Налоговая амнистия в 2024 году для физических лиц и ИП

Обзор закона о «налоговой амнистии» для физических лиц и ИП в 2023 году

Обзор закона о «налоговой амнистии» для физических лиц и ИП в 2023 году. В 2023 году вступит в силу закон о налоговой амнистии для индивидуальных предпринимателей. Данная статья подробнее рассмотрит ключевые стороны закона и расскажет о том, чего ждать физическим лицам.

Что представляет собой закон?

Согласно закону, физические лица должны будут выплатить старую задолженность, образовавшуюся за несколько лет неуплаты налогов или страховых взносов. Закон станет действительным с начала 2023 года, и все физические лица попадут под его действие. Налоговая амнистия дает возможность специалистам ФНС заняться должниками.

Единственное условие выполнения закона инспекторами – списание долгов без привлечения к этому делу бизнесменов. Что касается самостоятельных обращений предпринимателей в налоговую службу, то они это делать не обязаны.

Также инспекторы могут простить должнику некоторые задолженности. В основном этом зависит от того, какой у них размер и какие платежи ИП могли не дойти до государственного бюджета. Если проводить границу действия закона, то налоговая амнистия может требовать с физического лица выполнения следующих обязательств:

Выплаты задолженности, которая была образована по состоянию на начало 2015 года.
Выплаты задолженности по страховым взносам, которая образовалась по состоянию на начало 2017 года.

Таким образом, суммы долга четко фиксированы промежутком времени, и налогоплательщик обязан будет выполнить требования амнистии.

Какие права предусматривает закон?

Инспекторы могут списать с физического лица старые долги и дать ему право сохранить другие. Так, например, чиновник имеет полное право простить какую-либо задолженность, если она была связана с предпринимательской деятельностью должника.

И речь в данном случае идет как раз о тех долгах, которые образовались на момент начала 2015 года. В этот перечень входят отчисления по:

НДС;
НДФЛ;
Налогам специальных режимов;
Прочих налогов, касающихся предпринимательской деятельности.

Чтобы было проще понять, какие налоги инспекторы могут простить, стоит рассмотреть несколько случаев:

Если и ИП имеются пени или штрафы, возникшие из-за того, что предприниматель вовремя не предоставил отчет, то эту задолженность простят. Также к этой категории относятся бывшие предприниматели. Что касается сроков, то долги прощают за 2016 год и раньше.
Если задолженность включает в себя недоимки, штрафы, пени и другие налоги, в число которых не входят акцизы и НДПИ, то их тоже могут списать действующим и бывшим предпринимателем. В этом случае амнистия происходит от 2014 года и ранее.
Если у компании или предпринимателя появились долги в результате ошибок в отчетности, то закон готов их простить по истечении трехлетнего срока давности этих долгов.

Также стоит отметить, что налоги, никаким образом не связанные с предпринимательской деятельностью, инспекторы также смогу списать. Процедура амнистии будет осуществлена как для физических лиц. И в эту категорию входят следуюшие долги:

Транспортный;
Земельный;
Налог на имущество.

Далее стоит рассмотреть, каким образом происходит списание задолженности.

Процесс списания

Согласно требованиям закона, списывать долги должны чиновники, и процесс затрагивает задолженности, имеющиеся у предпринимателей. Совершенно не важно, действует на данный момент физическое лицо или давно снялось с учета – оно все равно подвергается амнистии.

Например, необходимо произвести списание транспортного налога. Если отчет был предоставлен менее трех лет назад, то предпринимателю придется выплатить налог, так как закон не позволяет его списать. Если же данные в отчетности достигли срока трехгодовой давности, инспектор может произвести амнистию.

Дополнительно можно отметить, что физические лица, давно закрывшие ИП, также подвергаются амнистии, если оставили после себя некоторые задолженности.

К сожалению, закон не проговаривает срок, в течение которого инспекторы могут списать просроченные суммы. И несмотря на то, что сотрудники налоговой службы гарантировали, что закончат работу еще в марте 2024 года, на данные момент ситуация списывания долгов все еще актуально.

Также законодатели забыли уточнить в проект момент о том, необходимо ли оплачивать дополнительно начисленные пени или штраф. И если инспектор списал оплаченный ранее долг, имеет ли право физическое лицо требовать затраченные средства, — этим вопросом задаются многие ИП. К сожалению, практика показывает, что никто возвращать деньги не собирается.

Что насчет пенсионных долгов?

Как уже было сказано, амнистии подвергаются не только пени и штрафы. Закон также предусматривает возможность списания задолженности по страховым взносам. В этом случае говорится о взносах, определенных работодателем из восьмикратного МРОТ.

Дело в том, что регулярно физические лица должны выплачивать страховые взносы в ПФР, если сумма их доходов превысила 300 000 рублей. В случае, когда ИП игнорирует выплату взноса, ПФР вынужден сам погашать эту задолженность в размере восьмикратного МРОТ. И впоследствии именно такой долг получит физическое лицо, продолжающее игнорировать отчетность.

Новый закон позволяет списать образовавшийся долг на период от 2017 года и ранее. Что касается процедуры аннулирования неоплаченных страховых взносов, то ФНС разработала специальный проект для осуществления данного действия. Последовательность будет осуществлена следующим образом:

Соберется комиссия из инспекторов.
Составится протокол об утрате возможности взыскания долга.
Собрания комиссии будут проходит примерно раз в квартал.
В конце будет объявлено окончательное решение, результатом которого станет справка о недоимке.
Произойдет списание долгов.

