Взносы ИП за себя в 2024 году: удобная инструкция

Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году

Статьи по теме

В 2023 году ИП должны платить в ПФР страховые платежи по новым ставкам. Если не заплатить, ФНС выпишет штраф, равный восьмикратному тарифу в фонд. Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу новых тарифов на основе данных налоговиков. Также мы обратились к своим источникам в ФНС и выяснили, как безопасно уменьшить взносы на расходы в 2023 года. В статью встроен удобный онлайн калькулятор расчета. В конце статьи смотрите платежные поручения с новыми КБК.

Таблица для уплаты ИП за 2023 год

В таблице ниже указаны суммы всех платежей, а также сроки их уплаты.

Куда платить

Размер за год

Срок платежа

На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма)

На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма)

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2023 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей ограничена суммой 234 832 руб.

Как платить в 2023 году: новости, изменения

Правила уплаты предпринимателем за себя не зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Предприниматель должен платить за себя и в случае, если у него нет работников. И в случае, если работники у него есть.

При этом размер на свое страхование и порядок их уплаты никоим образом не зависит от наличия или отсутствия персонала. То есть взносы за ИП отдельно, а за сотрудников — отдельно. О том, как бизнесмен оплачивает платежи на себя в 2023 году, пойдет речь в статье.

В статье есть КБК для уплаты вносов ИП в 2023 году и образцы всех платежных поручений с крайними сроками уплаты.

Что изменилось при уплате в ПФР в 2023 году

Вступила в действие глава 34 НК РФ. Теперь суммы, порядок уплаты и отчетности подчиняются нормам НК. Размер платежей в 2023 году начиная с 1 января существенно изменился.

Сумма взносов в 2023 году

Выплаты установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

• В ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.)
• В ФОМС — 6 884 руб.

Это фиксированные платежи за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.

Посчитать и поставить их в вычет по налогам автоматически может наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Перейдите в программу и начните работать прямо сейчас. Первый год бесплатно.

Правительство изменило правила расчета. Как выяснил журнал «Бухгалтерия ИП», не всем бизнесменам изменения выгодны.

Как уплачиваются выплаты в фиксированном размере в 2023 году

Платежи определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти платежи платит как ИП с работниками, так и без. При этом размер выплат за себя не зависит от наличия работников. ИП на пенсии также платят фиксированные.

В 2023 году платежи составляют:

Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы. Такая льгота предусмотрена только для лиц, которые выплачивают вознаграждения другим физлица — и только в отношении платежей работников, но не за себя.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма должна быть оплачена до истечения календарного года.

Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

КБК в платежном документе следует указывать:

• 18210202140061110160 — для пенсионных
• 18210202103081013160— для медицинских

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Срок уплаты фиксированных платеже

Срок уплаты фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря текущего года. То есть за 2023 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2023 года.

Платежи уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП.

Расчет за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2023 году, он платит не полную сумму, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

Пример расчета за себя в 2023 году

ИП зарегистрировался 15 января 2023 года.

За полные 11 месяцев с февраля по декабрь ИП должен будет заплатить:

• в ПФР 26 907,83 руб. (29 354 руб. : 12 мес x 11 мес.)
• в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес x 11 мес.)

За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП Скворцов был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

• в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
• в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правлам округления.

• в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.)
• в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.).

Сумма при превышении дохода 300 000 рублей

Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх выплат, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

При этом ограничена максимальная величина. Она не может превысить значение: 8 x 29 354 руб. = 234 832 руб.

Срок уплаты 1% с доходов в ПФР

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие выплаты уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть за 2023 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2023 года.

Уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП на КБК 18210202140061110160.

Как рассчитать с доходов свыше 300 000 рублей

Сумма дополнительных выплат в ПФР

Сумма доходов

300 000

х

1%

Срок уплаты дополнительных платежей — не позднее 1 июля 2023 года.

Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

Как определить доход

Налоговый режим

Как считать доход

Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

Про вычет из доходов расходов есть два мнения и два варианта решения проблемы: опасный и безопасный :

1. ИП вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН. Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2022). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937.

Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

2. ИП не вычитает из доходов расходы. Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС от 12.02.2022 № 03-15-07/8369.

Отметим, что если вы сделаете по 1 варианту , то отстаивать свою позицию придется в суде.

Доходы. ИП, который учитывает только доходы, не вправе вычесть из доходов расходы. То есть для расчета налоговой базы нужно брать только доходы из Книги учета.

Если ИП уменьшит эти доходы на расходы, налоговики подадут в суд.

