращают внимание на следующие аспекты:

• льготы — на региональном уровне могут предусматриваться налоговые послабления для определенных видов деятельности;
• процентные ставки — законодательство устанавливает максимальные значения, однако в различных субъектах РФ налоги могут быть ниже;
• сроки оплаты налогов — во многих регионах применяется авансовая система отчислений, соответствующая квартальной отчетности.

Отчётный период

Отчетный период оплаты налогов по УСН предусматривает авансовое внесение платежей. Такие отчисления осуществляются по следующей схеме:

• за первый квартал текущего года аванс выплачивается до 25 апреля;
• за второй квартал — до 25 июля;
• третий — до 25 октября.

Конечную сумму с учетом внесенных авансов необходимо уплатить до 31 марта следующего года. Срок оплаты совпадает с подачей декларации по УСН для ИП и ООО.

Одним из существенных изменений 2023 года считается полный переход отчетности на онлайн кассу. Все ИП и организации обязаны вести электронный учет поступающих доходов. Подобная система значительно упрощает процедуру проверки финансовой деятельности со стороны налоговой службы.

Владельцы онлайн кассы освобождаются от подачи декларации по УСН. Однако следует учитывать переходный период и неотлаженную систему учета. О необходимости подавать декларацию в соответствии с отчетным периодом следует уточнить в региональном отделении налоговой службы.

Порядок расчёта налога по УСН для ИП

Максимальная налоговая ставка на имущество по УСН составляет 2%. Расчет ведется от кадастровой стоимости объекта. На региональном уровне данное значение может быть уменьшено в зависимости от деятельности налогоплательщика и типа недвижимости.

Размер налога рассчитывается по простой формуле — кадастровая стоимость умножается на текущую ставку. Если предусмотрена авансовая система отчетности — полученное произведение делят на 4 и получают сумму отчислений за квартал.

Если имеющееся помещение — часть общего здания, то сперва находят соотношение занимаемой площади к квадратуре всей постройки. Полученное значение умножают на кадастровую стоимость и ставку налога.

На примере расчет имущественного налога по УСН выглядит следующим образом:

• кадастровая стоимость здания площадью в тысячу квадратов составляет 3 млн рублей;
• занимаемое налогоплательщиком помещение имеет 100 квадратов — одна десятая от общей площади;
• кадастровую стоимость умножают на налоговую ставку в 2% (0,02) и одну десятую (0,1) долевой собственности, получают 6 тыс. рублей.

Чтобы в этом случае узнать сумму ежеквартального аванса, полученные 6 тыс. делят на 4. В итоге налогоплательщик должен выплачивать 1,5 тыс. рублей вместе с подачей отчетов о своей деятельности.

При заполнении итоговой декларации все внесенные авансы учитываются. Вместе с платой за последний квартал налогоплательщик вносит средства за медицинское и пенсионное страхование, а также рассчитывает налоговые отчисления по доходам.

Изменения по УСН в 2023 году

Близится 2023 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2023 году.

Основные изменения по УСН в 2023 году

Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

• объект налогообложения – «доходы»;
• поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Важно! Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

Ставка налога при УСН в 2023

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ Минимальный налог при УСН доходы минус расходы).

Фиксированные страховые взносы ИП в 2023 году

Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Платежи уплачиваются в следующих размерах:

• ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
• ФОМС – 6 884 рубля.

Важно! Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

Порядок применения УСН в 2023 году

В 2023 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН. То есть компании как и прежде должны соблюдать:

• лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей;
• остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей;
• средняя численность персонала – до 100 чел.

Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2023 году не меняются. Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2023 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. рублей.

Другие изменения по УСН в 2023 году

Одним из важных изменений по УСН 2023 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2022 годы, а на 2023 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.

Важно! В 2023 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Напомним, что мораторий вводился до конца 2024 года, но продлили его до 2023 года.