Важно учесть, что если долги по страховым взносам были оплачены, потраченные средства никто не вернет.

В этой статье вы узнали, про закон о налоговой амнистии для физических лиц и ИП 2023. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок».

http://www.cherlock.ru/articles/zakon-o-nalogovoi-amnistii-dlya-fizicheskih-lic-i-ip

Налоговая амнистия в 2023 году: для физических лиц и ИП

Налоговая амнистия в 2023 году применяется для физических лиц и ИП, которые не выполнили налоговые обязательства в установленные законом сроки. Таким гражданам будет актуальна информация периоде и видах платежей, по которым можно рассчитывать на прощение задолженности и связанных с ней штрафов.

Амнистия 2023 года

Ежегодное списание государством просроченной задолженности обусловлено тем, что процедура ее взыскания требует больше средств, чем можно собрать с должников. Налоговая амнистия в 2023 году будет действовать согласно положениям Федерального закона № 436-ФЗ от 28.12.2017. Процедура распространяется на перечень неуплаченных налоговых и страховых платежей при соответствии установленным в законе условиям. Она включает «прощение» непосредственно сумм долгов и аннулирование ответственности должников за допущенные правонарушения.

На заметку! Налоговая амнистия – разовая процедура, разработанная для укрепления финансового состояния граждан в условиях кризиса, поэтому злостным должникам не стоит рассчитывать на систематическое прощение задолженностей.

Существующий закон декларирует возможность списания старой задолженности для:

физических лиц;
индивидуальных предпринимателей, включая тех, кто имел этот статус ранее, но на данный момент закрыл бизнес, не выполнив при этом налоговые обязательства.

Сроки действия амнистии законодательством не установлены, поскольку неизвестно время, которое потребуется налоговикам на применение процедуры для всех должников. Первоначально планировалось завершение всех мероприятий еще до 1 марта 2024 года, но процедура списания долгов будет действовать и в течение 2023 года.

Что подлежит списанию

Долги, списываемые в 2023 году по условиям налоговой амнистии, определяются датой их возникновения и видами платежей, не поступивших в казну:

Налоговые платежи ИП, а также физических лиц, не касающиеся предпринимательства, не уплаченные до 1.01.2015.
Страховые платежи, не уплаченные до 1.01.2017.

Соответственно, задолженность, появившаяся в более поздние периоды, не будет списываться в рамках налоговой амнистии 2023 года, поэтому налогоплательщикам нужно уплатить взносы в бюджет или ждать их принудительного взыскания.

Списывать образовавшийся долг будет специальная комиссия из инспекторов, которая будет собираться примерно раз в квартал. Результатом собрания будет протокол о невозможности взыскания задолженности, на основании которого будет приниматься окончательное решение о ее списании. При наличии постановления суда о взыскании имущества приставам обязательно должно быть направлено уведомление об отмене взыскания долга (по обстоятельствам в полном объеме или частично).

Особенности для физических лиц

Амнистия для физлиц касается в 2023 году задолженности по таким налоговым платежам:

на транспорт (на имя лица, на которое оформлено транспортное средство);
на землю (при владении участком земли на условиях бессрочного пользования или пожизненного наследования);
на имущество (при владении недвижимым имуществом, причисленным к объектам налогообложения по российскому законодательству).

Внимание! Амнистия для физических лиц касается всех россиян, независимо от сумм долгов, причин их возникновения, принадлежности должника к категории льготников и текущего материального состояния.

Особенности для ИП

ИП могут рассчитывать на списание долгов и пени в рамках амнистии 2023 года по:

НДС;
НДФЛ;
спецрежимным платежам (ЕНВД, патентной системе, единому с/х налогу);
штрафам, пеням, касающимся предпринимательства (к примеру, за не вовремя предоставленную отчетность)

Важно! Процедура списания не касается долгов ИП по акцизному сбору, налогу на добычу полезных ископаемых и сборов, связанных с товарооборотом через российскую границу (таможенных пошлин).

Особенности по страховым платежам

В части страховых взносов под амнистирование в 2023 году попадают платежи и пени, подлежащие уплате в:

Их плательщиками являются ИП и частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы), обязанные уплачивать налоги «за себя». Кроме сроков возникновения долга до 1.01.2017, необходимо выполнение следующих условий:

Если по взысканию долга представители ФНС подали иск на должника, для применения амнистии он обязательно должен быть отозван.
Списание возможно только для лиц, которые не занимались деятельностью и не предоставляли отчетность.

Важно! Амнистирование страховых платежей не распространяется на предпринимателей, которые уплачивали часть налогов, но при этом накопили долг по одному или нескольким платежам.

Процедура списания

Долги для физических лиц и ИП списываются автоматически без необходимости обращения в ФНС. Налоговики проводят процедуру на основании информации из собственных баз данных без дополнительных обязанностей для налогоплательщиков и не обязаны направлять им соответствующие уведомления о применении амнистии. Должникам не придется предоставлять какие-либо справки и прочие документы, можно только самостоятельно отслеживать наличие задолженности.

Если за должником остался долг по налогам, пеням, штрафам, начисленный до установленных законом дат, следует обратиться в отделение в ФНС и выяснить, почему задолженность еще не списана.