Система налогообложения в виде ЕНВД

В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций

Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте

Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам

Предприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

Это значит, что предприниматели смогут вернуть выплаты за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы.

Пример расчета с доходов 1%

С 1 января по 31 декабря 2023 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2023 год он не позднее 31 декабря 2023 года заплатил фиксированные суммы.

Не позднее 31 декабря 2023 года перечислил:

1. На пенсионное страхование ОПС: 29 354 руб.;
2. На медстрахование — ОМС: 6 884 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2023 года 97 000 руб.

Образцы платежных поручений

Платить можно поквартально или сразу заплатить сумму в конце года. При этом фиксированный платеж должен быть заплачен не позднее 31 декабря 2023 года, а платеж с доходов — не позднее 1 июля 2023 года. На данный момент мы подготовили платежки за 2024 год, в конце года обновим их под 2023 год.

Образец платежного поручения по фиксированному платежу за 2023 год в ПФР

Образец платежного поручения с доходов 1% (в ПФР) за 2023 год

Скачать

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2023 году: размеры и уплата

Какую сумму страховых взносов потребуется уплатить ИП «за себя» в 2023 году? Что изменилось в расчете суммы? Какие особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников? Какая сумма взносов в 2023 году, если доход индивидуального предпринимателя менее 300 000 рублей? Нужно ли платить взнос, если ИП не ведет бизнес и не имеет оборотов по расчетному счету? Как получить освобождение от уплаты страховых взносов в 2023 году? Какие КБК использовать в 2023 году для уплаты? Ответим на вопросы.

Какие взносы нужно платить ИП в 2023 году

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

В 2023 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие по болезни за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Обязательные фиксированные взносы ИП в 2023 году

Взносы ИП на 2023 год никак не привязаны к МРОТ. Они установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

· в ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.);

· В ФОМС — 6 884 руб.

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты:

Взносы ИП за себя в 2023 году

Индивидуальные предприниматели (ИП) РФ, как и остальные работающие российские граждане, обязаны производить отчисления в пенсионный фонд (ПФ) и фонд обязательного медстрахования (ФОМС). В отличие от нанятого персонала, когда уплату налоговых платежей производит работодатель, ИП осуществляет взносы за себя самостоятельно.

Размер взносов

В 2023 году суммы зафиксированы, не зависят от уровня МРОТ, и составят:

• в ПФ 29 354 рубля;
• в ФОМС 6 884 рублей.

Итоговый взнос 36 238 рублей обязан оплатить каждый ИП до 31 декабря 2023 г. вне зависимости от полученной прибыли или понесенного убытка. Кроме фиксированного, есть дополнительный налог при получении прибыли сверх 300 тысяч рублей.

Когда можно не платить

Поводом для отсрочки уплаты взносов ИП могут послужить такие причины, прописанные статьей 430 Налогового Кодекса РФ:

• в случае несения срочной воинской службы;
• в период ухода за ребенком, до достижения им 1 года и 6 месяцев, при использовании этой льготы несколько раз, общий период не должен превышать 6 лет;
• уход за ребенком-инвалидом, пожилым человеком или инвалидом 1 группы;
• нахождение рядом с супругом-военнообязанным в местах проживания, где запрещено заниматься выбранным видом предпринимательской деятельности, но суммарный период не должен превышать 5 лет;
• нахождение за пределами РФ рядом с супругом дипломатом, представителем консульства, торгпреда России, общим сроком не более 5 лет.

При наступлении одного из указанных условий, предприниматель заполняет форму, в которой информирует ту налоговую службу, где он зарегистрирован. Исключений при рождении ребенка, ухода за ним или других пунктов, но с продолжением предпринимательской деятельности, не допускается. Если бизнес работает, то налоги платить необходимо. Ни наступление пенсионного возраста, ни многодетность, ни дополнительная работа по найму не являются послаблением для взноса в ПФ и фонд медицинского страхования.

Сколько заплатит ИП за себя в 2023 году

При получении прибыли от предпринимательской деятельности до 300 000 рублей, ИП платит только фиксированный налог в размере 36 238 рублей.

В случае получения дохода предпринимателем сверх 300 тысяч, необходимо самостоятельно уплачивать дополнительный налог, составляющий 1% от суммы. Например, если ИП в 2023 за весь календарный год получил прибыль 4 593 000 рублей, взносы составят:

• фиксированный налог 36 238 руб.;
• дополнительный (4 593 280 — 300 000) * 1% = 42 932,80 руб.