При добровольной уплате или принудительном взыскании налоговых долгов до вступления в силу закона № 436-ФЗ (до 29.12. 2017) амнистия к ним не применяется и уплаченные суммы возврату не подлежат.

http://www.pravda-tv.ru/2023/02/14/406027/nalogovaya-amnistiya-v-2023-godu-dlya-fizicheskih-lits-i-ip

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2023 году

В наступающем году фискальные службы порадуют не только новыми видами сборов, но и налоговой амнистией 2023, предусмотренной для физических лиц и ИП. За какой период и по каким видам сборов будет проведено прощение задолженностей? Какие категории граждан могут не платить налоги и насчитанную за них пеню?

Смысл проводимых мероприятий

Для того чтобы разобраться в чем суть налоговой амнистии, анонсированной на 2023 год, нужно прояснить кто и какие налоги платит в России.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%. Этот вид сборов касается всех россиян, независимо от должности, возраста и высчитывается из зарплаты. НДФЛ взымается также из гражданско-правовых договоров.
Медицинское и социальное страхование (страховые взносы) – 30%. Этот вид сборов выплачивает работодатель, однако, этот взнос, по сути, высчитывается из жалования сотрудника.
НДС в размере 18%. Налог включен в стоимость товаров и услуг.

Сюда же следует добавить обязательные сборы на:

Транспортное средство.
Недвижимость.
Землю.
Капремонт.

Кроме того, еще существуют акцизы, импортные пошлины, торговые сборы и т. д.

Все что граждане платят в виде прямых или косвенных налогов формирует госбюджет и далее расходуется на бюджетные нужды. Вроде все правильно, но заплатив со своих доходов утвержденные государством вычеты, на жизнь остается совсем немного средств. Несмотря на то что процентные ставки по основным налогам не повышают, ежегодное появление новых сборов увеличивает фискальную нагрузку для всех россиян. Поэтому президентом страны была предложена налоговая амнистия. Кого же в 2023 году коснется списание налоговых долгов?

В категорию граждан, попадающих под амнистию входят:

Физлица.
Индивидуальные предприниматели (ИП).
Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).

Этот список регулируется законом №436, подписанным 28.12.17 главой государства. На протяжении всего 2024 года должно было пройти автоматическое списание определенного вида задолженностей. То есть гражданам необязательно было являться и писать заявление в органы ФНС. Однако, за прошедший год работа хоть и проводилась налоговыми инспекторами, но не была окончательно завершена.

Смысл мероприятий по списанию задолженностей сводится к укреплению материального положения граждан. Прощение имеющихся долгов позволит заново заниматься предпринимательской деятельностью гражданам, накопивших долги во время кризисных явлений в стране.

Следует учитывать, что условия продленной налоговой амнистии на 2023 год – разовое мероприятие. Это значит, что не стоит надеяться на ежегодное систематическое списание задолженностей.

Условия списания долгов для физлиц

Амнистия для физических лиц по налогам в 2023 году будет затрагивать долги по:

При этом списываться будут задолженности, накопившиеся до определенного времени, а также начисленные за нее штрафы. Размер задолженности не будет иметь значения, как и причины, по которым она возникла.Таким образом, транспортный налог по налоговой амнистии в 2023 году для физических лиц и для ИП будет списан, если он возник до 1.01.15. Вся пеня, насчитанная должнику по этому пункту до 2024 года, также аннулируется.

Условные доходы, полученные с 1.01.15 до 1.01.17 физлицами тоже могут быть прощены. Имеется ввиду “не существующие” доходы, образовавшиеся от списания банковских задолженностей или пени по ЖКХ. Прощеные суммы – условный доход с которого должна взыматься плата НДФЛ. Согласно нововведению, предоставлять отчет в фискальные службы и платить данный сбор будет не нужно.

Отдельной категорией среди физлиц выступают пенсионеры-льготники. Для них предусмотрены фискальные преференции, позволяющие полностью исключить плату в службы ФНС за имущество. Отчисления не будут взыматься только за один объект, находящийся в пользовании (дом, квартира, маломощный автомобиль). Также законодательством предусмотрено прощение платы за землю, если ее размер не более 6 соток (за все, что больше придется платить).

На что рассчитывать ИП

Для индивидуальных предпринимателей (ИП), налоговая амнистия в 2023 году распространяется на суммы задолженности, появившиеся в результате деятельности до 1.01.2015. Имеются ввиду налоги НДС, НДФЛ, а также спецрежимы – все то, что взымается с доходов предпринимателей. Кроме того, с ИП снимут налоги, которые не связаны напрямую с деятельностью – все то, что попадает под списывание для физлиц. Списываться будет и пеня, начисленная за неуплату налогов. При этом не подлежат амнистированию:

НДПИ. Вид налогов, предусмотренных государством, при добыче природных ископаемых.
Акцизный сбор.
Таможенные пошлины.

Для предпринимателей частной практики налоговая амнистия на 2023 год будет касаться страховых взносов. Будут списываться долги, образовавшиеся до 1.01.2017.

Медицинское и социальное страхование

Этот вид налога уплачивает работодатель, а также предприниматель, занимающийся частной практикой. На сегодня имеется значительные недоимки в бюджет, образовавшиеся в результате неуплаты страховых взносов предпринимателями “за себя”. Однако, налоговая амнистия, продленная на 2023 год,позволит аннулировать задолженности по ФСС (фонд соц. страхования), ПФ (пенсионный фонд) и ФОМС (фонд обязательного мед. страхования), образованные до 1.01.17 года, а также пеню и штрафы, начисленные за эти неуплаты.

Главным нюансом в этом вопросе станет то, что прощать будут только тех предпринимателей, которые прошли регистрацию в фискальных службах, но в дальнейшем не стали проводить деятельность. То есть предпринимательство не велось и отчеты по нему не составлялись.

Для тех, кто ведет деятельность и платит обязательные сборы, но имеет какой-либо вид задолженности – послаблений не будет.

Свежая информация

Как известно, для самозанятых лиц с 2017 по 2023 год налог НДФЛ не взымался, проводились т. н. налоговые каникулы. Госдума продлила каникулы для самозанятых граждан на весь 2023 год, т. к. сроки проведения налоговой амнистии заканчиваются в конце следующего года, а прощение долгов учитывает и эту категорию физических лиц. Кроме того, будет действовать правило, согласно которому, работодатель не будет уплачивать страховые взносы с суммы вознаграждений, перечисленных самозанятым гражданам.

Когда же спишут долги для ИП по налоговой амнистии? Весь 2023 год планируется отвести на доработку и списание задолженностей. Ранее эти процедуры проводились с 1.01.2022 и весь текущий год, однако, налоговые инспектора не успели провести весь объем работ.Существующий закон не предусматривает конкретных сроков по ликвидации долгов, собственно, как и об оповещении лиц, в случае его списания.

Что думают эксперты и население?

Запланированное продолжение налоговой амнистии в России на 2023 год вызывает неоднозначную реакцию среди населения. Получается, что неплательщики налогов и законопослушные граждане в результате списания задолженностей, оказываются в одинаковых условиях. Это несправедливо, считают уплатившие сборы граждане, ведь оказывается, что деньги отчислены “просто так”. Зная наперед об этой инициативе правительства вряд ли бы кто-то добровольно делал отчисления в фискальные службы.

Безусловно, с точки зрения налогоплательщиков, это нечестно. Государство, в свою очередь, опирается на мнение экономических экспертов. Согласно их подсчетам, суммы, затрачиваемые на взыскание долгов, сведут на нет экономическую выгоду от подобных мероприятий. Кроме того, непредвиденный кризис прошлых лет просто не позволял людям делать отчисления. За прошедшее время долги так обросли штрафами, что становятся неподъёмными. Амнистия – спасательный круг, который поможет населению стать на ноги и наведет порядок в системе сборов. Тянущиеся многолетние задолженности обнулятся, что позволит упорядочить фискальную систему.

Проводимая в 2023 году, по инициативе президента, налоговая амнистия затронет порядка 42 млн россиян и станет наиболее масштабным мероприятием подобного рода за период существования современного Российского государства. Амнистия коснется только тех, кто до указанных в законе дат имел долги по налогам. Все, кто платил вовремя, рассчитывать на возврат денежных отчислений не могут.

http://novyjgod.com/obshhestvo/nalogovaya-amnistiya-2023.html

Закон о налоговой амнистии для физических лиц и ИП в 2023 году

За 2024 год для российских граждан вышло много важных законов. Некоторые вызвали резонанс, некоторые остались заметны только для тех, на кого они повлияли напрямую. Одним из таких оказался закон о налоговой амнистии 2023, согласно ему физическим лицам и ИП простили долг по ряду налогов и страховок. Подробнее о положениях этого закона, его действии и зачем он нужен – в этой статье.

Понятие налоговой амнистии

Перед тем как говорить о новом законе, стоит выяснить значение основного понятия, на котором он и строится. Налоговая амнистия четко не определяема в российском законодательстве, но обычно представляет собой одновременное:

Избавление от уплаты налога, который установлен государством.
Снятие ответственности за неуплату налога или задолженности по страховым взносам.

Второй пункт касается также и отсутствия штрафов и пеней, которые обычно начисляются плательщику за задержку выплаты.

Предпосылки появления налоговой амнистии

Прощение налогов или относящихся к ним выплат вводилось уже несколько раз, однако, каждый раз основные положения законопроектов различались:

1993 год. Всё длилось чуть больше месяца, участвовали только юридические и физические лица. У них появилось право сообщить государству о налоговых задолженностях и оплатить их без штрафов. Больше информации можно посмотреть в самом законе.
Спустя 14 лет, в 2007, налоговая амнистия появилась вновь и длилась 9 месяцев. Теперь положения закона определены только к физ лицам и ИП. По упрощенной схеме, то есть без штрафов, можно было погасить налоги, которые появились до 2006 года. Прочесть о результатах по состоянию на апрель 2007 можно по этой ссылке.
Проходит ещё 8 лет, и в 2015 году вводится ещё один проект, действующий полгода – с июля по декабрь. Можно было подавать декларации и указывать в них то имущество, которое ранее скрывалось. Узнавать подробнее о положениях закона лучше тут.
Последняя налоговая амнистия — это начавшаяся в 2024 году. В декабре 2017 её устанавливает президент, отметивший, что к тому времени в России, из-за устаревшей налоговой системы и многих других обстоятельств, которые часто не являются виной плательщиков, скопилась задолженность по налогам в 41 миллиард рублей. Её и решили списать гражданам и ИП с 2024 года.