Общая сумма взносов для уплаты налогов 79 170,80 рублей. Следует знать, что максимальная сумма дополнительного налога, не должна превышать восмикратно фиксированный налог в пенсионный фонд. Значит, общие платежи при доходе свыше 300 тысяч, вне зависимости от прибыльности бизнеса не могут превысить сумму 29 354*8 = 234 832 рубля. Оплата взносов разрешена единоразово или поквартально, равными долями по месту регистрации ИП, даже если деятельность осуществляется в другом регионе.

С какого дохода уплачивают дополнительный налог

Для расчета дохода, с которого будет уплачен дополнительный налог, учитывают схему выбранного налогообложения, исходя из статьи 430 НК РФ:

1. Общая схема налогообложения (ОСНО) – доходы за вычетом предпринимательских вычетов.
2. Упрощенная налоговая система (УПН) и единый сельхозналог (ЕСХН) – реализационные и внереализационные доходы вообще без учета расходов.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – вмененный доход рассчитывается по заданной формуле.
4. Патентная система налогообложения (ПСН) – потенциально ожидаемый годовой доход, прописанный перечнем нормативно-правовых актов (НПА).

В наиболее выгодном положении находятся предприниматели, выбравшие ЕНВД и ПСН. Например, если НПА на грузоперевозки потенциальный годовой доход указан 6000 руб, то и дополнительный налог будет рассчитан исходя из этой цифры. Хотя ясно, что доходность сферы грузоперевозок приносит прибыли другого порядка. При ОСНО предпринимательские расходы не учитываются вообще, а при УСН и ЕСХН доход считается чистым, без каких-либо понесенных затрат, что кажется несправедливым очень многим предпринимателям.

Дополнительный налог для предпринимателей с прибылью свыше 300 тысяч, уплачивается до 01.07.2023 года.

Сколько платить, если не отработан календарный год

• в пенсионный фонд 29354/12*10 = 24461,67 руб.;
• в ФОМС 6884/12*10 = 5736,67 руб.

За вторую половину февраля 28-15 = 13 дней (в 2023 в феврале 28 дней):

• в ПФ 29354/12 * 13/28 = 1135,72 руб.;
• в ФОМС 6884/12*13/28 = 266,35 руб.

Итого ИП за неполный 2023 год, осуществляя взносы налоговой службе за себя, необходимо оплатить:

• в ПФ 25597,39 руб.;
• в ФОМС 6003,02 руб.;
• общий фиксированный налог при любой системе налогообложения и получении дохода до 300 тысяч рублей составит 31600,41 рублей.

В случае прекращения работы, процедура расчета такая же, но следует учесть, что оплатить фиксированный налог необходимо в течение 15 дней с момента подачи заявления о закрытии ИП, а не дожидаться 31 декабря.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: видео

Какие и когда платит страховые взносы ИП за себя в 2023 году

До 31.12.2023 все индивидуальные предприниматели должны оплатить фиксированные страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому личному страхованию. Данные платежи зачисляются на счет ИФНС России по месту жительства и могут проходить как единоразово, так и с разбивкой по кварталам, месяцам и т.д.

Обязательное пенсионное страхование

До 31 декабря 2023 года

Инспекция налоговой службы по месту регистрации

Фиксированная сумма – 29 354 рублей

Обязательное медицинское страхование

Фиксированная сумма – 6 884 рублей

1% от выручки свыше 300 тыс. рублей

До 01 июля 2023 года за 2024, до 01.07.20 – за 2023 год

Определяется расчетным способом с учетом ограничения максимального размера взносов: 23 4832 рубля

Примечание! Дополнительный взнос в размере 1% от выручки свыше 300 тыс. рублей уплачивают только те ИП, доход которых превысил лимит по итогам 2024 г.

Исключения

Страховые взносы ИП за себя в 2023 году должны оплачивать все, независимо от того, какую систему налогообложения они выбрали или какую выручку получили. Законодательством предусмотрено временное освобождение от выплат в некоторых случаях:

• в период прохождения военной службы по призыву;
• во время отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет (ограничения – не более 6 лет за время регистрации ИП);
• при уходе за инвалидами I группы, ребенком-инвалидом или пожилыми старше 80 лет;
• при проживании с военным супругом, работающим по контракту в местности, в которой невозможно осуществлять трудовую деятельность по причине отсутствия рабочих мест (ограничение – не более 5 лет);
• в период проживания за пределами РФ с супругами – работниками дипломатических представительств и консульств, а также определенных международных компаний (список утверждается Правительством РФ). Ограничение – максимальное освобождение на 5 лет.