Последний на данный момент подобный закон можно считать самым глобальным, потому что до этого как такового списания долгов никогда не было. Более того, принятый в 2015 году закон вообще сложно назвать налоговой амнистией в классическом понимании, ведь он только коснулся этой тематики, но на самом деле регламентирует совсем другие детали – можно было сказать о незадекларированном имуществе и не получить штрафных санкций за неуплату налога на него.

Текст ФЗ, вышедшего в конце 2017 года, доступен здесь. В нём 14 статей, откуда можно взять всю основную информацию, однако, стоит сказать сразу — большинство из них сообщают о поправках, вносимых в другие статьи НК РФ.

Налоговая амнистия у физических лиц

С января 2024 года плательщикам прощены долговые обязательства по таким налогам:

За недвижимость.
Транспортный.
За участки земли.

Долги, образовавшиеся по следующим направлениям, не прощались:

Алименты.
Кредиты.
Коммунальные услуги.
Взносы на капитальный ремонт и т. д.

Здесь есть важный момент о том, за какой год списали долги по налогам. Потому что сняли только долги за 2014 и года до него. Недоимки, которые признаются безнадежными к списанию, снимались также по штрафам и пеням.

Коснулись положения нового закона таких групп населения:

Физические лица.
Индивидуальные предприниматели.

ФНС имеет базу задолженностей, которую и использовала для выполнения установленных изменений в законодательстве, поэтому заявления были не нужны. Об этом говорилось и в послании президента, когда он объяснял, почему необходима налоговая амнистия.

Тогда отмечалось, что процесс должен быть максимально простым и дебюрократизированным. Здесь же можно отметить интересный момент — плательщик не будет знать о том, списали задолженность или нет. Он должен сам обратиться в налоговую и проверить информацию, если интересно.

При списании налога не берётся в расчет его величина, финансовое положение должника, а также причины, по которым начисленная государством сумма не была выплачена. Верхней и нижней границы не существует, любая сумма списывается целиком. Как только принимается решение списать задолженность, пени, накопленные за все налоговые периоды к этой дате, прощаются.

Налоговая амнистия у ИП

Прощение налогов коснулось и ИП. В зависимости от выбранного режима налогообложения сейчас индивидуальные предприниматели выплачивают:

НДФЛ и НДФС при общей системе.
Единый платёж при УСН, заменяющий собой налог на прибыль, добавленную стоимость и имущество. Он либо зависит от расходов компании, либо нет.
Установленная выплата, рассчитываемая из предполагаемого дохода при ЕНВД.
Стоимость патента по ставке 6% при патентной системе налогообложения.
Установленный платёж, разрешенный к выплате только сельхозпроизводителям при ЕСХН.

Все долги, штраф и пени, полученные при этих системах налогообложения до 1 января 2015 года, аннулируются. Здесь также нет зависимости от суммы долга – он всё равно списывается, даже если сам ИП уже утратил статус предпринимателя или закончил деятельность самостоятельно.

Однако, здесь есть исключение. Долги по следующим налогам не списываются:

Сборы по акцизу.
Требуемый к уплате при добыче полезных ископаемых.
Оплачивающийся при перевозке товара через границу.

В это же время, задолженности по страховым взносам, образовавшихся до начала 2017 года, признаются безнадёжными к взысканию и у ИП тоже спишутся.

Доходы, попадающие и не попадающие под амнистию

Всё не могло быть так просто, поэтому в законе есть множество деталей и исключений, которые не позволяют назвать его положения полностью удобными. Так, не попадают под действие проекта:

Доход за работу и услуги.
Прибыль от акционерной деятельности.
Заработок в натуральной форме, который признаётся таковым согласно статье 211 НК РФ. Здесь также учитываются подарки от юридических лиц и ИП.
Прибыль, признающаяся материальной выгодой по статье 212 НК РФ.
Призы на конкурсах и соревнованиях.

В пункте 72 этой статьи говорится и о долгах с «условных доходов». Их можно списать, но проблема в том, что таких доходов не существует физически. Почему это происходит можно объяснить на примерах:

Компании, обслуживающие жилищно-коммунальные комплексы, иногда списывают пени за услуги ЖКХ гражданам, у которых нет возможности делать платежи из-за тяжелого финансового положения. Тогда у плательщиков появляется своего рода доход.
Банк списывает часть задолженности по кредиту, исчисляемую в процентах, когда лицо не может больше выплачивать эту сумму. Тогда эти списанные проценты как бы оказываются прибылью должника, о чем банк и сообщал налоговой. То есть лицо, задолжавшее по кредиту, должно оплатить подоходный налог с помощью справки 2-НДФЛ.

Такие и другие похожие налоги попадали под амнистию и прощались. Поэтому не требовалось и никаких деклараций, вроде 3-НДФЛ.

Процесс списания задолженности

У действующих или бывших предпринимателей налог списывается по их месту жительства. Здесь нет никакой особой формы уведомления, поэтому оно составляется ИФНС в произвольной форме с обязательным указанием:

Полного имени должника.
Его ИНН.
Всех сведений о сумме долга, который подлежит списанию.