Условия получения освобождения от платежей:

• В льготный период предпринимательская деятельность не осуществляется.
• В ИФНС по месту регистрации ИП подано заявление, составленное в унифицированной форме, с указанием причин освобождения от уплаты индивидуальных страховых взносов.

Скачать заявление в PDF формате для заполнения и предоставления в ИФНС. Док 1

Пример расчета платежа за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался в налоговой инспекции не с начала года или прекратил деятельность до 31 декабря, то размер уплачиваемых взносов определяется расчетным путем пропорционально отработанным месяцам:

Страховой взнос = фиксированная величина / 12 * количество месяцев, на которые производится расчет.

Дополнение! При расчете платежа за неполный месяц сумма определяется пропорционально количеству календарных дней по дату государственной регистрации решения о прекращении предпринимательской деятельности в качестве ИП.

Крокеров Иван Захарович зарегистрировался в ИФНС по месту жительства в качестве индивидуального предпринимателя 22 марта 2023 года.

Расчет обязательных страховых взносов за отчетный период.

Обязательное пенсионное страхование:

29354 / 12 * 9 = 22015 руб. 50 коп. – за полные месяцы

29354 / 12 / 31 * 10 = 789 руб. 09 коп. – платеж за март (с учетом даты регистрации)

Всего за 2023 год Крокеров И.З. должен будет оплатить 22804,59 рублей на личное пенсионное страхование.

Медицинское страхование рассчитывается аналогично:

6884 / 12 * 9 = 5163 рубля – за полные 9 месяцев предпринимательской деятельности.

6884 / 12 / 31 * 10 = 185 руб. 05 коп. – за март.

Всего за 2023 год Крокеров И.З. должен будет оплатить 5348 руб. 05 коп. на личное медицинское страхование.

Так как Крокеров зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя только в 2023 году, дополнительных процентов с выручки свыше 300 тыс. у него нет – расчет по итогам 2023 года будет произведен до 01 июля 2023 года.

Страховые взносы за себя индивидуальный предприниматель перечисляет на расчетный счет налоговой инспекции по месту регистрации (ИФНС не зависит от места фактического осуществления деятельности). Платеж производится дистанционно при наличии договора банковского обслуживания или по сформированному платежному поручению в любом банке, обрабатывающем расчеты с бюджетом.

Реквизиты для перечисления взносов уточняются при личном посещении инспекции или через онлайн-сервис ФНС: информация отображается при вводе места регистрации юридического лица или по коду налоговой (код налоговой дополнительно указан в регистрационных документах ИП).

Рис. 1. Автоматическое определение платежных реквизитов

В платежном поручении необходимо указать:

1. личные данные налогоплательщика;
2. реквизиты инспекции, в которой плательщик зарегистрирован в качестве ИП;
3. сумму платежа;
4. период (данные платежи являются фиксированными на год, поэтому независимо от разбивки в строке периода устанавливается значение ГД.00.2023;
5. кбк (остались неизменными);
6. 182 102 02140 06 1110 160 – ОПС;
7. 182 102 02103 08 1013 160 – ОМС;
8. ОКТМО (значение зависит от налоговой инспекции);
9. назначение платежа.

Примечание! В 2023 году при неправильном оформлении платежного поручения ФНС может самостоятельно уточнить поступивший платеж (Подробнее обо всех изменениях для ИП).

Рис. 2. Заполненное п/п для оплаты личных взносов ОПС

Скачать образец платежного поручения на оплату фиксированных взносов на пенсионное страхование в 2023 г. Док.2.

Рис. 3. Заполненное п/п для оплаты личных взносов ОМС

Скачать образец платежного поручения на оплату фиксированных взносов на медицинское страхование 2023 г. Док.3.

Распределение налоговой нагрузки в течение года

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по УСН (доходы) или ЕНВД, имеют право уменьшать свои текущие авансовые или квартальные платежи по налогам на суммы страховых взносов, фактически уплаченных в данном периоде. Поэтому распределение уплаты позволит сократить финансовую нагрузку в определенные периоды, что выгодно особенно при сезонных работах (например, розничная торговля шлангами для полива).

При этом ИП без наемных работников может уменьшать платеж на всю перечисленную в ИФНС сумму, а ИП с сотрудниками не более чем на 50%.

Следует иметь в виду! При совмещении нескольких режимов уплаченные взносы могут уменьшать платеж только по одной из систем налогообложения.

Фиксированные взносы ИП на 2023 и 2023 годы уже известны. Закон опубликован.

Обновление статьи от 23.08.2022. Добавил еще подробные видео по теме статьи на 2023 год + сделал простой онлайн-калькулятор. Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю.И, кстати, все суммы по страховым взносам теперь явно указаны в статье 430 Налогового Кодекса РФ.

Добрый день, уважаемые ИП!

Удивительно, но факт. Я специально придержал эту информацию по фиксированным взносам ИП на 2023 и 2023 годы, пока соответствующий закон не опубликуют. Но вот, закон одобрили, а значит, можно написать на блоге.

Да, я уже давно не пишу про всевозможные законопроекты-однодневки, которые забываются через пару дней.

Так вот. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» уже принят и опубликован:

На странице № 109 этого закона написано следующее:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

• в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2024 года, 29 354 рублей за расчетный период 2023 года, 32 448 рублей за расчетный период 2023 года;
• в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2024 года (29 354 рублей за расчетный период 2023 года, 32 448 рублей за расчетный период 2023 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
• При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2024 года, 6 884 рублей за расчетный период 2023 года и 8 426 рублей за расчетный период 2023 года.» ;

Таким образом, имеем следующие значения на 2023 и 2023 год:

Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2023 году:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
3. Итого за 2023 год = 36238 рублей
4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Как платить 1% в 2023 году, если доход превысит 300 000 рублей?

И снова я предпочел записать небольшое видео, чем портянку текста =)

Как быстро посчитать в зависимости от даты открытия ИП и от суммы годового дохода?

Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2023 году:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
3. Итого за 2023 год = 40874 руб.
4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

А на 2023 год есть калькулятор?

Как видите, они будут повышаться. Но знаете, что скажу? Все может измениться еще много раз. На моем блоге хватает примеров принятых и одобренных законов, которые впоследствии не раз менялись или дополнялись. За три предстоящих года очень многое может измениться. Так что, следите за новостями =)

Тем не менее, данный закон есть, и он уже опубликован (см. ссылку в начале этой статьи).

Что с 2024 годом? Какие взносы будут?

Про 2024 год писал отдельную статью:

Также у меня уже готов калькулятор взносов ИП “за себя” на 2024 год: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-2022

С уважением, Дмитрий.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2023 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2023 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2023 год
7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2023 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2023 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2023 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2023 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2023 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2023 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Фиксированные взносы ИП на 2023 год

Страховые взносы за себя за 2024 год ИП должны уплатить не позднее 09.01.2023. Поскольку 31.12.2022 – это выходной день (п. 2 ст. 432, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Но многие предприниматели уже озаботились вопросом, какую сумму взносов им придется платить по итогам 2023 года. Им надо понимать, насколько вырастет нагрузка. А то может пора уходить из ИП в самозанятые?

Конечно, новые фиксированные взносы ИП подросли, если сравнивать с суммами, установленными на 2024, 2017 и 2016 гг.

Сумма страховых взносов ИП – 2023

Размеры фиксированных взносов ИП на 2023 год следующие (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Таким образом, всего страховых взносов каждый ИП должен будет заплатить:

• минимум в сумме 36 238 руб. (29 354 руб. + 6 884 руб.) при условии, что он будет зарегистрирован в качестве предпринимателя весь 2023 год;
• максимум в сумме 241 716 руб. (234 832 руб. + 6 884 руб.).

Соответственно, максимально возможная сумма 1%-х взносов ИП составит 205 478 руб. (234 832 руб. – 29 354 руб.). На такие пенсионные взносы ИП выйдет при сумме годового дохода более 20,5 млн.

В итоге суммы фиксированных страховых взносов на ОПС для ИП выросли на 10,6% по сравнению с суммами 2024 года, а взносы на ОМС – почти на 18%.

Калькулятор страховых взносов ИП 2024

Рассчитать страховые взносы ИП за 2024 год поможет калькулятор на сайте ФНС. Правда, сумму взносов за 2023 год сервис считает только исходя из фиксированных сумм. А при попытке рассчитать страховые взносы ИП, как если бы тот получил доходы более 300 тыс. руб. за 2023 год, калькулятор выдает ошибку. Поскольку сумму доходов в калькулятор можно ввести только за текущий год или предшествующий, т. е. 2017.

Сроки уплаты взносов – 2023

Суммы фиксированных взносов на ОПС и ОМС за 2023 год нужно будет перечислить в бюджет не позднее 31.12.2023, 1%-ые взносы на ОПС при получении дохода более 300 тыс. руб. – не позднее 01.07.2023 (п. 2 ст. 432 НК РФ). Иными словами, сроки уплаты взносов для ИП не изменились.