Важно отметить, что в регулирующем налоговую амнистию федеральном законе четко указано, что плательщик не будет уведомлен списании долга. Проблемой здесь является отсутствие сроков, то есть процесс может сильно затянуться. Чтобы узнать, в каком статусе находится рассмотрение долга, можно воспользоваться следующими способами:

Обратиться в налоговую за разъяснениями. ФНС не могут отказать плательщику ИП в предоставлении данных о его задолженности, порядке и сроках списания. Согласно статье 12 в этом ФЗ, заявление рассматривается в течение 30 дней, в эти же сроки должен быть отправлен ответ.
Если недоимка есть по страховым взносам, то заявление можно подать в ФНС, так как все эти выплаты проходят через их ведомство. В законе нет четкого разрешения на такую просьбу, но и нет отметки о том, что выплаты за страхование тоже списываются с должника сами, как и налоговые. Так что перестраховаться никто не запрещает.

Минфин Российской Федерации также отмечает, что срока давности у выявления недоимки нет, поэтому она может быть обнаружена не в процессе выполнения положений закона, а при проверках и прочих выездных мероприятиях, которые могут проводить налоговые органы.

Поэтому сориентироваться можно также на сроки налоговых проверок, подведения их итогов и вынесения решений. Для этого стоит обратиться к следующим статьям НК РФ:

88 – о камеральных проверках налоговиков.
89 – о выездных проверках.
100 – оформление результатов.
101 – вынесение решений.

Положительные и отрицательные черты

Отмечается, что для государства проект такой налоговой амнистии был только на пользу. Основные причины следующие:

Экономия средств.Сначала кажется, что прощение долгов никак не относится к экономии, но в реальности, это не так – сам процесс взыскания налогов тоже выливается в немалые затраты для государства. И нет никакой гарантии, что затраченная на проверки и взыскания сумма не окажется больше общего долга всех плательщиков.
Помощь ИП.Далеко не все индивидуальные предприниматели поднимают свой бизнес на приемлемый уровень, многие прогорают в первые месяцы по самым разным причинам – из-за недостатка денег, организации или мотивации. А вот долги, о которых иногда даже не подозревают, за неудачную попытку остаются висеть грузом вместе с другими, к примеру, за аренду помещений и оборудования. Поэтому хотя бы долг перед государством с них снимается – это цивилизованная мера, которой пользуются не только в России. А пока на ИП есть долг, у него нет возможности открыть новый бизнес. Налоговая амнистия поможет ему быстрее перейти к следующему проекту.

Из этих причин можно сделать вывод, что на малый бизнес амнистия точно повлияет положительно. ИП в России и так находятся не в самом лучшем положении, поэтому хоть какие-то меры, помогающие облегчить ведение бизнеса, принимаются очень хорошо.

Однако, говоря о положительных чертах, нужно говорить и об отрицательных. Налоговая амнистия подверглась критике, и чтобы разобраться как в этой, так и в других серьёзных инициативах государства, на это необходимо обратить внимание. Только рассмотрение ситуации с разных точек зрения даёт полную картину и позволяет здраво её оценивать. Вот некоторые моменты, на которые обратили внимание простые граждане и специалисты:

Цена амнистии.Изначально она исчислялась в сумму около 41 миллиарда, потом в 56, а потом увеличилась в 3 раза и стала стоить 150 миллиардов рублей. Нет никаких сомнений, что списание долгов было очень приятно должникам, но нельзя упускать из виду большое количество проблем во внутренней политике, которым бы пригодилось финансовое вмешательство. Вот уже несколько лет главы регионов жалуются на то, что содержание их субъектов федерации становится всё сложнее. Ведь все доходы сначала идут в Москву, в федеральный центр, а оттуда распределяются по особому алгоритму, и иногда в регион возвращается меньше половины отданного. 150 миллиардов или даже 100 очень пригодились бы многим гражданам, потому что население, вопреки распространённому мнению, живёт не за счёт государства, а за счет своих же налогов. Закон стоило проработать лучше и добавить условий.
Нет ограничений по размеру списания.Это позволит состоятельным гражданам с миллионными задолженностями избавиться от них, хотя выплаты налогов для них точно не ударяют по семейному бюджету так, как у менее обеспеченных граждан или даже тех, кто живет за чертой бедности. Ставить всех в равные условия – демократично, но не в этом случае.Тогда, что большую пользу от закона получат не те, кто не делал обязательные взносы из-за финансовых проблем, а те, кто просто не хотел ничего платить.
Отсутствие компенсаций.Этот пункт напрямую касается региональных бюджетов. Списание задолженности по транспортному налогу физических лиц, а также имущественному и земельному, лишит денег субъекты федерации, ведь они по закону являются большой частью дохода. Регион не получит те деньги, на которые рассчитывает, а значит государство должно компенсировать хотя бы часть этой недосдачи. Или, как вариант, избавить регионы от ряда расходов, оплатив их из какого-либо ещё дополнительного бюджета. Это невозможно.
Не спрашивают мнения.Это может показаться странным некоторым гражданам, но есть люди, которые ответственно подходят к вопросу своих гражданских прав. И даже если они не выплатили налоги вовремя, то всё же не отказываются от платежей, просто перенеся их на чуть более поздний срок. Здесь же гражданин не только не может выразить несогласие списанию у него долга, но и может вообще не узнать о произошедшем. А амнистировать кого-то без его разрешения или хотя бы уведомления выглядит некорректно и неправомерно. Бесспорно, на уведомления тоже ушли бы деньги, которые планировалось сэкономить, но здесь речь скорее идёт об отношении государства к жителям страны. Демократическое гражданское общество, о котором часто упоминается политиками, предполагает, что у населения будут спрашивать мнения и по таким вопросам.
Противоречие конституции.Эту тенденцию можно назвать пугающей, потому что закон о налоговой амнистии не первый из вышедших за последние 5 лет, который противоречит конституции. Здесь говориться о статье 57, в которой четко указано, что каждый гражданин обязан платить установленные налоги и сборы. Игнорирование положений основного закона страны создаёт нездоровое восприятие этого документа и своих прав у граждан.