Более подробные сведения о взносах ИП за себя вы можете найти в нашем Календаре

Страховые взносы ИП в 2023 году за себя

strahovye_vznosy_ip_v_2023_godu_za_sebya.jpg

Похожие публикации

Взносы ИП в 2023 году регламентируются нормами НК РФ. Совокупная величина страховых отчислений зависит от вида взносов:

перечисления предпринимателя за себя (со своих доходов);

отчисления за наемный персонал по начисленным им доходам.

В первом случае ориентироваться надо на ст. 430 НК РФ, во втором сумма взносов определяется ст. 425-429 НК РФ. Тарифы «за себя» имеют фиксированный размер, а ставки за работников установлены в процентах к уровню доходов.

Страховые взносы ИП в 2023 году «за себя»

С 2023 года «упрощенцам» необходимо учитывать, что для них перестает действовать норма о применении пониженных ставок страховых отчислений. Но это касается только взносов за наемных работников. При перечислении взносов со своих доходов предприниматель на любом режиме руководствуется размерами фиксированных ставок, устанавливаемых в рублевом эквиваленте. Платить страхвзносы следует, даже если по факту предпринимательская деятельность не ведется.

Фиксированные взносы ИП в 2023 году должны быть погашены в следующем объеме:

на пенсионное страхование — 29354 руб., при условии, что за год размер доходных поступлений в пользу ИП не превышает законодательный лимит, равный 300 тыс. руб.;

на пенсионное страхование при получении предпринимателем сверхлимитных доходов предстоит перечислить 29 354 руб. и дополнительно 1% с суммы, превысившей 300 тыс. руб.;

на медстрахование направить необходимо 6 884 руб. (независимо от реального уровня доходов предпринимателя).

Взносы ИП в ПФР в 2023 году ограничены максимальной суммой, которая может быть уплачена предпринимателем за себя. Она равна фиксированному платежу, умноженному на 8, что составляет 234 832 руб. (29 354 х 8). Если по расчетам у предпринимателя получается сумма обязательств перед бюджетом по пенсионным взносам больше указанного максимума, заплатить надо только обозначенную восьмикратную величину тарифа.

Таким образом, по итогам полного 2023 года ИП должен уплатить страхвзносы за себя в объеме:

не меньше 36 238 руб. (29 354 + 6884);

не больше 241 716 руб. (234 832 + 6884).

Отчисления «за себя» в систему социального страхования производятся предпринимателями на добровольных началах. Взносы на «травматизм» частными коммерсантами платятся только за трудоустроенных у них физических лиц, но не за себя.

Уплата страховых взносов ИП в 2023 году должна быть осуществлена не позже последнего дня текущего расчетного периода – то есть 31 декабря 2023 года (ст. 432 НК РФ). Это требование распространяется только на фиксированную часть отчислений. Если у предпринимателя годовая сумма доходов окажется выше уровня лимита в 300 тыс. руб., дополнительные отчисления на пенсионное страхование (1% с суммы превышения) надо будет перевести в бюджет в срок до 01.07.2023 года (включительно). Пролонгация указанных периодов уплаты не предполагается, так как крайние даты выпадают на рабочие дни.

Взносы самозанятых ИП

С 2023 года у ИП появится возможность перейти на систему налогообложения профессионального дохода, то есть стать самозанятым. Предприниматели, перешедшие в категорию самозанятых, могут не платить страховые отчисления со своих доходов – для них обязательно погашать обязательства по основному налогу с профессиональной деятельности, а страховые взносы платятся добровольно.

Размер страховых взносов ИП в 2023 году – примеры

Подсчет величины обязательств, подлежащих уплате в систему обязательного страхования с доходов ИП, предпринимателем осуществляется по истечении расчетного периода, равного году. Если ИП проработал в отчетном году меньше 12 месяцев, взносы начисляются пропорционально фактической продолжительности работы.

ИП начал деятельность с 1 июня 2023 года, его совокупный доход по итогам 2023 года равен 404 тыс. руб. Взносы нужно уплатить в расчете за 7 полных отработанных в статусе ИП месяцев (июнь – декабрь)

Размер страховых взносов ИП в 2023 году составит:

на пенсионное страхование с учетом лимита – 17 123,17 руб. (29354 / 12 мес. х 7 мес.);

на пенсионное страхование с величины, превысившей лимит – 1040 руб. ((404 000 – 300 000) х 1%);

на медстрахование – 4015,67 руб. (6884 / 12 мес. х 7 мес.);

общая сумма отчислений составит 22 178,84 руб. (17 123,17 + 1040 + 4015,67), из них 1040 руб. можно будет заплатить в 2023 году (до 1 июля), остальная сумма обязательств должны быть погашена до истечения 2023 года.