Стоит также упомянуть, что закон был принят за очень малое количество времени для такой масштабной идеи. К моменту выхода он требовал редактуры и доработок, как и публичного обсуждения, хотя бы между кандидатами в Президенты России, так как закон вступил в силу за 3 месяца до последних выборов. А касается он напрямую огромной части жителей страны, почти 50 миллионов человек, которые не только являются третью населения, но и избирателями на тот момент.

Списание долгов – серьёзная мера, требующая проработок, тем более, когда речь идёт о суммах, исчисляемых миллиардами. Как бы это ни было приятно гражданам, списывать долги допускается только в том случае, когда эти деньги не окажут большого негативного влияния на экономику, образовав дыру в бюджете. Однако, в нынешней ситуации, когда деньги нужны многим сферам государства и жизни людей, это едва ли самая лучшая идея. А поможет ли эта налоговая амнистия гражданам будет понятно позже.

http://evle.ru/nalogi/nalogovaya-amnistiya-dlya-fizicheskih-lits-i-ip-v-2023-godu

Налоговая амнистия 2023 года: последние новости

02.12.2022 3,263 Просмотров

Продлится ли налоговая амнистия в 2023 году, и кто подпадет под ее действие? В этом году задолженность прощали обычным гражданам и индивидуальным предпринимателям. В следующем, как стало известно, будет введен новый специальный налоговый режим для самозанятого населения страны.

Амнистия в России для юридических и физических лиц

Как и в любом другом государстве, в России граждане обязаны уплачивать налоги. Также, как и в любой другой стране, иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик не может исполнить свои обязательства, вследствие чего образовывается задолженность, а вместе с ней и штрафы. Специально для таких граждан, в том числе и для юридических лиц, которые пропустили установленные законодательством сроки уплаты налогов, применяется так называемая налоговая амнистия.

Как правило, это целый комплекс мероприятий, с характерными признаками:

определенный период времени, в течение которого нарушитель может легализовать свои доходы;
отказ государства от преследования нарушителя – заплатил просрочку и она погашается;
переход на правовые отношения налогоплательщика и государства.

Так, в начале этого года вступил в силу закон, согласно которому физическим лицам и индивидуальным предпринимателям «прощали» долги.

Согласно данным, общая задолженность ИП по налогам на тот момент составляла около 16 млрд рублей и около 127 млрд рублей долгов по страховым взносам. Общее количество предпринимателей, попавших под действие амнистии – почти три миллиона. При этом долги списывались практически по всем видам налогов, кроме трех: акцизов, на добычу полезных ископаемых и на налоги, связанные с перемещением товаров через границу.

Что касается обычных граждан, то для физических лиц произошло списание, в основном, по имущественным долгам. При этом есть оговорка – прощается только та задолженность, которая образовалась до 1 января 2015 года. Если долги накопились позже, то они подлежат уплате.

В условиях амнистии прописано, что она распространяется на всех россиян, независимо от размера их долга, материального состояния или причин и обстоятельств, по которым возникла задолженность.

Как оформляется амнистия

Налогоплательщикам следует знать, каков порядок применения статей закона о налоговой амнистии к задолженностям, возникшим до 2015 года, и какие действия следует совершить.

Налоговая служба не требует от граждан представления каких-либо справок или иных документов. Списание задолженности налоговые органы производят самостоятельно, без возложения на плательщиков дополнительных обязанностей.

Если гражданин не зарегистрирован в системе, можно обратиться непосредственно в налоговый орган с соответствующим запросом. Ряд сторонних сайтов в интернете также предлагает установить наличие или отсутствие задолженности по ИНН.

Налоговый орган не обязан сообщать налогоплательщикам о применении амнистии.

Самозанятые в Москве

В конце ноября в ФНС России подвели первые итоги – этот год стал лучшим по показателям доходов в бюджет за последние несколько лет. Ожидается, что общая сумма собранных налогов превысит 20 трлн рублей.

Также в ведомстве объявили о начале проведения нового эксперимента для так называемой категории «самозанятых» граждан. Он будет проводиться не по всей стране, а только на территории следующих регионов: Республике Татарстан, в Москве и области, а также в Калужской области. Новый налоговый режим смогут использовать только те граждане, у которых нет официального места работы и сотрудников в подчинении. Другими словами, затронут фрилансеров, которые оказывают свои услуги и получают за это оплату – няни, репетиторы, водители, курьеры, и остальные россияне, чей доход не превышает двухсот тысяч рублей в месяц. К таким гражданам будут применяться две ставки: если услуга была оказана физлицу, то придется заплатить 4% от суммы заработка; если юридическому – шесть процентов. При этом, как отмечают в ФНС, в сумму сбора уже включены взносы на мед. страхование. Оплату можно производить через специальное приложение, что избавляет плательщика от регистрации в качестве предпринимателя и походов в налоговый орган.

Действовать нововведение начнет с 1 января 2023 года и первый год налоговая не будет применять штрафы по отношению к самозанятому населению, в случае не оплаты налога или некорректного указания суммы заработка.

«Мы хотим воздержаться от штрафов для того, чтобы посмотреть за год, как эта ситуация используется самозанятыми», – сказал руководитель ведомства.

http://pro2023god.ru/nalogovaya-amnistiya-2023-goda-poslednie-novosti/

Налоговая амнистия в 2023 году: для физических лиц и ИП

в Новости 15.02.2023 632 Просмотров

Амнистия 2023 года

Существующий закон декларирует возможность списания старой задолженности для:

физических лиц;
индивидуальных предпринимателей, включая тех, кто имел этот статус ранее, но на данный момент закрыл бизнес, не выполнив при этом налоговые обязательства.

Кому простят долги в 2023

Федеральный закон от 28 декабря 2023 года №436-ФЗ указывает, у каких категорий лиц, подлежащих налогообложению, будет списана налоговая задолженность.

К таким лицам согласно ФЗ относятся:

физические лица, имеющие долги по налогам на имущество (налог на транспорт, имущественный налог для ФЛ и налог на землю), если такая задолженность имелась на 1 января 2023 года, вместе с пени по ней;
предприниматели и физлица, занимавшиеся ранее коммерческой деятельностью и имеющие налоговые задолженности, которые появились в момент занятия предпринимательством на дату 1 января 2023 года, включая штрафные суммы по данным налогам;
действующие и недействующие предприниматели, члены адвокатских палат и нотариата, а также иные граждане, занимающиеся в прошлом или на данный момент частной практикой (их амнистия коснется в части страховых взносов, если долг образовался до 1 января 2023 года).

Обратите внимание! Амнистия по налоговым долгам начнет действовать по долгам, образованным от 01.01.2023 г. и до 01.01.2023 г., если при них агент налоговой службы не удержал налог на доходы физических лиц, а также если информация о долгах была предъявлена налоговым агентом по правилам НК РФ.

Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно ваших проблем. Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты! Задайте вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Особенности для физических лиц

Амнистия для физлиц касается в 2023 году задолженности по таким налоговым платежам:

на транспорт (на имя лица, на которое оформлено транспортное средство);
на землю (при владении участком земли на условиях бессрочного пользования или пожизненного наследования);
на имущество (при владении недвижимым имуществом, причисленным к объектам налогообложения по российскому законодательству).

Особенности для ИП

ИП могут рассчитывать на списание долгов и пени в рамках амнистии 2023 года по:

НДС;
НДФЛ;
спецрежимным платежам (ЕНВД, патентной системе, единому с/х налогу);
штрафам, пеням, касающимся предпринимательства (к примеру, за не вовремя предоставленную отчетность)

Особенности по страховым платежам

В части страховых взносов под амнистирование в 2023 году попадают платежи и пени, подлежащие уплате в:

Если по взысканию долга представители ФНС подали иск на должника, для применения амнистии он обязательно должен быть отозван.
Списание возможно только для лиц, которые не занимались деятельностью и не предоставляли отчетность.

Какие доходы под амнистию не попали в 2023

Не попали под освобождение:

доходы, полученные как вознаграждения, выплаченные за исполнение рабочих обязанностей;
доходы-дивиденды и иные проценты;
материальная выгода по статье 212 Налогового кодекса Российской Федерации;
натуральная форма дохода по статье 211 НК РФ (вещи, полученные плательщиком налога в дар от юридических лиц и ИП);
доходы-выигрыши и призы, выданные как результат победы в конкурсе, игре и др.

Список доходов, которые не попали под амнистию, включает большое количество пунктов. К ним относятся доходы, полученные гражданами по итогам заключения гражданско-правовых сделок и трудовых соглашений.

Появляется неясность касательно доходов, полученных в период с 1 января 2023 года до 1 января 2023 года. Какие из них будут амнистированы? Что же говорит нововведение в законе, принятое, в частности, в пункте 72 статьи 2023 Налогового кодекса РФ?

Так, согласно налоговому законодательству, будут списаны реально не существующие «условные доходы».

К примеру:

в некоторых ситуациях банковские организации проводят списание части задолженности из процентов по кредитному договору, если усматривается невозможность клиента оплатить кредит. По действующему законодательству суммы, прощенные банком, относятся к доходам гражданина, поэтому после прощения долга банковские организации обязаны уведомить органы налоговой службы о том, что с граждан необходимо собрать НДФЛ (путем направления справки 2-НДФЛ с индексом 2);
также случается, что организации, занимающиеся обслуживанием сферы жилищно-коммунальных комплексов, производят списание пени за коммунальные платежи, так как граждане в силу тяжелых жизненных обстоятельств не могут расплатиться по долгам. В этом случае тоже образовывается доход, по которому обязательна уплата НДФЛ.

Такие пункты содержатся в списке доходов, попавших под амнистию по налогам. С указанных сумм, образовавшихся в период с 01.01.2023 г по 01.01.2023 г., представлять отчет вида 3-НДФЛ и переводить налоги нет необходимости.

http://god2022dog.ru/nalogovaya-amnistiya-v-2023-godu-dlya-fizicheskix-lic-i-ip