Аналогично производятся начисления взносов при прекращении предпринимательской деятельности.

Если месяц приобретения или утраты статуса ИП оказался неполным, за этот период отчисления выводятся с привязкой к количеству календарных дней, на протяжении которых у ИП был статус субъекта предпринимательства.

Регистрация ИП была произведена 17 июля 2023 года, доходы за год не превысили предела, равного 300 тыс. руб. Взносы ИП в 2023 году «за себя» должны быть оплачены в следующем размере:

за июль будет начислена сумма в ПФР 1183,63 руб. (29 354 / 12 мес. / 31 дн. х (31 дн. –16 дн.));

за полные месяцы (август – декабрь) пенсионные взносы составят 12 230,83 руб. (29 354 / 12 мес. х 5 мес.);

взносы на медстрахование за июль составят 277,58 руб. (6884 / 12 мес. / 31 дн. х (31 дн. –16 дн.);

взносы на медстрахование за период с августа по декабрь равны 2868,33 руб. (6884 / 12 мес. х 5 мес.);

общая сумма отчислений равна 16 560,37 руб. (1183,63 + 12 230,83 + 277,58 + 2868,33).

Страховые взносы ИП в 2023 году

Каждый год индивидуальных предпринимателей волнует вопрос – сколько страховых взносов надо платить за себя? Размер обязательных взносов ежегодно устанавливает Налоговый кодекс. Раньше эти платежи рассчитывались на основании минимального размера оплаты труда (МРОТ), но на 2023 год это уже фиксированная сумма.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы за себя – это обязательные платежи, которые индивидуальные предприниматели перечисляют для формирования будущей пенсии и на своё медицинское страхование.

Если говорить в общем, то в России страхование физических лиц возложено на их работодателей. Тарифы взносов за работников достаточно высоки. Если вид деятельности не относится к льготным, то взносы за наёмный персонал составляют не менее 30,2% от выплачиваемых им сумм.

Но у ИП нет работодателя, поэтому страховые взносы за себя он должен перечислять сам. Причём, тарифы взносов предпринимателя за себя намного ниже тех, которые платит работодатель за работников.

Кроме того, ИП обязан перечислять за себя только два вида платежей – на пенсионное и медицинское страхование. А вот работодатель оплачивает не только пенсионное, медицинское, но и социальное страхование работников, а также страхование от профзаболеваний и травматизма на производстве.

Но несмотря на это, многие предприниматели считают несправедливым обязательную уплату взносов, если бизнес не приносит дохода, или деятельность ими не ведётся. Закон действительно позволяет временно приостановить перечисление взносов, но только в строго определённых ситуациях.

Когда ИП может не платить взносы за себя

Сначала расскажем о том, когда страховые взносы за себя ИП может не платить. Все эти ситуации указаны в статье 430 НК РФ:

• военная служба по призыву;
• уход за каждым ребёнком до полутора лет, но не более шести лет всего;
• уход за ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно вести деятельность, но не более пяти лет суммарно;
• проживание за пределами РФ с супругом-работником диппредставительства; консульского учреждения; постоянного представительства РФ при международных организациях; российского торгового представительства в иностранных государствах и др., тоже не более пяти лет.

Чтобы сообщить в налоговую инспекцию, что у ИП есть основания временно не платить страховые взносы за себя, надо заполнить заявление по рекомендованной форме. Но одного заявления недостаточно, предпринимательская деятельность действительно должна быть приостановлена. Если же, например, молодая мама, находясь в отпуске по уходу за ребёнком, продолжает вести бизнес, страховые взносы ей надо платить на общих основаниях.

Других оснований для приостановления уплаты взносов ИП за себя нет. Ни пенсионный возраст, ни параллельная работа по найму, ни инвалидность или многодетность, к сожалению, не отражаются на размере обязательных взносов предпринимателя. Полное отсутствие предпринимательской деятельности или доказанные убытки от этой обязанности тоже не освобождают.

Сколько ИП должен платить за себя

Страховые взносы ИП в 2023 году делятся на два вида: фиксированные и дополнительные. Фиксированные взносы одинаковы для всех предпринимателей, независимо от вида деятельности, размера доходов или системы налогообложения:

• на пенсионное страхование 29 354 рубля;
• на медицинское страхование 6 884 рубля.

То есть, в 2023 году за себя каждый индивидуальный предприниматель должен перечислить, как минимум, 36 238 рублей. Фиксированные взносы в таком размере платят при доходе до 300 000 рублей в год.

Если годовой доход предпринимателя превысит эту сумму, то надо будет заплатить дополнительный взнос, который идёт только на пенсионное страхование ИП. Дополнительный взнос рассчитывается, как 1% с суммы свыше 300 000 рублей.
Например, если годовой доход составит 500 000 рублей, то дополнительный взнос равен (500 000 – 300 000) * 1% = 2 000 рублей.

Что считают доходом для дополнительного взноса

В отличие от фиксированных взносов, размер которых одинаков для всех предпринимателей, расчёт дополнительного взноса зависит от выбранного налогового режима. Напомним, что работать ИП может на общей системе налогообложения (ОСНО), а также на льготных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Базы для расчёта дополнительного взноса по разным режимам приводятся в статье 430 НК РФ:

• ОСНО – полученные доходы минус предпринимательские вычеты;
• УСН (независимо от объекта налогообложения) и ЕСХН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
• ЕНВД — вменённый доход, рассчитанный по специальной формуле;
• ПСН — потенциально возможный годовой доход, указанный в региональном НПА.

Как видно, при расчёте дополнительного взноса предприниматели на разных режимах находятся не в равном положении.

Так, для ЕНВД и ПСН учитывается не реально получаемый доход, а расчётный, который часто оказывается намного ниже. Например, базовая доходность по грузоперевозкам составляет всего 6 000 рублей в месяц на единицу транспорта. На самом деле, перевозчики зарабатывают намного больше.

А вот на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН база для расчёта дополнительного взноса оказывается самой большой. Предпринимательские расходы в расчёте никак не учитываются, что несправедливо, особенно по сравнению с ОСНО. К сожалению, Минфин и ФНС до сих пор не соглашаются с правом таких ИП уменьшать базу для взносов, несмотря на позицию высших судебных инстанций.

Если индивидуальный предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, то для расчёта дополнительного взноса доходы со всех режимов суммируются. Максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2023 году установлен на уровне 234 832 рублей.

Как рассчитать взносы ИП за себя

Итак, повторимся, что каждый предприниматель (если он не оказывается в ситуации временного льготного периода) в 2023 году за себя должен заплатить не менее 36 238 рублей. Но это сумма за полный год ведения предпринимательской деятельности.

Если же предприниматель зарегистрирован не с начала года или снялся с учёта до окончания текущего года, то взносы будут меньше. Расчёт страховых взносов ИП в этом случае происходит пропорционально с учетом месяцев и дней, в течение которых физическое лицо имело такой статус.

Например, на 1 января 2023 года ИП уже был зарегистрирован, а 20 марта 2023 года планирует прекратить предпринимательскую деятельность. Доход с начала года не превысил 300 000 рублей. В этом случае он должен заплатить следующую сумму: (36 238/12) * 2 (полных месяца) плюс (3 019,83/31) * 20 (полных дней) = 7 987,95 рублей.

А вот какой будет сумма взносов предпринимателя, который проработал полный 2023 год и получил доход в 2 870 300 рублей:

• фиксированные взносы – 36 238 рублей;
• дополнительный взнос – (2 870 300 – 300 000) * 1% = 25 703 рубля.

Чтобы рассчитать общую сумму платежей, надо сложить эти суммы. Получаем 61 941 рубль.

Как заплатить страховые взносы

Взносы за себя в 2023 году предприниматель платит в ту налоговую инспекцию, где он стоит на учёте, даже если деятельность он ведёт в другом регионе. Налоговый кодекс устанавливает два срока для уплаты страховых взносов ИП:

• обязательные фиксированные платежи – не позднее 31 декабря текущего года;
• дополнительный платёж (только если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей) — не позднее 1 июля 2023 года.

Фиксированные взносы необязательно платить одной суммой в конце года. Можно разделить годовую сумму на несколько платежей. Например, каждый месяц платить равномерно по 3 020 рублей или каждый квартал по 9 060 рублей. Или разбить общую сумму произвольно в другом удобном порядке.

Плательщики УСН Доходы и ЕНВД могут сразу уменьшать ежеквартальные налоговые платежи на сумму взносов, уплаченных в отчётном периоде. Подробности можно узнать из этих публикаций:

Образец квитанции или платёжного поручения для перечисления страховых взносов за себя можно запросить в своей налоговой инспекции. А ещё на сайте ФНС есть удобный сервис , который автоматически заполнит платёжный документ.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя лучше не нарушать. Хотя ИФНС обещает не штрафовать за их несоблюдение, но пени всё равно придется заплатить.

И ещё один важный нюанс — задолженность по взносам не мешает прекращению предпринимательской деятельности, но все равно будет взыскана с физического лица, при необходимости – через суд.